I contratti di rendita tradizionale sono rilasciati da vettori di assicurazioni sulla vita ai risparmiatori di vecchiaia che vogliono assicurarsi di non sopravvivere al risparmio di pensione. Ma i versamenti garantiti da questi contratti spesso non sono sufficienti a coprire tutte le spese del pensionato, che può essere un grave problema per gli investitori anziani che non dispongono di alternative valide per aumentare il proprio reddito. L'assicurazione sulla longevità fu quindi creata per sforzarsi di assorbire questo dilemma per i pensionati che godono di lunghi periodi di vita. Il Servizio Revenue Interno (IRS) ha recentemente pubblicato un nuovo set di regole che disciplinano la tassazione di questa forma di copertura e come possono essere utilizzati nei piani pensionistici qualificati.

Che cos'è l'assicurazione della longevità?

In termini concettuali, l'assicurazione della longevità potrebbe essere considerata come una forma di "termine" di rendita. Proprio come l'assicurazione sulla vita di lunga durata garantisce una protezione puramente benefica di morte senza il valore di accumulo di cassa, le politiche della longevità sono essenzialmente una forma di rendita ridotta che è stata progettata per offrire un livello molto più elevato di reddito garantito. A differenza dei loro cugini tradizionali, non hanno valore di accumulazione e promettono solo un pagamento mensile garantito che normalmente non può iniziare fino a molto tempo dopo che l'acquirente ha raggiunto l'età pensionabile. Sono disponibili versamenti a vita singola e congiunta, e come per l'assicurazione a termine, coloro che scelgono per qualsiasi tipo di pagamento vivo e moriranno prima che i pagamenti inizieranno perderanno tutti i premi pagati. Tuttavia, la maggior parte delle politiche offre ai riders per il ritorno dei premi e dei benefici residui spousal o non spousal, anche se con un sostanziale costo aggiuntivo. Il sostanziale guadagno garantito che questi singoli contratti di rendita annuale differiti offrono per quelli nei loro anni successivi può richiedere gran parte dell'incertezza dalla pianificazione pensionistica e consentire ai pensionati di trarre una maggiore quantità dalle loro uova di nido negli anni precedenti del loro pensionamento. (Per ulteriori informazioni, vedere: Come i consiglieri possono aiutare a risolvere la longevità .)

- L'IRS ha emanato una serie di regolamenti proposti che disciplinano le regole fiscali per i contratti di durata nel corso del 2012 e li hanno perfezionati nel 2014. Questa definizione di regolamenti si applica a tutti i contratti di lunga durata rilasciati dopo il mese di luglio 1, 2014 e stabilisce i criteri che i contratti di lunga durata devono soddisfare per essere considerati politiche qualificate in materia fiscale. I requisiti finali includono:

Pagamenti che non possono iniziare dopo il primo giorno del mese dopo il quale l'acquirente è 85. Possono anche iniziare prima se l'acquirente lo elabora.

Il valore totale del dollaro di tutti i contratti di rendicontazione a lungo termine di una singola persona non può essere superiore al valore minimo di 125, 000 o 25% del valore totale di tutti i piani pensionistici qualificati e dei conti .IRA tradizionali sono considerate nel calcolo percentuale, ma non nel limite del dollaro. IRA di Roth sono esclusi incondizionatamente. Il limite di $ 125.000 è anche indicizzato per l'inflazione in $ 10.000 incrementi. Ogni premio di Life Longevity Qualified (QLAC) che è pagato in eccedenza di questi limiti deve essere rimborsato in contanti o deviato in un contratto di rendita non QLAC entro la fine dell'anno successivo o l'intero valore del QLAC in cui tali i premi sono stati pagati saranno quindi conteggiati come un contratto di rendita tradizionale a partire dalla data in cui i primi premi per il contratto sono stati pagati. (Per ulteriori informazioni, vedere:

• Quanto è una rendita della longevità?

  )

• I QLACs non possono contenere alcuna forma di crescita variabile o indicizzata, anche se offrono una correzione COLA secondo una formula impostata. Essi inoltre non possono assumere alcun tipo di valore monetario o di accumulo tangibile, anche se l'IRS può approvare eccezioni specifiche a questo proposito. Entrambi i vettori ei partecipanti devono rispettare i requisiti di reporting annuali che contraddistinguono il valore dei loro pagamenti e premi. Gli acquirenti possono scambiare un contratto annuale tradizionale per un QLAC. L'importo del premio versato nel QLAC sarà pari al valore di rescissione del contratto in corso.

• IRA e piani qualificati

• I regolamenti IRS definitivi permettono anche ai QLAC di essere offerti nei piani di pensionamento qualificati e IRA, che possono offrire una valida alternativa agli investimenti per coloro che si aspettano di vivere ad una vecchiaia matura. I contratti che soddisfano tutti i requisiti di cui sopra sono ora disponibili per l'inserimento da parte degli amministratori di piano e custodi. Come per i contratti tradizionali di rendita, i pagamenti effettuati dal vettore assicurativo al proprietario del contratto sono considerati reddito ordinario, indipendentemente dal fatto che siano detenuti all'interno di un IRA o un piano qualificato. I pagamenti effettuati da QLAC tenuti in conti di Roth sono gratuiti.

• . Distribuzioni minime obbligatorie Una rottura fiscale fondamentale che l'IRS accorda ai QLAC è un'esenzione dall'inclusione nel requisito richiesto (per ulteriori informazioni, vedere:

Guida ai clienti di Financial Advisor: calcolo della distribuzione di distribuzione minima (RMD). I valori di tutti i premi che vengono pagati in un QLAC all'interno di qualsiasi tipo di IRA o piano di pensionamento sono esclusi dai valori aggregati di tali conti per scopi RMD. Questo è uno dei motivi per il dollaro e la percentuale di limitazione degli importi che possono essere acquistati in questi conti, perché limita l'importo delle attività che possono sfuggire alla distribuzione minima richiesta.

Medicare Surtax Un altro grande vantaggio che i QLAC possono offrire ai contribuenti ad alto reddito è la possibilità di sfuggire a pagare il sovrapprezzo Medicare di 3,8% sull'investimento e sul reddito non previsto di rendita che supera i $ 200,000 per singoli scrittori e $ 250, 000 per i contribuenti sposati che presentano congiuntamente. Ciò è possibile perché questa tassa non si applica al reddito generato dall'IRA e dalle distribuzioni di piano qualificato.I partecipanti al piano possono quindi utilizzare QLAC all'interno dei loro conti di pensione per generare un reddito sostanziale garantito nei loro anni successivi che saranno esenti da questa tassa. .

La linea di fondo

I contratti di rendita della longevità costituiscono ancora una piccola fetta del vasto mercato dei veicoli per la pianificazione del pensionamento. Tuttavia, sono progettati in modo univoco per riempire una funzione specifica che non può essere facilmente duplicata con altri strumenti o strategie e la finalizzazione delle normative IRS per questi contratti consente ai clienti e ai pianificatori di andare avanti con fiducia nella loro pianificazione fiscale e reddituale. Anche se possono essere acquistati come contratti non qualificati allo stesso modo dei cugini tradizionali, i risparmiatori di pensione possono ottenere alcuni importanti vantaggi aggiuntivi usandoli all'interno dei loro IRA e dei piani pensionistici. Per ulteriori informazioni sulla tassazione dei QLAC, visitare il sito web dell'IRS a www. irs. o consultare il consulente fiscale o finanziario. (Per ulteriori informazioni, vedere:

Annuities di longevità arrivano in piani 401 (k)

.)