Ci sono molti modi per dare risorse a coloro per cui si desidera lasciare un'eredità. È possibile lasciare le attività materiali come automobili, case o altri beni, o beni liquidi quali cassa o titoli. Ma l'età della persona a cui lasciare queste attività spesso determina la forma e le condizioni in cui riceve la proprietà. Un caso speciale da considerare è la conseguenza di lasciare uno o più dei tuoi conti individuali di pensione (IRA) a un minore. Ecco alcuni dei vantaggi e delle insidie ​​potenziali di questa strategia.

Perché scegliere un minore come beneficiario IRA? Ci sono diverse ragioni per cui un donatore potrebbe scegliere di offrire un'IRA a un beneficiario che non abbia ancora raggiunto l'età di maggioranza. Uno dei più evidenti è che, poiché gli IRA sono autogestiti, possono offrire una maggiore flessibilità e potenzialità per una crescita a lungo termine che, ad esempio, obbligazioni di risparmio. IRA non devono essere utilizzati per l'istruzione superiore o per qualsiasi altro scopo specifico per sfuggire all'imposizione. Ancora più importante, i giovani beneficiari ottengono il beneficio di una minore distribuzione minima richiesta (RMD) durante la loro vita. Ciò è dovuto al fatto che l'aspettativa di vita del beneficiario viene utilizzata nel calcolo dei propri RMD.

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Ad esempio, se tu sei morto e hai lasciato 100.000 dollari di IRA a una nipote di un anno di quest'anno, la sua attesa di vita corrente sarebbe 81. 6 anni. Supponendo che il denaro sul conto cresca all'8-10% all'anno, potrebbe recuperare diversi milioni di dollari dal conto della sua vita. Naturalmente, se il denaro è all'interno di un Roth IRA, probabilmente avrebbe anche risparmiato almeno un milione di dollari in tasse. (Per ulteriori informazioni, leggere il nostro Esercitazioni IRA di Roth e il nostro Tradizionale IRA Tutorial .)

Problemi con la proprietà minore
Il diritto comune impone che siano adottate misure giuridiche per proteggere i minori in queste circostanze. I minori non possono possedere proprietà legali di alcun tipo nel loro nome; un custode deve essere nominato per gestire la proprietà per loro conto fino all'età di maggioranza. La nomina di un tutore è la vostra responsabilità; se non lo fai, il tribunale la nominerà per voi - chi può avere idee molto diverse su come gestire e investire il conto.

Non è fuggito da questo appuntamento poiché la legge vieta ai custodi IRA di trattare direttamente con i minori in qualsiasi condizione. Una sola volontà non risolverà questo problema perchè la volontà riguarda solo le attività probabili e le IRA sono esenti da probate. Uno dei genitori del minore o un altro parente può chiedere la corte per la tutela se non lo assegni, ma questo può essere costoso, richiede tempo e, alla fine, è assolutamente inutile.Può anche diventare una battaglia legale protratta se i genitori del minore sono divorziati e entrambi cercano la custodia del conto. Trattamento fiscale di Roth IRA Distribuzioni .)

Trova la soluzione che è giusta per te
Ci sono poche alternative che puoi avere il tuo tutore attuare una volta che il tuo beneficiario riceve l'IRA. Uno è quello di mettere le distribuzioni all'interno di un account di custodia come un UGMA o UTMA. Tuttavia, ciò potrebbe avere conseguenze fiscali avverse per i genitori del minore (o chiunque pretende il minore come dipendente dal loro reddito). Se il reddito del minore è al di sopra di un determinato livello, allora il genitore o il tutore devono pagare l'imposta sull'eccesso alla loro tariffa massima marginale. Ciò dà anche la minore custodia minore della proprietà all'età di maggioranza - un'età in cui non possono essere pronti a gestire una grande somma di denaro.

Un'altra possibile soluzione consiste nel mettere il denaro in un piano 529, che consente agli asset di crescere senza tasse fino a quando non vengono utilizzati per pagare spese di istruzione superiore. Tuttavia, se il minore decide di non seguire un'educazione universitaria, allora questo piano può anche causare il fallimento.

Una soluzione più completa (seppure costosa) potrebbe essere quella di sostituire una fiducia vivacibile come beneficiario dell'IRA, con il minore come beneficiario della fiducia. Il guardiano sarebbe allora nominato trustee. La fiducia ti permetterà di fornire istruzioni specifiche su come si desidera che il tutore gestisca le distribuzioni IRA per il minore.

Ci sono diversi tipi di trust che è possibile utilizzare per questo fine. Una fiducia "conduit" potrebbe sfruttare le distribuzioni direttamente dall'IRA al minore in modo che la fiducia non sia tassata (una situazione che si desidera evitare quando possibile, dato che le tasse di trust sono attualmente tra i più alti esistenti). Se il minore ha esigenze particolari, una fiducia in materia di accumulo può essere appropriata. Anche se questa disposizione mantiene i soldi all'interno della fiducia per essere tassati a tassi di fiducia più elevati, assicura anche che i soldi verranno utilizzati per il bene del minore, ipotizzabile anche dopo che raggiunge l'età adulta. (Per saperne di più nei nostri articoli Denominazioni beneficiarie problematiche - Parte 1 e Parte 2 .)

La linea inferiore
Ci sono diverse alternative da scegliere se si desidera lasciare l'IRA a un beneficiario minore. Controlla con il tuo custode IRA per vedere quali sono le loro esigenze riguardo a questa questione. Se i tuoi desideri non possono essere soddisfatti tramite semplici designazioni dei beneficiari o appuntamenti di guardia, allora consideri di utilizzare una fiducia per assicurare che il minore riceva le distribuzioni IRA nel modo specificato.