I dipendenti che partecipano ai loro piani aziendali 401 (k) dispongono di alcune opzioni diverse quando usciranno dall'azienda e le conseguenze fiscali che dipende dipenderanno da quale opzione scelgono. Mentre le regole tradizionali che hanno sempre governato questo tipo di transazioni possono essere talvolta complesse in alcuni casi, la legislazione recente ha fatto alcuni aspetti di questo ancora più restrittivo.

È importante comprendere queste regole per evitare errori fiscali costosi che possono interferire sostanzialmente con il piano di pensionamento. ) Tre opzioni

401 (k) I partecipanti al piano hanno tre alternative generali da scegliere una volta che lasciare i loro datori di lavoro. Un diverso set di regole fiscali riguarda ogni opzione.

Cash out.

• Questa è forse la scelta più semplice quando si tratta di prelevare soldi da un 401 (k) o da un altro piano pensionistico. Il controllo del piano è reso debitore direttamente al proprietario del piano o altrimenti è depositato direttamente nella banca del proprietario o nell'account di investimento retail. Questa è anche l'opzione più costosa, in quanto il partecipante pagherà l'imposta a tassi di reddito ordinari sul saldo che viene ritirato. I partecipanti al di sotto dei 59 anni di età avranno inoltre una penalità aggiuntiva del 10% per il prelievo anticipato dei fondi. Quando fai conto delle imposte statali, la fattura fiscale totale può facilmente raggiungere il 45% o superiore, a seconda della categoria di imposta cui partecipa il partecipante. Ma il costo reale di questa scelta deriva dall'opportunità di perdere tali soldi per continuare a crescere senza tasse o differita, e questo può ridurre l'uovo di nido del partecipante nei loro anni successivi da decine o addirittura centinaia di migliaia di dollari. (Per ulteriori informazioni, vedere: Devo pagare le tasse sul mio piano 401 (k) se chiudo il mio lavoro? )

  Lascialo da solo.

• Questa è ovviamente l'opzione più semplice, in quanto il partecipante semplicemente non fa nulla e lascia il piano con il custode di piano del datore di lavoro. Non esiste alcuna conseguenza fiscale per questo. Roll it over.

• Questa è probabilmente la scelta più comune fatta dai precedenti partecipanti al piano. Coloro che scelgono di farlo diranno il custode di piano per inviare i loro soldi ad un altro piano qualificato se diventano impiegati in un'azienda che offre un piano che accetta i rollover da altri piani o per un IRA. Se i fondi di rollover vengono a partecipare in forma di assegno, il controllo verrà effettuato al piano successivo o al depositario dell'account e non al partecipante. Il partecipante ha quindi 60 giorni per depositare il denaro con quel custode. Se il partecipante non riesce a farlo, l'intero importo del controllo sarà considerato una distribuzione da parte dell'IRS e soggetto a tutte le imposizioni e penalità applicabili.Coloro che vogliono evitare questo possibile dilemma possono farlo scegliendo di avere il denaro rotolato direttamente nel nuovo piano o conto, in cui nessun controllo verrà inviato al partecipante. Per questo motivo, la maggior parte dei pianificatori finanziari e degli esperti del piano di pensione appoggia il rollover diretto sul metodo indiretto.

  I rollover indiretti di pianificazione 401 (k) si trovano ora ad affrontare un'altra limitazione recentemente adottata dal Congresso. Pianificare i partecipanti che scelgono il metodo di rollover indiretto, con conseguente controllo effettuato a loro, possono ora farlo solo una volta in un periodo di dodici mesi. Se lo fanno ancora prima che un anno sia trascorso, l'intero equilibrio del secondo rollover sarà considerato come una distribuzione. Questo limite di tempo deve essere soddisfatto tra ogni singolo rollover indiretto e non andrà per anno civile.

) Eccezioni Anche se la maggior parte dei prelievi provenienti da 401 (k) o da altri piani qualificati da parte dei partecipanti che sono sotto l'età (per più, vedere:

Rolling Over a 401 (k) di 59. 5 sono soggette alla pena di recesso anticipato del 10%, vi sono cinque eccezioni a questa regola. I prelievi gratuiti sono consentiti nei seguenti casi:

Prelievi utilizzati per pagare imposte indietro all'IRS

• Distribuzioni effettuate alla proprietà del partecipante dopo la sua morte

• Distribuzioni fatte a un partecipante che abbia diventa permanentemente disabile

• Distribuzioni prese dal partecipante per pagare spese mediche non rimborsate che eccedono il 10% del reddito lordo rettificato del partecipante per quell'anno

• Le distribuzioni che sono assunte come parte di una serie di pagamenti sostanzialmente e uguali che sono stati approvato dall'IRS

• La regola NUA

I dipendenti che hanno acquistato azioni del proprio stock aziendale all'interno del loro piano 401 (k) sono idonee a ricevere un trattamento fiscale favorevole sulle loro azioni al momento di ricomprendere il resto del loro piano saldi finché sono seguite determinate regole. La Norma di Valore Nilare Non Realizzato (NUA) consente ai dipendenti di vendere tutte le azioni all'interno dei loro piani in un'unica transazione al momento del rollover e di pagare l'aliquota inferiore delle plusvalenze a lungo termine a lungo termine sul guadagno di tutte le azioni detenute per almeno un anno al giorno. Questa regola può ridurre notevolmente la fattura fiscale complessiva per i dipendenti che hanno accumulato nel loro piano aziendale un gran numero di azioni e non c'è mai un motivo per non utilizzarlo per chi detiene azioni proprie nei loro piani 401 (k).

La riga inferiore

Le regole fiscali per i rollover 401 (k) possono essere molto semplici per coloro che scelgono di prendere le distribuzioni in denaro o lasciare i saldi di piano in cui sono. Le regole per coloro che decidono di preservare lo status fiscale dei loro bilanci pianificati possono essere un po 'complessi in alcuni casi, ma optando per un rollover diretto, di solito indirizza il partecipante senza alcuna trappola fiscale potenziale. Per ulteriori informazioni sulle regole fiscali per i piani 401 (k), visitare il sito web IRS a www. irs. gov o consultare il vostro piano di previdenza del custode o del consulente finanziario.(Per ulteriori informazioni, vedere:

Come riequilibrare 401 (k) Assets .)