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Un saldo di prova è un semplice rapporto contabile che fornisce un'immagine di un'impresa a intervalli periodici, come mensilmente o trimestralmente, guardando tutte le voci di un libro a doppia entrata aziendale . In un equilibrio di prova adeguato, vengono effettuate rettifiche per operazioni che non si applicano al periodo corrente.

Nel bilancio di prova, i sistemi contabili a doppio ingresso registrano ogni transazione come credito e addebito. Per essere sicuri che non si siano verificati errori di inserimento dati, i totali di crediti e di addebiti devono essere uguali.

Tuttavia, anche quando il saldo di prova è accurato nel riportare tutti i conti della contabilità per il periodo di riferimento, potrebbe includere alcuni esborsi o crediti che non si applicano alle transazioni entro il mese o trimestre in corso.

Nel saldo di prova corretto, i professionisti finanziari apportano rettifiche che riflettono il periodo in cui si applica l'operazione, anziché quando è stato pagato. Ad esempio, se sei mesi di assicurazione di proprietà sono stati pagati in anticipo il 1 ° luglio, gli adeguamenti dovrebbero essere effettuati nel saldo di prova adeguato per i mesi di luglio, agosto, settembre, ottobre, novembre e dicembre. Se non è stata effettuata una correzione, il bilancio di prova potrebbe essere erroneamente interpretato per significare che nessuna assicurazione immobiliare era stata pagata o era in vigore dopo il mese di luglio.

Le regolazioni del saldo regolato vengono registrate come registrazioni di regolazione. Oltre al differimento o ad aggiustamento dei prepagamenti quali assicurazione, affitto, incassi e depositi verso clienti, le voci rettificate possono includere anche gli ammortamenti, gli accantonamenti di spese sostenute ma non ancora registrate e l'accantonamento dei ricavi che sono stati guadagnati ma non ancora registrato. Le spese accantonate potrebbero includere, ad esempio, gli interessi, i salari dei dipendenti, le commissioni di vendita, le riparazioni e le manutenzioni e le utilità.

Alla fine di ogni periodo contabile, il saldo di prova viene adeguato per aggiornare i conti contabili prima della predisposizione del bilancio aziendale. Quasi universalmente oggi, l'equilibrio di prova e le voci di regolazione vengono registrate usando software dedicato in esecuzione su computer personali.