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Il rapporto di flusso di cassa operativo misura la capacità di un'azienda di soddisfare le sue passività a breve oa breve termine, conosciute anche come liquidità. In particolare, il rapporto di flusso di cassa operativo misura quanta liquidità generano attività aziendali relative alle sue passività correnti. Tuttavia, il rapporto non deve essere utilizzato per misurare la capacità di una società di rispettare i propri obblighi finanziari o di solvibilità.

Il rapporto di flusso di cassa operativo è calcolato dividendo il flusso di cassa operativo di una società per le sue passività correnti o a breve termine. Se il rapporto di flusso di cassa di una società è superiore a 1, questo rapporto indica che le attività aziendali generano più liquidità rispetto alle passività correnti in un determinato periodo. Al contrario, se il rapporto di flusso di cassa operativo di un'azienda è inferiore a 1, la società è considerata non liquida e rischia di avere difficoltà a rimborsare le sue passività correnti.

Il flusso di cassa operativo è calcolato sottraendo le spese operative dai ricavi. Ad esempio, la società ABC aveva un fatturato di $ 5 milioni e spese operative di $ 1 milione nel quarto trimestre. Pertanto, il flusso di cassa dell'operazione è di 4 milioni di dollari, ovvero $ 5 milioni meno $ 1 milione. Le passività correnti sono obbligazioni di debito esigibili in meno di un anno e possono essere trovate su un bilancio aziendale.

Supponiamo che le passività correnti dell'azienda ABC siano state 500 000 dollari l'ultimo trimestre. Il rapporto di gestione del flusso di cassa aziendale ABC è di 8 o 4 milioni di dollari / 500.000 dollari. Pertanto, la società è considerata altamente liquida nel breve periodo e ha molto probabilità di pagare gli obblighi di debito perché le sue attività aziendali hanno generato otto volte di più rispetto alle passività correnti nell'ultimo trimestre.