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Se il proprietario di una rendita varia prima della ricezione del pagamento completo, il suo beneficiario deve pagare le imposte sui guadagni ricevuti. Tuttavia, ci sono una serie di opzioni che possono diffondere questo onere fiscale. L'importo dell'imposta dovuta da un beneficiario in un determinato anno può variare ampiamente a seconda dell'opzione scelta.

Vantaggi variabili: le basi

Una rendita variabile è un'opzione di investimento popolare tra i pensionati che fornisce reddito per l'aspettativa di vita del proprietario in cambio di un numero di pagamenti di acquisto. Mentre le rendite fisse pagano ogni anno un importo garantito, le rendite variabili effettuano pagamenti in base all'andamento di un portafoglio di investimenti. Anche se le rendite fisse sono l'opzione più sicura e stabile, le rendite variabili offrono la possibilità di grandi profitti, come la differenza tra investimenti in obbligazioni e azioni.

Le rendite variabili generano guadagni senza tassa fino al ritiro. Se i pagamenti di acquisto vengono effettuati con dollari dopo le imposte, l'imposta sul reddito deve essere pagata solo sugli utili, indipendentemente da chi riceve la distribuzione. Ogni reddito imponibile ricevuto viene tassato come reddito ordinario piuttosto che reddito da investimenti o plusvalenze.

Distribuzione di somma forfettaria

Se un annuitante muore prematuramente, il suo beneficiario dispone di una serie di opzioni. Un'opzione è quella di ricevere il rimanente valore dell'account o un aumento dell'ammontare se l'annuità include un vantaggio di morte intensificato come pagamento singolo. Tuttavia, la differenza tra la distribuzione imponibile e la somma di tutti i pagamenti di acquisto, che è adeguata per i prelievi precedenti, deve essere inclusa nel reddito imponibile del beneficiario per l'anno.

Rilascio Esteso

Se l'annuitante muore dopo il pagamento dei pagamenti, ma prima che il contratto venga completato, il suo beneficiario deve ricevere il rimanente saldo del conto entro un periodo non superiore al termine contrattuale rimanente. Ad esempio, il beneficiario di un annuitante che muore sei anni in un contratto di 15 anni deve ricevere i rimanenti fondi entro i prossimi nove anni. Naturalmente, può anche scegliere di ricevere la somma forfettaria.

Se l'annuitante muore prima che i pagamenti inizino, il beneficiario in genere deve ricevere l'intero saldo del conto entro cinque anni. Tuttavia, può scegliere come ricevere il pagamento. Invece di ricevere immediatamente una somma forfettaria, può scegliere di effettuare ritiri periodici nel corso dei cinque anni per diffondere l'onere fiscale. Alternativamente, può decidere di rinviare il ritiro per cinque anni e lasciare che il conto guadagna ulteriori guadagni, quindi prendere un pagamento forfettario e pagare le imposte sul totale dei guadagni.

Opzione di rendita del coniuge

In alcuni casi, se il beneficiario di una rendita è il coniuge di annuitante e l'annuitante muore prima del primo pagamento, il beneficiario può scegliere di ricevere il saldo del conto nei pagamenti nel corso della sua vita aspettativa.In questo caso, il beneficiario paga solo le tasse sulla parte di reddito di ciascun pagamento, in modo da estendere ulteriormente l'onere fiscale. Tuttavia, poiché i pagamenti da rendite variabili possono oscillare con il mercato, la parte di ogni pagamento imputabile all'utile imponibile può variare.

Essenzialmente, questa opzione consente il trasferimento di una rendita non retribuita a un coniuge dopo la morte. Il beneficiario del coniuge è il nuovo proprietario dell'annualità e può scegliere il proprio beneficiario. Le suddette regole di distribuzione e di tassazione si applicano a qualsiasi saldo del conto residuo dopo la sua morte.