Gli stranieri residenti e non residenti affrontano un insieme leggermente diverso di regole quando presentano le loro imposte rispetto a quelli che sono cittadini degli Stati Uniti. Infatti i filers che non sono cittadini possono essere esenti da dichiarare determinati tipi di reddito, a seconda delle loro circostanze. Questo articolo esamina la definizione e il trattamento fiscale di questi file. L'ultima lista di controllo fiscale .
TUTORIAL: Guida per i redditi personali

Chi sono residenti e non residenti stranieri?
Gli alieni residenti non sono U. I cittadini di S. che hanno carte verdi o che sono stati nel paese per almeno 183 giorni per un periodo di tre anni compreso l'anno in corso. Gli alieni non residenti sono quelli che sono legalmente presenti nell'U. ma non dispongono di carte verdi, come i turisti.

Tassazione dei redditi stranieri non residenti
Gli stranieri non residenti sono tenuti a versare un'imposta sul reddito su tutti i redditi guadagnati o altrimenti realizzati da una fonte U. S. Non devono pagare imposte su qualsiasi reddito straniero. Ad esempio, una persona proveniente dalla Germania che possiede un'impresa in Germania e un'altro nell'U., verranno tassati solo sul reddito di quest'ultima fonte. L'attività tedesca sarà ignorata. I redditi da investimento realizzati negli Stati Uniti che non provengono da una sorgente di U., vengono generalmente tassati al tasso del 30%, salvo diversa indicazione del trattato. I coniugi di stranieri non residenti possono anche scegliere di rivendicare loro come dipendenti in alcuni casi invece di presentare un ritorno congiunto. Gli stranieri non residenti devono inoltre tenere registri accurati per mostrare le fonti di tutti i loro redditi in modo che l'IRS possa vedere chiaramente cosa dovrebbe essere tassato e che cosa è esente.

Tassazione dei redditi stranieri residenti
A differenza degli stranieri non residenti, gli stranieri residenti sono tassati su tutte le forme di reddito ricevuto, sia stranieri che domestici, compresi i pagamenti ricevuti da una pensione di un governo straniero. Gli stranieri residenti possono richiedere l'esclusione di reddito straniero e / o il credito d'imposta straniero qualora essi siano qualificati. Tuttavia, gli alieni residenti che lavorano per un governo straniero negli U.S. possono essere in grado di richiedere un'esenzione sui loro salari se l'U. ha un trattato fiscale reciproco con il governo impiegato.

Il test di residenza per gli stranieri residenti
Come accennato in precedenza, gli stranieri residenti hanno una carta verde o soddisfano il test di residenza. Questo test richiede che il contribuente alieno risieda negli Stati Uniti per almeno 31 giorni durante l'anno e deve essere stato negli Usa per almeno 183 giorni negli ultimi tre anni (compreso l'anno in corso). Tuttavia, il test di residenza conta solo un giorno di residenza nell'U. come un giorno di soggiorno completo per questa prova per l'anno in corso. Un giorno di residenza conta solo un terzo di un giorno di residenza nell'anno precedente e un sesto di un giorno dell'anno precedente.Pertanto, il numero totale di giorni di residenza nei due anni precedenti deve essere diviso per tre o sei prima di essere totalizzato e questo totale finale deve essere pari almeno a 183.

Eccezioni al test di residenza
Il test di residenza contiene numerose eccezioni, elencate di seguito. Queste eccezioni esentano effettivamente un'elevata percentuale degli alieni legali nell'U. dal fatto di dover riferire il reddito imponibile.

• Commuti da Canada / Messico - Coloro che commutano regolarmente dal Canada o dal Messico all'U. non possono contare i giorni di viaggio come giorni di residenza ai fini del test di residenza.
• Tax Home - Gli stranieri che possono dimostrare di avere una casa di imposta in un altro paese durante l'anno e non erano negli Stati Uniti per 183 giorni durante l'anno non sono di solito tenuti a pagare le tasse negli Stati Uniti anche se soddisfare il test di residenza standard descritto in precedenza. In questo caso, una casa di imposta è di solito considerata come il principale luogo di attività o la residenza primaria della persona in questione. Quelli di questa categoria sono esenti da imposte U., anche se hanno una residenza all'interno del paese. Gli stranieri che desiderano richiedere questa esenzione devono presentare il modulo 8840 con l'IRS. ) Persona esente
• - Coloro che devono soggiornare temporaneamente all'interno degli Stati Uniti per determinati motivi possono richiedere un'esenzione per i giorni trascorsi negli stati la domanda di deposito del modulo 8843. Coloro che sono idonei a chiedere questa esenzione includono: -Uni insegnanti
  -Trainees
  -Studenti
  -Person correlato ad un governo straniero - uno con stato diplomatico o consolare o è un impiegato di un'organizzazione internazionale (o è un membro di famiglia immediato di entrambe le parti).
  - Atleti professionisti
  Eccezione medica -
• Chi è involontariamente detenuto in U. per motivi medici può richiedere un'esenzione medica. Ad esempio, un turista straniero che soffre di un infarto durante l'U. S. e ricoverato in ospedale per tre mesi può presentare il modulo 8843 e elencare i giorni trascorsi qui per ragioni mediche sotto questa esenzione. Eccezione del trattato fiscale -
• Il test di residenza non supera qualsiasi definizione di residenza come specificato in un trattato fiscale. Un trattato con un altro paese può esonerare la possibilità di essere classificato come residente anche se un alieno soddisfa altrimenti il ​​test di residenza. (Per informazioni correlate, vedere Avvicinamento agli avalli fiscali .) Doppio stato fiscale

Gli stranieri che ricevono le loro carte verdi durante l'anno dovranno presentare un ritorno a due statuto, sono considerati stranieri non residenti prima di ottenere la loro carta e residenti stranieri dopo. Il loro stato cambia nel giorno in cui riceve la carta verde. Quelli di questa categoria devono includere una dichiarazione che abbia tutti i redditi ricevuti come residente nei confronti di un non residente.
Quando gli alieni lasciano

Gli stranieri che lasciano l'U. per ogni lunghezza di tempo devono ottenere un certificato di conformità che afferma di aver pagato il loro U.S. tasse. Altrimenti, un ritorno fiscale deve essere depositato e pagato al punto di partenza. Coloro che stanno andando devono ottenere il modulo IRS 1040-C per scoprire che cosa sono tenuti a segnalare. Quelli elencati come persone esenti di cui sopra sono altresì esenti da questo requisito.
Tax on Expatriation

Gli stranieri ei cittadini degli Stati Uniti che lasciano l'U. e rinunciano alla loro cittadinanza devono pagare l'imposta di espatrio su tutti i loro redditi e beni. Le attività del contribuente sono marcate per il mercato e valutate per la tassazione il giorno precedente l'espatrio.
La linea inferiore

Le informazioni descritte in questo articolo costituiscono solo un riepilogo delle norme fiscali applicabili agli stranieri residenti e non residenti. Tuttavia, queste regole possono essere abbastanza complesse in alcuni casi e le regole che un determinato contribuente in ultima analisi rientrano può dipendere dai suoi dettagli specifici. Per ulteriori informazioni, consultare la pubblicazione IRS 519 o consultare il consulente fiscale. (Per la lettura correlata, dare un'occhiata a
10 la maggior parte delle deduzioni fiscali trascurate .)