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Per determinare la capacità di un'azienda di adempiere ai suoi obblighi finanziari, gli individui contabili e gli investitori interessati possono rivolgersi ad una varietà di rapporti di liquidità. In linea generale, un rapporto di liquidità esamina la capacità di una società di prendersi cura degli obblighi di debito a breve termine o delle passività in quanto sono esigibili e sono calcolati dividendo disponibilità liquide e liquidità disponibili per debito a breve o passività correnti. Due importanti rapporti di liquidità che i professionisti contabili e gli investitori utilizzano per determinare la stabilità di un'azienda includono il rapporto di test acido e il rapporto di capitale circolante.

Rapporto di test acido

Conosciuto anche come rapporto rapido, il rapporto test acido viene utilizzato come metrica per determinare la posizione di liquidità corrente oa breve termine di un'azienda. Un rapporto di test acido è calcolato come:

(Attivo circolante - Inventario) / Passività correnti = Rapporto di test acido

Ad esempio, se una società detiene attualmente 1 milione di dollari in contanti e 3 milioni di dollari in investimenti a breve termine i crediti a breve termine sono pari a 5 milioni di dollari e le passività correnti sono 6 milioni di dollari, il rapporto di test acido della società sarebbe pari (1 milione + 3 milioni + 5 milioni) / 6 milioni, o 1. 5.

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Un rapporto di test acido superiore a 1 significa tipicamente che un'azienda può soddisfare con facilità i suoi obblighi a breve termine a causa di risorse sufficienti.

Patrimonio di lavoro

Il rapporto di capitale circolante della società, conosciuto anche come rapporto corrente, è la metrica utilizzata per determinare se un'azienda è in grado di pagare i propri obblighi di debito a breve termine nei prossimi 12 mesi. Il rapporto di capitale circolante è calcolato come:

Attività correnti / passività = rapporto di capitale circolante (corrente)

Il rapporto di capitale circolante della società è considerato accettabile quando è superiore a 1, anche se la maggior parte dei professionisti contabili e degli investitori si sentono più a suo agio con un rapporto più vicini a 2. I rapporti variano tra le diverse industrie.

Il test dell'acidità è più rigoroso dei calcoli del capitale circolante o del rapporto di corrente a causa della sua inclusione nell'inventario nei calcoli, ma entrambe le misurazioni parlano chiaramente la stabilità finanziaria di un'azienda.