L'assicurazione sulla vita del dividendo del dollaro non è un prodotto assicurativo o una ragione per acquistare l'assicurazione sulla vita. Il dollaro Split è una strategia che consente la condivisione dei costi e dei vantaggi di una politica permanente di assicurazione sulla vita. È possibile utilizzare qualsiasi tipo di polizza assicurativa permanente che crea un valore in denaro. (Vedi anche: Informazioni sui diversi tipi di assicurazione sulla vita)

Che cos'è il dollaro Split?

I piani di dollari più divisi vengono utilizzati nelle impostazioni di business tra un datore di lavoro e un dipendente (o società e azionista). Tuttavia, i piani possono anche essere istituiti tra individui (talvolta denominati dollari privatizzati) o tramite un Irrevocable Life Insurance Trust (ILIT). Questo articolo tratta principalmente accordi tra datori di lavoro e dipendenti; tuttavia, molte delle regole sono simili per tutti i piani.

In un piano di dollaro diviso, un datore di lavoro e un impiegato eseguono un accordo scritto che illustra come condividere il premio, il valore in denaro e la prestazione di morte di una politica di assicurazione sulla vita permanente. I piani divisi in dollari sono spesso usati dai datori di lavoro per fornire vantaggi supplementari per i dirigenti e / o per aiutare a mantenere i dipendenti chiave. L'accordo contraddistingue ciò che il dipendente ha bisogno di realizzare, quanto tempo il piano rimarrà in vigore e come il piano sarà terminato. Esso comprende anche disposizioni che limitano o finiscono i benefici se il lavoratore decide di terminare l'occupazione o non raggiunge metriche prestazionali concordate.

Dal momento che i piani di dollari divisi non sono soggetti a regole ERISA, vi è un po 'di latitudine nel modo in cui è possibile scrivere un accordo. (Si veda inoltre: Legge sulla sicurezza dei redditi da lavoro dipendente) Tuttavia, gli accordi devono rispettare specifici requisiti fiscali e legali. Così un avvocato qualificato e / o un consulente fiscale dovrebbe essere consultato durante la redazione dei documenti legali. I piani per i dollari divisi richiedono anche la registrazione dei registri e la dichiarazione fiscale annuale. Generalmente il proprietario della politica, con alcune eccezioni, è anche il proprietario per scopi fiscali. Le limitazioni esistono anche sull'utilità dei piani divisi in dollari a seconda del modo in cui la struttura è strutturata (ad esempio come S Corporation, C Corporation, ecc.) E se i partecipanti al piano sono anche proprietari del business.

Storia e regolamento

I piani divisi in dollari sono stati da molti anni. Nel 2003, l'IRS ha pubblicato una serie di nuove normative che disciplinano tutti i piani del dollaro dividendo. I regolamenti descrivono due diversi arrangiamenti accettabili del dollaro dividendo: beneficio economico e prestito. Anche le nuove regolamentazioni hanno rimosso alcune delle prestazioni fiscali precedenti, ma i piani divisi in dollari offrono ancora alcuni vantaggi, tra cui:

assicurazione a tempo, sulla base dei tassi di tabella 2001, che possono essere a un costo inferiore al costo effettivo della copertura, in particolare se il dipendente ha problemi di salute o è valutato.

• La capacità di utilizzare dollari corporate per pagare un'assicurazione personale sulla vita che può sfruttare il beneficio, soprattutto se la società è in una fascia di imposta più bassa rispetto a quella del dipendente.

• tassi di interesse bassi se il tasso federale applicabile (AFR), quando il piano è attuato, è al di sotto dei tassi di interesse correnti di mercato. I piani con prestiti possono mantenere il tasso d'interesse in vigore quando il piano è stato adottato, anche se i tassi di interesse aumentano in futuro.

• La capacità di contribuire a ridurre al minimo le tasse sulle tasse e sulle proprietà.

• Arrangiamento economico

Sotto l'accordo di beneficio economico il datore di lavoro è il proprietario della politica, paga il premio e approva o assegna determinati diritti e / o benefici al dipendente. Ad esempio, il dipendente è autorizzato a designare i beneficiari che avrebbero ricevuto una parte del beneficio della morte politica. Il valore del beneficio economico ricevuto dal dipendente viene calcolato ogni anno. L'assicurazione a termine viene valutata utilizzando i tassi di esercizio rinnovabili annuali di Tabella 2001 e il valore della liquidità della politica è un aumento che si è verificato durante l'anno. Il dipendente deve riconoscere ogni anno il valore del beneficio economico ricevuto come reddito imponibile. Tuttavia, se il dipendente effettua un premio pari al valore del termine assicurazione sulla vita e / o valore monetario ricevuto, non esiste alcuna imposta sul reddito dovuta.

Un accordo di non-equity è quando l'unico beneficio di un dipendente è una parte del termine assicurazione sulla vita. In un piano di dollari di scambio azionario, il dipendente riceve il termine copertura assicurativa vita e ha anche un interesse per il valore della liquidità politica. I piani possono consentire al dipendente di prendere in prestito contro o ritirare una parte del valore in denaro.

Arrangiamento del prestito

Il contratto di prestito è significativamente più complicato di quello previsto dal piano economico. Nell'ambito del contratto di finanziamento, il dipendente è il proprietario della politica e il datore di lavoro paga il premio. Il dipendente dà un interesse alla politica al datore di lavoro attraverso un'assegnazione collaterale. Un'assegnazione collaterale pone una restrizione sulla politica che limita ciò che il lavoratore può fare senza il consenso del datore di lavoro. Un incarico collaterale tipico sarebbe per il datore di lavoro recuperare i prestiti concessi alla morte del dipendente o alla scadenza del contratto.

I pagamenti dei premi da parte del datore di lavoro sono trattati come prestiti al dipendente. Tecnicamente ogni anno il pagamento dei premi è trattato come prestito separato. I prestiti possono essere strutturati come termine o domanda e devono avere un adeguato tasso di interesse basato sull'AFR. Ma il tasso può essere inferiore ai tassi di interesse attuali del mercato. Il tasso d'interesse sul prestito varia a seconda del modo in cui viene elaborato l'accordo e del tempo in cui rimarrà in vigore.

Terminare i piani del dollaro sparsi

I piani del dollaro diviso sono terminati a morte del dipendente oa una data futura inclusa nell'accordo (spesso pensionamento).

Alla morte prematura del dipendente, a seconda dell'operazione, il datore di lavoro recupera sia i premi pagati, il valore in denaro o l'importo dovuto a prestiti.Quando il rimborso viene effettuato, il datore di lavoro rilascia eventuali restrizioni sulla politica e i beneficiari designati dal dipendente, che possono includere un ILIT, ricevono il rimanente come una prestazione di morte fiscale.

Se il dipendente soddisfa il termine ei requisiti dell'accordo, tutte le restrizioni vengono rilasciate nell'ambito del contratto di prestito o la proprietà della politica viene trasferita al dipendente nell'ambito del regime di prestazioni economiche. A seconda del modo in cui è stato elaborato l'accordo, il datore di lavoro può recuperare tutti o una parte dei premi pagati o del valore in denaro. Il dipendente possiede ora la polizza assicurativa. Il valore della politica viene tassato al dipendente come compensazione ed è deducibile per il datore di lavoro.

La linea inferiore

Come molti piani non qualificati, i sistemi divisi in dollari possono essere uno strumento molto utile per i datori di lavoro che cercano di fornire ulteriori vantaggi ai dipendenti chiave. (Vedere anche: Come funzionano i piani di compensazione non qualificati differiti)