Il rapporto di flusso di cassa operativo misura la liquidità a breve termine di una società collegando il flusso di cassa operativo alle passività correnti. Il rapporto di flusso di cassa operativo misura il flusso di cassa da operazioni in percentuale delle passività correnti in un periodo fiscale specificato.
Il rapporto di flusso di cassa operativo indica quanto il flusso di cassa di un'azienda da operazioni copre o paga, le sue passività correnti. Se il rapporto di flusso di cassa operativo di una società è superiore a 1, la società ha generato più liquidità dalle sue operazioni nel periodo fiscale per pagare le proprie passività correnti. D'altra parte, se il rapporto di flusso di cassa operativo di una società è inferiore a 1, l'azienda può essere in condizioni di scarsa salute finanziaria perché le sue operazioni hanno generato meno liquidità di quanto non sia necessario pagare le sue passività correnti.
Ad esempio, supponiamo di avere informazioni per calcolare il rapporto di flusso di cassa operativo aziendale in quattro trimestri fiscali. Nelle celle da B1 a E1, immettere i corrispondenti trimestri. Quindi entri "Quarto 1" nella cella B1, nel quarto 2 nella cella C1 e così via.
Nella cella A2, immettere "Flusso di cassa da operazioni" ei valori corrispondenti per ciascuno dei quarti nelle celle da B2 a E2. Quindi inserire "Passività correnti" nella cella A3 ei corrispondenti valori delle passività correnti nelle celle B3-E3. Nella cella A4, immettere "Rapporto di flusso di cassa operativa" e inserire la formula corrispondente per ciascuno dei trimestri.
Per esempio, assumere nel primo trimestre della società ABC, ha avuto un flusso di cassa da attività operative di $ 1 milione e passività correnti di $ 500.000. Entrare prima "= $ 1000000" nella cella B2 e "= $ 500.000 "in B3. Quindi inserire "B2 = B3" nella cella B4. Il risultato del flusso di cassa operativo risultante nel primo trimestre è pari a 2. Pertanto, le attività operative della società ABC hanno generato due volte il denaro in più rispetto alle passività correnti.
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