Molti investitori preferiscono avere l'oro fisico e l'argento anziché i fondi scambiati in borsa (ETF) che investono in questi metalli preziosi. Mentre le implicazioni fiscali di possedere e vendere gli ETF sono molto semplici, molte persone non comprendono appieno le implicazioni fiscali di possedere e vendere lingotti fisici. Di seguito viene descritta la modalità di tassazione di questi investimenti, nonché i loro requisiti di dichiarazione fiscale, i calcoli basati sul costo e le modalità per compensare eventuali passività fiscali dalla vendita di oro fisico o argento.

Implicazioni fiscali di vendita di oro fisico o argento

Le attività fisiche in metalli preziosi come l'oro, l'argento, il platino, il palladio e il titanio sono considerati dal Servizio Internal Revenue (IRS) specificamente classificati come oggetti da collezione. Le partecipazioni in questi metalli, a prescindere dalla loro forma, come monete di lingotti, barre di metallo, rari monete o lingotti, sono soggetti a imposta sulle plusvalenze. L'imposta sulle plusvalenze è dovuta solo alla vendita di tali partecipazioni e se le partecipazioni sono state detenute per più di un anno. Mentre molti titoli finanziari negoziabili, come azioni, fondi comuni di investimento e ETF, sono soggetti a tassi di imposta sui plusvalori a breve o lungo termine, la vendita di metalli preziosi fisici viene tassata in modo leggermente diverso. Le aziende fisiche in oro o argento sono soggette ad una tassa di capital gain pari alla tassa d'imposta marginale fino ad un massimo del 28%. Ciò significa che gli individui nel 33%, 35% e 39. le parentesi fiscali del 6% devono pagare solo il 28% sulle loro vendite fisiche di metalli preziosi. I guadagni a breve termine sui metalli preziosi sono tassati a tassi di reddito ordinari.

Requisiti di reporting

Le passività fiscali sulla vendita di metalli preziosi non sono dovuti all'istante di vendita. Invece, le vendite di oro fisico o argento devono essere riportate sulla scheda D del modulo 1040 sul rendiconto fiscale. A seconda del tipo di metallo che vendi, il Form 1099-B deve essere presentato all'IRS al momento della vendita, in quanto tali vendite sono considerate reddito. Gli elementi che richiedono tale archiviazione includono: $ 1 000 di valore nominale di U. S. 90% dimes d'argento, quarti o mezza dollari e 25 o più di 1 oceano d'oro Maple Leaf, Gold Krugerrand o Gold Mexican Onza monete. Barre d'oro e d'argento che sono 1 chilogrammo o 1 000 unci troy richiedono anche il deposito. Le vendite di monete dell'American Gold Eagle non richiedono la registrazione di un modulo 1099-B. La fattura fiscale per tutte queste vendite è dovuta allo stesso tempo in cui è dovuta la fattura ordinaria dell'imposta sul reddito.

- L'importo dell'imposta dovuta alla vendita di metalli preziosi dipende dalla base dei costi dei metalli stessi. Se acquisti i metalli da soli, la base di costo è uguale all'importo pagato per il metallo.L'IRS consente di aggiungere determinati costi alla base, in grado di ridurre la vostra responsabilità fiscale in futuro. È possibile aggiungere alcuni elementi, ad esempio il costo delle valutazioni.

Ci sono due scenari speciali per calcolare la base dei costi di oro fisico o argento. In primo luogo, se si riceve i metalli come un dono, la base di costo è uguale al valore di mercato dei metalli alla data in cui il gifter li ha acquistati. Se, al momento del gifting, il valore di mercato dei metalli è inferiore a quello che la persona che li dà pagato, allora la base di costo è uguale al valore di mercato il giorno in cui ricevi il dono. Quanto al secondo scenario speciale, se erediterete l'oro o l'argento, allora la base di costo è uguale al valore di mercato alla data di morte della persona da cui ereditaste i metalli.

Esempio fiscale e possibilità di offset

Ad esempio, supponiamo di acquistare 100 ounces di oro fisico oggi a $ 1, 330 per oncia. Due anni dopo, vendi tutte le vostre aziende d'oro per $ 1, 500 per oncia. Sei nella fascia fiscale del 39%. Viene eseguito il seguente scenario:

Base di costo = (100 x $ 1, 330) = $ 133, 000

Reddito di vendita = (100 x $ 1, 550) = $ 150, 000

, 000 = $ 17.000

Imposte dovute = 28% (percentuale massima) x $ 17.000 = $ 4, 760

Le perdite di capitale su altre collezioni possono essere utilizzate per compensare una passività fiscale. Ad esempio, se vendete l'argento ad una perdita di $ 500, allora puoi pagare questi importi e dovrai solo 4,260 dollari. Oppure puoi salvare i $ 500 come una perdita portata avanti per il futuro.