proprietari di piccole imprese hanno un sacco di opzioni per rinviare il loro reddito e accumulare capitale di vecchiaia utilizzando le agevolazioni fiscali previste nel Internal Revenue Code (IRC). Ci sono molteplici regole e requisiti complessi variabili che guidano l'utilizzo di questi piani di risarcimento differito. I proprietari di imprese che capiscono i loro obiettivi personali e commerciali possono concentrarsi sulle opzioni che producono i migliori risultati possibili per le loro attività e le loro esigenze di pensionamento.

SIMPLE IRA

UNA SIMPLE IRA potrebbe essere la scelta migliore per una piccola impresa che impiega meno di 100 dipendenti. È relativamente facile da stabilire e gestire, e può essere l'opzione meno costosa. Ogni dipendente stabilisce e autogestisce il proprio conto pensionistico individuale (IRA) e può avere il suo contributo detratto dai suoi guadagni su base pretax. I dipendenti possono contribuire fino al 100% dei loro salari fino al limite di contribuzione, pari a $ 12.500 nel 2016. I datori di lavoro devono fornire contributi corrispondenti del 3% o contributi non elettivi del 2%. Ogni dipendente gestisce la propria IRA.

ITA

Per le imprese che impiegano meno di cinque dipendenti, un SEP IRA può essere l'opzione meno costosa che fornisce al proprietario dell'impresa il più grande deferimento. Con un SEP IRA, il piccolo imprenditore può contribuire al proprio piano di pensione e ai piani dei suoi dipendenti sulla base dell'importo dei profitti annuali generati dall'impresa. Il proprietario può contribuire fino al 25% dell'utile netto dell'attività fino al limite di contributo di $ 53.000 nel 2016 (indicizzato). Il titolare dell'impresa può stabilire qualsiasi percentuale di profitto come contributo, ma deve essere la stessa percentuale per tutti i dipendenti idonei. Se non esistono profitti, o il proprietario di un'azienda sceglie di assegnarli altrove, non è tenuto a fare alcun contributo. I piani SEP IRA richiedono una maggiore amministrazione per assicurarsi che siano conformi alle norme del 1974 (ERISA) per la sicurezza dei redditi da lavoro dipendente, che aggiunge al costo del piano.

Solo 401 (k)

Se l'impresa è una ditta individuale, o impiega dipendenti a tempo parziale (meno di 1, 000 ore), un assolo di 401 (k) potrebbe fornire la l'opzione più semplice e la migliore opportunità per massimizzare i contributi. Come i piani 401 (k) per aziende più grandi, il solo 401 (k) consente alle persone di contribuire al 100% dei loro salari fino a $ 17.500 ($ 23.000 oltre i 50 anni). Inoltre, come un settembre IRA, l'imprenditore può contribuire al 25% del utile netto a $ 53, 000 sulla base di un salario massimo di $ 265 000. L'imprenditore non è tenuta ad effettuare eventuali contributi in anni in cui l'azienda ha nessun profitto.

I piani solo 401 (k) sono i più semplici per stabilire e gestire perché non esistono test di discriminazione. Il coniuge del proprietario dell'impresa può anche contribuire al piano. Tuttavia, se l'imprenditore prevede di assumere impiegati a tempo pieno nel prossimo futuro, dovrebbe considerare un'altra opzione.

Piano Safe Harbor 401 (k)

I proprietari di piccole imprese possono utilizzare il porto sicuro 401 (k) s, che consente ai proprietari di imprese di pesare maggiormente i loro contributi verso se stessi oi dipendenti più compensati. Un porto sicuro 401 (k) adeguatamente strutturato consente ai datori di lavoro di evitare le complicate regole di prova richieste da ERISA su piani regolari 401 (k). Combinando il contributo massimo consentito per i dipendenti e il contributo massimo di contribuzione del 25%, il porto sicuro 401 (k) consente il massimo contributo possibile.

Piano di ripartizione degli utili basati sull'età

Con un piano di ripartizione dei profitti basato sull'età, un imprenditore di piccole dimensioni può pesare contributi in base ai benefici previsti che il proprietario ei suoi dipendenti altamente compensati devono ricevere al momento della pensione. Questo piano funziona particolarmente bene se il proprietario dell'impresa ei dipendenti altamente compensati sono significativamente più vecchi degli altri dipendenti. C'è ancora un limite massimo di contribuzione di $ 53.000, ma i contributi sono proporzionati all'età dei dipendenti. I più giovani impiegati ricevono contributi più proporzionati rispetto ai lavoratori più anziani più vicini al pensionamento.

Doppio vantaggio Safe Harbor (DASH) 401 (k)

In base alle circostanze giuste, i proprietari di imprese possono combinare un porto sicuro 401 (k) con un piano di profitto a base di età per creare un porto sicuro a doppio vantaggio DASH) 401 (k) per raggiungere il limite massimo di contributo di $ 53.000 facilmente. I piani combinati permettono ai dipendenti altamente compensati di fare i loro pagamenti elettivi, ricevere contributi corrispondenti dal datore di lavoro e ricevere contributi per il conferimento del profitto del 25%. Il piano funziona meglio quando i dipendenti altamente compensati sono significativamente più vecchi degli altri dipendenti. Il porto sicuro 401 (k), il piano di ripartizione dei profitti basato sull'età e il piano DASH richiedono una progettazione e un'amministrazione su piani personalizzati, che aumenta i costi; tuttavia, i benefici per il proprietario e per i dipendenti aziendali generalmente superano i costi.