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Un trust è un accordo in cui un individuo o un'entità controlla proprietà o fondi per conto di qualcuno altrimenti senza effettivamente possederli. Ciò può essere fatto per fini fiscali o per garantire che i desideri del depositante siano effettuati. Ad esempio, un nonno defunto può dare un regalo a un nipote preferito quando il nipotina diventa 18. Questo può essere fatto mettendo 10.000 $ in una fiducia gestita da un terzo individuo con la stipula di età inclusa nell'accordo. (Per saperne di più su questi trust, vedere Scegli la fiducia perfetta e Creazione di una vita fiduciaria confermabile .)

I trust possono essere utilizzati in questo modo per ridurre le tasse quando trasferiscono proprietà o fondi. In un trasferimento di proprietà a un coniuge superstite, ci sono deduzioni illimitate, quindi le tasse non sono un problema. Tuttavia, se il secondo coniuge muore diversi anni dopo e la proprietà combinata che viene trasferita ai figli risulta essere più grande del livello corrente di esenzione, una fiducia può contribuire a ridurre le tasse federali sulle proprietà. Mettendo la proprietà del primo coniuge in una fiducia in cui il gestore è il secondo coniuge, la proprietà del primo coniuge non viene mai trasferita. Poiché non vi è alcun trasferimento, la proprietà del secondo coniuge è separata dalla fiducia quando viene data ai bambini dopo la morte. Se sia la fiducia che la proprietà sono sotto il livello di esenzione, allora ci sono risparmi fiscali federali.

Ad esempio, supponiamo che Joe e Beth siano sposati e ognuno detiene un valore immobiliare di $ 3 milioni. Supponiamo anche che l'importo dell'esenzione per il trasferimento di beni è di $ 3. 5 milioni dove vivono. Senza fiducia, se Joe muore e trasferisce la sua proprietà a sua moglie, allora Beth è lasciato con una tenuta di 6 milioni di dollari. Se Beth muore, il trasferimento di 6 milioni di dollari supererà il livello di esenzione e verranno imposte. Se, invece, Joe mette la sua proprietà in una fiducia per i suoi figli, la fiducia sarebbe indipendente dalla proprietà di Beth. Come tale, Beth poteva vivere i fondi nella fiducia fino alla sua morte, quindi trasferire la sua proprietà di $ 3 milioni e la fiducia di 3 milioni di dollari per i bambini, eliminando così l'onere fiscale. (Per ulteriori informazioni sulla pianificazione della proprietà, consulta Six Estate Planning Must-Haves e L'importanza della pianificazione di immobili e piani di contingenza .)