Come ogni contratto di rendita, in caso di rendita variabile, l'assicuratore promette di pagarti un importo in futuro, tipicamente a partire dall'età del pensionamento e per il resto della tua vita. La differenza tra una rendita fissa e una rendita variabile è l'opportunità di aumentare i pagamenti che ultimamente riceverai dal contratto facendo scelte d'investimento da una gamma di opzioni di investimento offerte dall'assicuratore.

Panoramica delle regole fiscali

Le stesse regole fiscali che si applicano alle rendite fisse si applicano alle rendite variabili. Il denaro che hai inserito in una rendita variabile non ti dà diritto a una deduzione; è come aggiungere soldi a un conto di risparmio bancario. Tuttavia, i guadagni generati dalle scelte di investimento effettuate sono fiscali differiti, il che significa che non esiste alcuna imposta sui guadagni fino a quando non si effettuano pagamenti di rendita a partire dalla data di inizio della rendita o quando si prendono le distribuzioni prima della data di inizio della rendita. Nelle pagine fiscali, i pagamenti per la rendita sono chiamati "pagamenti periodici" e le distribuzioni che non sono pagamenti per rendite sono chiamati "pagamenti non periodici. "Il tempo in cui si aggiunge il tuo denaro, rendere i tuoi investimenti e guardare il tuo saldo di bilancio è chiamato fase di accumulazione. Una volta raggiunta la data di inizio della rendita (una data predeterminata che spesso coincide con la tua pensione) e comincia a ricevere pagamenti, questa viene definita la fase di pagamento. Durante questa fase, potrai ricevere pagamenti per il resto della tua vita, o la vita congiunta di voi e di un beneficiario che lei nomina, come un coniuge o per un periodo fisso, come 15 o 20 anni. La persona che ha diritto a ricevere prestazioni durante la fase di pagamento è chiamata annuitant.

Se ricevi pagamenti di rendita o ricevono prelevamenti prima della data di inizio della rendita, una parte di ciascuna di esse viene considerata come un rendimento del tuo investimento nel contratto, che è senza tasse e guadagni sul tuo investimento , che sono tassati come reddito ordinario. In sostanza, la parte fiscale di ogni pagamento è determinata da un rapporto dell'investimento nel contratto con il saldo del conto. Più precisamente, le quote fiscali e fiscali delle retribuzioni sono calcolate usando un calcolo speciale secondo la regola generale descritta nella pubblicazione IRS 575. Le prelievi dopo la data di inizio della rendita, che non sono pagamenti periodici, vengono normalmente trattati come interamente composti da reddito ordinario; non viene assegnata alcuna allocazione. Il trattamento di reddito ordinario si applica indipendentemente dal tipo di investimenti effettuato attraverso la variabile annuale o per quanto tempo li hai tenuti nel contratto.

I versamenti annuali totali sono riportati a voi e all'IRS sul Form 1099-R, Distribuzioni da pensioni, rendite, pensionamento o piani di ripartizione dei profitti, IRA, contratti di assicurazione ecc. . Di solito, la forma mostrerà anche il tuo importo imponibile in modo che tu non dovresti rilevarlo sulla base della regola generale descritta in precedenza.

Vantaggi per la morte

Il contratto di rendita variabile può prevedere che alla tua morte una persona che intendi come beneficiario del contratto riceverà una prestazione di morte forfettaria. Anche se questa è un'eredità, il beneficiario deve pagare l'imposta sul reddito sulla parte del pagamento che eccede la restante investimento nel contratto. Questa è la parte non recuperata del tuo costo per il contratto che non hai conteggiato nei pagamenti e nei ritiri che hai ricevuto durante la tua vita.

Altre considerazioni

Oltre alle regole fiscali di base, ci sono altri problemi da considerare:

Tasse. Le rendite variabili comportano costi notevoli sotto forma di una tassa di assicurazione, che copre ogni prestazione di morte garantita e una tassa amministrativa. Queste commissioni si basano su una percentuale del valore del contratto e si applicano l'anno in anno e l'anno; possono mediare circa il 2% o più annualmente (a seconda della compagnia assicurativa e di altri fattori). Non è possibile detrarre tali importi come spese di investimento; diventano parte del tuo costo (investimento) nel contratto. (Leggi Ottenere la storia intero su rendite variabili )

Tassa addizionale Medicare. I contribuenti ad alto reddito devono includere la quota imponibile delle rendite variabili nei loro redditi da investimento per fini di calcolo dell'imposta supplementare Medicare di 3,8% applicabile al reddito netto d'investimento (NII).

Distribuzioni anticipate. Se ricevi pagamenti periodici o pagamenti non periodici prima che tu raggiunga l'età di 59 ½, vi è una penalità del 10% sulla parte imponibile del pagamento. Tuttavia, la pena non si applica se si diventa totalmente e permanentemente disabili prima di questa età. Allo stesso modo, la pena non si applica a un beneficiario che riceve i pagamenti a causa della sua morte, indipendentemente dal fatto che tu o il beneficiario siano meno di 59 anni.

Sospensione del contratto. Se cedete il contratto, il che significa che lo compri prima di iniziare a ricevere i pagamenti di rendita, la parte del pagamento che rappresenta l'investimento nel contratto è esente da imposta; ogni importo aggiuntivo è imponibile come reddito ordinario. Di solito c'è una notevole onere di rescissione per terminare il tuo contratto; la tassa non è detraibile.

Non è possibile effettuare alcuna cessione quando il valore dell'account scende se si continua a mantenere il contratto. Tuttavia, se si arrende, è possibile prendere una perdita ordinaria in quel momento. La perdita è la differenza tra il tuo costo e quello che hai ricevuto sulla consegna, meno la tassa di consegna.

Scambi di altri contratti di rendita. Invece di recuperare un'aliquota variabile per acquistare uno con termini migliori (ad esempio, minori oneri annuali) e pagare l'imposta in quel momento per qualsiasi aumento rispetto al tuo investimento nel contratto, puoi scambiare i contratti in quello che è chiamato uno scambio 1035 (è chiamato dopo la sezione del codice di reddito interno che lo consente).Lo scambio è privo di imposta finché gli annuiti sono gli stessi in entrambi i contratti. Le compagnie di assicurazione possono fornire i documenti per fare lo scambio.

Ritenuta. La ritenuta sulla parte imponibile dei pagamenti della rendita è automatica, basata su un tasso che si applica ai salari come se si è sposati con tre indennità di trattenimento, anche se sei single, a condizione che l'assicuratore abbia il tuo numero di previdenza sociale. Tuttavia, puoi decidere di rinunciare alla fonte di sottoscrizione presentando il modulo W-4P, Certificato di fermo per i pagamenti di rendita o pagamenti .

La linea inferiore

Le rendite variabili sono attraenti da una prospettiva fiscale a causa della funzione di differimento che consente di posticipare le imposte sui tuoi guadagni di investimento. Tuttavia, a un certo punto, voi oi vostri beneficiari, pagherai l'imposta sul reddito guadagnato nel contratto. Inoltre, tutta la tassa sarà un reddito ordinario piuttosto che i guadagni di capitale più favorevolmente tassati se aveste effettuato gli stessi investimenti in un conto imponibile anziché attraverso una rendita variabile. Prima di investire in un'annualità variabile, discutere il tuo quadro finanziario personale con un consulente finanziario qualificato.

Per ulteriori informazioni, vedere anche: Introduzione alle rendite: Vantaggi variabili.