Il Servizio Revenue Interno (IRS) tratta i soldi detenuti in conti bancari stranieri diversamente da quelli detenuti in conti domestici. In alcuni casi, l'IRS ha intrapreso iniziative per scoraggiare l'utilizzo degli account esteri, soprattutto per paura di non essere in grado di ricavare proventi da tali account. Per gli americani che hanno beni con istituzioni straniere, qualunque sia la ragione, questa è una zona di grave preoccupazione.

Un esempio illustrativo è avvenuto nel 2014, quando l'IRS ha mandato a tutti i contribuenti statunitensi con conti offshore per un totale di più di 10.000 dollari fino al 30 giugno per presentare una nuova forma di Financial Crime Enforcement Network (FinCEN) 114 o essere soggetta ad un una penalità di ben il 50% del loro patrimonio.

Il fatto è che la maggior parte delle banche estere non vuole depositi dai cittadini U. S. Ciò avviene sempre più nelle destinazioni tradizionali, come la Svizzera e il Regno Unito, a causa della maggiore aggressività dell'IRS e del Dipartimento di Giustizia (DOJ). Le banche straniere sono disposte a dedicare così tanto tempo ed energia a corteggiare i clienti americani, e pochissimi hanno il tipo di reparto di conformità che può gestire complessi regolamenti U. S. e un controllo più approfondito.

Gli americani che vogliono aprire conti bancari stranieri dovrebbero prendere in considerazione questo ostacolo e fare quello che è possibile per risolvere problemi di credito o altri flag di rischio. Semplicemente essere cittadino americano soggetto a tassazione IRS può essere abbastanza rischioso per fare una banca d'oltremare esitare, quindi è una buona idea sembrare meno rischioso a livello individuale.

Doppia imposizione degli espatriati statunitensi

A differenza di quasi tutti gli altri paesi del mondo, il governo statunitense applica imposte sui suoi cittadini sui redditi guadagnati ovunque nel mondo, anche se l'attività si è svolta solo con capitali esteri e con attività commerciali estere partner. Infatti, l'U. S. è l'unica nazione sviluppata che impone attività globali.

Questo significa che un espatriato americano che vive e lavora in Germania deve pagare le imposte sul reddito sia al governo tedesco che al governo federale U. Se il lavoratore americano deposita i suoi guadagni mensili in una banca tedesca, l'IRS può concedere l'accesso a tale conto per raccogliere le tasse. Ci sono alcune disposizioni in materia di sussidi, tra cui un credito parziale per le imposte straniere pagate sul reddito d'oltremare, ma spesso sono insufficienti.

Non tutti i titolari di conti esteri impegnano attività economiche all'estero, il che significa che non devono preoccuparsi di questa doppia imposizione. Tuttavia, i lavoratori e gli investitori interessati devono presentare restituzioni con l'IRS.

FinCEN Form 114

Dal momento che i conti esteri sono imponibili, il Dipartimento del IRS e del Tesoro ha un processo molto rigido per dichiarare i beni esteri.Ogni cittadino americano con conti bancari stranieri per un totale di oltre 10.000 dollari in totale o in qualsiasi momento durante l'anno civile è tenuto a denunciare tali conti presso il Tesoro. Egli è anche tenuto a denunciare e pagare l'imposta su tutti i redditi da questi conti, ad eccezione dei cosiddetti "conti delle autorità di firma".

Dal 1970 al giugno 2013 i titolari di conti stranieri depositati sotto forma di tesoro TD F 90- 22. 1, Relazione della Banca Estera e dei Conti Finanziari, meglio nota come FBAR. I moduli sono stati pagati annualmente e sono stati elaborati presso l'ufficio del Tesoro a Detroit. Dopo il giugno 2013, il Tesoro ha annunciato che il FBAR basato su carta non era più accettabile. Al contrario, i proprietari di conti stranieri dovevano compilare elettronicamente il modulo FinCEN 114, denominato anche FBAR. La nuova FinCEN 114 ha fornito ulteriori informazioni e ha dovuto passare attraverso il sistema di deposito elettronico del codice bancario del segreto bancario del Tesoro. Questo nuovo FBAR non ha sostituito un deposito fiscale, ma è stato invece un documento separato da presentare individualmente.

Il Legge sulla Convenzione sulla Contabilità dei Dati Esteri

Il Congresso ha approvato il FATCA nel 2010 senza tanti fanfari. Una ragione per cui l'atto era così silenzioso era il suo rampa di quattro anni a lungo; FATCA non è mai entrato in vigore fino al 2014. Mai prima che un singolo governo nazionale ha tentato e finora riuscito a forzare norme di conformità alle banche di tutto il mondo.

FATCA richiede qualsiasi non-U. S. bank per segnalare conti detenuti da cittadini americani di valore superiore a $ 50.000 o altrimenti essere soggetti a penalità di trattenimento del 30% e possibili esclusioni dai mercati U. S. Entro la metà del 2015, più di 100.000 entità straniere avevano accettato di condividere informazioni finanziarie con l'IRS. Anche la Russia e la Cina hanno accettato FATCA. L'unica grande economia mondiale per combattere le Feds è il Canada; tuttavia erano cittadini privati, non il governo canadese, che ha presentato la richiesta di bloccare la FATCA nell'ambito della clausola di accordo internazionale governativo, rendendo illegale la trasformazione delle informazioni sul conto bancario privato.

Attraverso FATCA, l'IRS riceve i numeri di conto, i saldi, i nomi, gli indirizzi ei numeri di identificazione dei possessori di conti. Gli americani con conti esteri devono anche presentare modulo 8938 all'IRS in aggiunta alla forma abbastanza ridondante di FBAR. Gli interessati ad aprire un conto bancario straniero devono essere consapevoli di tali requisiti e di eventuali penalità fiscali, specialmente per i conti pensionistici all'estero, che hanno il loro trattamento unico.

Problemi potenziali con banche bancarie offshore

La nozione colloquiale popolare dell'evasione fiscale offshore include un cittadino multimilionario U. S. che ha un conto bancario fantasioso e segreto a Ginevra. In realtà, milioni di americani aprono conti bancari offshore per un numero enorme di ragioni. Il Dipartimento di Stato U. ha stimato che 8,7 milioni di americani vivevano all'estero nel 2015 e molti milioni di più avevano conti esteri, ma meno di 1 milione di contribuenti hanno presentato FBAR per dichiarare tali beni.

Ovviamente, molti titolari di conti stranieri non stanno segnalando beni.Dal 2009, tuttavia, l'IRS ha sottolineato la conformità, e gli americani sono più probabili che mai di affrontare rigidi multe e sanzioni per la non divulgazione. Infatti, gli individui possono essere penalizzati fino a 500.000 dollari e una pena detentiva fino a 10 anni per la mancata presentazione di un FBAR.

Ancora più grave di non dichiarazione è il mancato pagamento di imposte sul reddito guadagnato e depositato in un conto bancario estero. Il governo federale può portare accuse civili e penali contro coloro che non pagano zio Sam, anche per caso. Tieni presente che tutti i conti stranieri devono essere riportati all'IRS, anche se i conti non generano alcun reddito imponibile.