I rollover permettono di godere della crescita continua delle attività di pensionamento fiscali differite, anche quando il mondo che sta intorno a te sta cambiando.

Un rollover coinvolge il trasferimento fiscale di tutto o parte del patrimonio di pensione qualificato (noto come distribuzione), sia sotto forma di denaro o di un'altra forma di proprietà (come le scorte) sia a un conto di pensionamento individuale ( IRA) o ad un altro piano pensionistico qualificato, a condizione che (a) l'importo dei fondi trasferiti dal vecchio conto / piano al nuovo entro un termine di 60 giorni; b) se la proprietà viene trasferita, la stessa proprietà deve essere trasferita al nuovo conto o piano, e (c) non è stato effettuato alcun precedente rollover fiscale negli ultimi 12 mesi prima del trasferimento in esame. (Per ulteriori informazioni, vedere Errori comuni di rollover IRA e Eccezioni alla regola di rollover 60 giorni .)

Se sei un partecipante a un piano di pensionamento qualificato e stai assumendo un nuovo lavoro con un altro datore di lavoro, o non sei ancora pronto a ritirare e ritirare i tuoi fondi, utilizzando un rollover è una grande opzione. In genere, i fondi oi trasferimenti di beni e cose sono fatti da un'IRA a un'altra IRA, da un'IRA a un piano pensionistico qualificato, da un piano pensionistico qualificato ad un altro piano pensionistico qualificato o da un piano qualificato ad un IRA. I principali tipi di rollover sono il canale IRA, il rollover diretto, il rollover indiretto, il rollover del beneficiario di sposi e il rollover del beneficiario che non sono sposati, tutti di cui si descrive in questo articolo.

Il conducendo IRA è un passaggio intermedio e funge da stazione temporanea di trattenimento tra IRA o piani pensionistici qualificati. Puoi pensare ad esso come un arresto aeroportuale tra i voli. Questo tipo di rollover viene di solito utilizzato quando un partecipante al piano sta mutando datori di lavoro e spostando da un IRA o un piano di pensionamento qualificato ad un altro.

Il rollover IRA di condotta offre numerosi vantaggi. Per i partecipanti al piano di età di 72 anni o più giovani, il canale IRA conserva l'ammissibilità del tuo fondo per la mediazione in avanti e il miglioramento della capitalizzazione favorevole in una futura data di distribuzione. Se il trasferimento prevede un piano sponsorizzato dal datore di lavoro, il conducente IRA fornisce l'accesso a consulenza in materia di investimenti a basso o senza costi. Se sei un possessore di account IRA, puoi avere più margini di manovra nella scelta dei veicoli d'investimento e di prendere decisioni d'investimento. Inoltre, nell'ambito della legge sul prevenzione e la protezione dei consumatori del 2005 (BAPCPA), le agenzie IRA offrono una maggiore protezione fallimentare da parte dei creditori per importi superiori a 1 milione di dollari.

Lo svantaggio principale del rollover dei canali è la tua incapacità di accedere e utilizzare i fondi per la pensione in caso di emergenza, senza incorrere in imposte e sanzioni a causa delle restrizioni e limitazioni IRS che si applicano alle regole IRA al momento del pensionamento i fondi vengono trasferiti da un piano qualificato a un account IRA.Si può anche affrontare una perdita di vantaggi fiscali speciali per le attività detenute in azioni dei dipendenti.

Il rollover diretto

In base al rollover diretto, le distribuzioni di fondi possono essere trasferite da un piano di pensionamento qualificato, un 403 (b) piano o un'assicurazione fiscale a un altro piano pensionistico idoneo diverso da un IRA (come 401 (K) o un altro 403 (b) o un TSA). Ciò di solito implica un trasferimento diretto del trustee-to-trustee o un altro mezzo consentito dall'IRS. Il principale vantaggio del rollover diretto è che ti consente di evitare le regole di ritenuta obbligatoria dell'IRS. Una ritenuta fiscale obbligatoria del 20% è applicabile a tutte le distribuzioni a livello qualificato. Se il trasferimento non è effettuato direttamente da un fiduciario all'altro, lo svantaggio è che il 20% dei fondi sarà trattenuto per fini fiscali. .

