I piani di risarcimento differiti offrono una scelta aggiuntiva per i dipendenti nella pianificazione pensionistica e sono spesso utilizzati per integrare la partecipazione in un piano 401 (k). Il risarcimento differito è semplicemente un piano in cui un dipendente non abbia accettato una parte della sua indennità fino a una data futura specificata. Ad esempio, all'età di 55 anni e guadagnando $ 250.000 all'anno, un individuo potrebbe decidere di rinviare 50.000 dollari della sua compensazione annua per i prossimi 10 anni fino a quando non passa all'età di 65 anni. I fondi di compensazione differiti sono poi messi da parte e possono guadagnare un ritorno sugli investimenti fino al momento in cui sono designati per essere distribuiti, o pagati, al dipendente. Al momento del deferimento, il dipendente paga le imposte sul reddito differito come quelle relative al reddito differito, ma non deve pagare le imposte sul reddito differito finché non riceve effettivamente i fondi.

I piani di risarcimento differito sono più comunemente utilizzati dai dirigenti ad alta remunerazione che non necessitano del totale della loro compensazione annuale a vivere e stanno cercando di ridurre i loro oneri fiscali. I piani di compensazione differiti riducono i redditi imponibili di un individuo durante il deferimento e possono anche ridurre l'esposizione all'imposta minima alternativa (AMT) e aumentare la disponibilità delle detrazioni fiscali. Idealmente, nel momento in cui l'individuo riceve la compensazione differita, come in pensione, il suo totale risarcimento lo mette in una minore imposta fiscale, dando così un risparmio fiscale. I piani di risarcimento differiti sono simili ai piani 401 (k) ma differiscono in una serie di modi importanti.

Differenze di flessibilità e liquidità

Una delle ragioni per cui i piani di risarcimento differiti sono spesso usati per integrare un piano di pensione 401 (k) o IRA è la quantità di denaro che può essere differita nei piani è molto più grande rispetto a quello consentito per 401 (k) contributi, fino al 50% del risarcimento. Il contributo annuo massimo ammissibile a un conto 401 (k), a partire dal 2015, è di $ 18.000 o $ 24.000 per i soggetti di età superiore ai 50 anni. Un altro vantaggio dei piani di risarcimento differito è che alcuni di essi offrono migliori opzioni di investimento rispetto alla maggior parte 401 (k) piani.

Tuttavia, i piani di compensazione differiti sono in svantaggio in termini di liquidità. In genere, non è possibile accedere ai fondi di compensazione differita, per qualunque motivo, prima della data di distribuzione specificata. La data di distribuzione, che può essere a pensione o dopo un determinato numero di anni, deve essere designata al momento della creazione del piano e non può essere modificata. Anche i fondi di compensazione differiti non possono essere presi in prestito. La maggior parte dei conti di 401 (k) può essere presa in prestito e, a determinate condizioni di difficoltà finanziarie come grandi spese di medicina inaspettate, i fondi possono essere ritirati anche anticipatamente.Inoltre, a differenza di un piano 401 (k), quando i fondi vengono ricevuti da un piano di risarcimento differito, non possono essere ricondotti in un conto IRA.

Rischio di perdita

La possibilità di sequestro è una delle principali differenze con un piano di risarcimento differito, rendendolo significativamente meno sicuro di un piano 401 (k). I piani di risarcimento differiti vengono finanziati informalmente. È essenzialmente solo una promessa del datore di lavoro per pagare i fondi differiti, più i proventi d'investimento, al dipendente al momento specificato. Al contrario, con un 401 (k), esiste un account effettivamente stabilito. La natura informale dei piani di risarcimento differito mette l'impiegato nella posizione di essere uno dei creditori del datore di lavoro. Un piano 401 (k) è assicurato separatamente, mentre in caso di fallimento del datore di lavoro, non verranno ricevuti fondi di compensazione differiti. Il dipendente in quella situazione è semplicemente un altro creditore della società, uno che sta in linea dietro altri creditori, come titolari di obbligazioni e titolari di titoli privilegiati.

Usa i piani di compensazione differita con saggiamente

È generalmente vantaggioso per il dipendente che deferisca la compensazione per evitare di distribuire allo stesso tempo tutto il suo reddito differito, in quanto ciò in genere porta a ricevere abbastanza soldi per metterlo nel più alto tasso fiscale possibile per quell'anno. Idealmente, se l'opzione è disponibile attraverso il piano del datore di lavoro, il dipendente fa meglio indicare il reddito differito di ogni anno per essere distribuito in un anno diverso. Ad esempio, invece di ricevere 10 anni di risarcimento differito in una sola volta, l'individuo è di solito migliore ricevendo distribuzioni annuali nel corso del seguente periodo di dieci anni.

I consulenti finanziari solitamente consigliano di utilizzare un piano di risarcimento differito solo dopo aver apportato il massimo contributo possibile a un piano 401 (k), e solo se la società per un'opera individuale è considerata molto finanziariamente solida.