Il rollover indiretto
Un rollover indiretto si verifica quando si riceve il messaggio di errore (

10 passi alla preparazione fiscale e la distribuzione del patrimonio da un piano pensionistico qualificato invece di essere inviato direttamente al fiduciario di un altro piano pensionistico qualificato. È necessario disporre la distribuzione in un altro piano pensionistico qualificato o IRA entro 60 giorni; in caso contrario, verrà attivato un evento fiscale che consenta di distribuire la distribuzione all'imposta sul reddito federale e si possono applicare anche eventuali sanzioni (pari al 10%). Un vantaggio del rollover indiretto è che ti offre la libertà di selezionare veicoli d'investimento. Permette inoltre di utilizzare i fondi per la pensione per 60 giorni se si dispone di una necessità a breve termine per loro. Un altro vantaggio è che ti fornisce la flessibilità di ricevere redditi prima dell'età di 59 anni. 5 senza penalità, impostando correttamente un programma di pagamento periodico tramite il codice IRS 72 (t). Allo stesso tempo, il rollover indiretto ha alcuni svantaggi. Ad esempio, il tuo nuovo amministratore del piano di datore di lavoro può accettare solo i trasferimenti di attività di piano pensionistico qualificato; il vantaggio medio di avanzamento può essere eliminato; e si deve pagare la ritenuta fiscale federale obbligatoria di ritenuta del 20% della distribuzione se il saldo completo di un piano di previdenza pensionistico qualificato non viene trasferito.

Il beneficiario del coniuge di spostamento
Il rinnovo del beneficiario del coniuge si applica ai coniugi sopravvissuti di partecipanti al piano di pensionamento qualificato e può essere implementato in modi diversi. Le attività di pensionamento vengono trasferite su un conto nel nome del sopravvissuto o mantenute nell'account di pensionamento originale ereditato dal sopravvissuto con il conto reimpostato nel nome del sopravvissuto. Distribuzioni periodiche delle rendite, distribuzione delle difficoltà o età 70 anni. 5 le distribuzioni minime richieste non possono essere ricondotte dal coniuge superstite. (Per ulteriori informazioni, vedere

I vantaggi fiscali di avere un coniuge

.)

Il non-sposo beneficiario rollover
Il non-sposo beneficiario rollover è stato creato dalla legge sulla protezione del 2006 (PPA ) e consente la creazione di un IRA per un beneficiario non coniugato di un piano qualificato, di una rendita fiscale (piano 403 (b)), o del piano governativo 457.È necessario soddisfare i seguenti requisiti: I termini del piano pensionistico qualificato devono offrire l'opzione a un beneficiario non coniugale per ricomprendere i benefici del piano ereditato. L'IRA ereditario deve essere stabilito a nome del partecipante del piano defunto a beneficio del beneficiario non-sposo.

Un trasferimento di fiduciari deve essere utilizzato per attuare il trasferimento di beni.
Se il partecipante al piano deceduto è morto prima della data di inizio richiesta, il trasferimento all'IRA deve essere effettuato prima della fine dell'anno successivo all'anno della morte del partecipante.

• I benefici per la pensione di anzianità (distribuzione) devono essere versati sulla residua aspettativa di vita del beneficiario.
• La distribuzione dei benefici IRA deve iniziare entro il 31 dicembre dell'anno successivo all'anno della morte del partecipante al piano.
• Un vantaggio di questo tipo di rollover è che consente il continuo deferimento fiscale dell'accumulazione, mentre le distribuzioni obbligatorie sono assunte nell'aspettativa di vita del beneficiario. (Per scoprire perché si desidera mantenere separati i conti sposi, vedere
• Felicemente sposato? File separatamente!
• )
• Tuttavia, esistono alcuni svantaggi a causa dell'avviso di IRS 2007-7, che prevede una serie di restrizioni:

Un piano del datore di lavoro è non obbligato a offrire questa opzione a un beneficiario di non coniuge a meno che il piano non sia terminato, il che significa che il datore di lavoro

può

• offrire queste opzioni di rollover non è necessario. Una distribuzione effettuata direttamente a un beneficiario non coniugato non è idonea per il rollover ad un beneficiario IRA. I distributori minimi richiesti da parte di partecipanti e beneficiari non sono idonei per il rollover diretto ad un IRA beneficiario. Conclusione Ogni tipo di rollover fornisce alcuni vantaggi e svantaggi. Esercitate cautela nella scelta del tipo di rollover appropriato e consultate un professionista di pianificazione finanziaria per determinare la migliore forma per la tua situazione individuale per ottimizzare al meglio i vantaggi offerti in ciascuna opzione di rollover disponibile.