Con la proliferazione del brokeraggio online e di sconto, le persone stanno negoziando il mercato azionario in un numero sempre crescente. Tuttavia, in quanto proprietari individuali o individuali, i commercianti non possono trarre vantaggio dalla miriade di vantaggi fiscali e strategie di protezione degli asset disponibili per le aziende. Il trading del mercato può essere un modo redditizio per fare reddito extra, o forse anche a vita a tempo pieno. Come ogni attività, i redditi generati dalla negoziazione sono soggetti a imposta e possono generare imponibili fiscali significative per il commerciante di successo. (Per ulteriori informazioni, leggere il nostro Brokers e Tutorial Trading Online .)

Nel decidere quale struttura di scambi attraverso, gli individui possono scambiare come singoli o proprietari individuali, qualificarsi per lo status di commerciante o scambiare attraverso un'entità di affari. Per il commerciante attivo, la creazione di un'attività commerciale legale fornirà spesso il miglior trattamento fiscale e la protezione degli asset.

Tax Issues
Secondo l'IRS, "trading" non è un'attività commerciale. Infatti, tutti i proventi derivanti dalla negoziazione sono considerati inutili, o passivi, redditi. La presunzione è che gli individui sono investitori e che tutte le attività di negoziazione siano fatte per l'accumulazione di capitale a lungo termine e non per il pagamento di passività correnti. Per questo motivo, a meno che un individuo non possa qualificarsi per lo status di trader, sarà considerato come qualsiasi altro soggetto di registrazione fiscale. (Per sette orientamenti per aiutarti a tenere più soldi in tasca, leggere suggerimenti fiscali per l'investitore individuale. )

I redditi da negoziazione non possono essere ridotti contribuendo ad un IRA o alla pensione. L'unico vantaggio di essere considerato un operatore passivo è che il reddito derivante dalla negoziazione non è soggetto a ulteriori imposte sul lavoro autonomo. Successivamente, le deduzioni sono le stesse che normalmente sono concesse ai salariati W-2, che sono generalmente limitati a interessi ipotecari, tasse di proprietà e deduzioni caritative. Gli importi della maggior parte delle deduzioni sono limitati ad una percentuale del reddito lordo rettificato. Poiché il commercio non è considerato un'attività commerciale, tutte le spese necessarie per il commercio sono escluse come detrazioni. Per i commercianti più attivi, i costi delle necessità come l'istruzione, una piattaforma di trading, software, accesso a Internet, computer e simili possono essere considerevoli.

Per la maggior parte dei commercianti, il più grande problema fiscale che devono affrontare è che le detrazioni per le perdite di negoziazione sono limitate ai guadagni. Dopo di che, solo $ 3 000 possono essere detratti contro il reddito ordinario. In un anno in cui le perdite di capitale nette superano i 3 000 dollari, gli individui possono trasferire solo 3 000 dollari di quella perdita all'anno rispetto ai redditi futuri.

Rimedi fiscali Al fine di evitare tale trattamento fiscale, alcuni operatori attivi cercano di qualificarsi per lo stato del commerciante.Il commerciante qualificato è autorizzato a presentare un programma C e dedurre le spese aziendali ordinarie e necessarie, che comprendono l'istruzione, l'intrattenimento, gli interessi sui margini e altre spese connesse alle negoziazioni. I commercianti qualificati possono inoltre adottare una detrazione e un rimborso della sezione 179 fino a $ 19.000 all'anno per le attrezzature utilizzate nelle attività di negoziazione. Infine, un operatore qualificato può scegliere una elezione di sezione 475 (f) o marchio da commercializzare (MTM)

Dalla fine degli anni '90, la contabilizzazione sul mercato ha consentito agli operatori di cambiare le loro plusvalenze e perdite a reddito ordinario perdite. Nell'ultimo giorno dell'anno, tutte le posizioni sono considerate vendute a valore di mercato e viene calcolato un guadagno ipotetico o una perdita. Per l'anno successivo, la base di ciascuna di queste posizioni viene calcolata supponendo che sono state acquistate anche a valore di mercato. I guadagni e le perdite ipotetici a fine anno vengono aggiunti a utili e perdite effettivi per fini fiscali. (La contabilità di Mark-to-Market può essere una pratica preziosa, ma tutte le scommesse si spengono quando il mercato fluttua in maniera selvaggia. Mark-To-Market: Tool o Trouble e Mark-To-Market Mayhem. Poiché i guadagni e le perdite sono considerati reddito ordinario sotto MTM, tutte le perdite sono detratte nell'anno in cui si verificano. Sotto MTM, i commercianti non sono vincolati dalla limitazione di perdita netta di $ 3 000 e possono dedurre tutte le perdite nell'anno in cui si verificano, fornendo il massimale fiscale massimo nell'anno in corso. Alcuni commercianti scelteranno anche MTM per evitare la regola di vendita di lavaggio a 30 giorni, che esclude la deduzione di perdite su titoli "sostanzialmente identici" acquistati entro 30 giorni prima o dopo la vendita. (Per la lettura correlata, vedere

Vendere i titoli perdenti per un vantaggio fiscale .) Come l'IRS definisce un commerciante

Nella pubblicazione IRS 550 e nella procedura di reddito 99-17, l'IRS ha stabilito linee guida che forniscono indicazioni per le attività che si qualificano come attività commerciale. Per essere impegnato in un'impresa come trader di titoli, una persona deve commerciare a tempo pieno e ottenere la maggior parte del suo reddito attraverso il trading di giorno. Secondo l'IRS, un commerciante è qualcuno che commercia significativamente e continuamente per trarre profitto dalle fluttuazioni a breve termine dei prezzi della sicurezza. i commercianti sono individui che fanno quotidianamente molteplici operazioni per trarre vantaggio dalle oscillazioni del mercato intraday e continuare in modo continuativo per tutto l'anno. Spendo una considerevole quantità di tempo per documentare e ricercare mestieri e strategie e comportare una notevole quantità di spese per svolgere le proprie attività commerciali. Sebbene non sia specificamente richiesto, i commercianti più qualificati apriranno e chiuderanno più operazioni quotidianamente e mantengono le loro posizioni per meno di 30 giorni. Per i commercianti attivi, i vantaggi delle qualifiche sono evidenti, ma queste linee guida sono aperte all'interpretazione da parte dell'IRS e dei tribunali. Solo una piccola percentuale si qualifica, anche alcuni dei quali il solo reddito derivato dalla negoziazione.(Per ulteriori informazioni, vedere Effetti fiscali sul guadagno di capitale

.)

Un commercio commerciale legale L'unico modo per assicurarsi di ricevere lo stesso trattamento fiscale di un operatore qualificato è quello di creare un entità aziendale per il commercio. Con la creazione di una società a responsabilità limitata o di una società a responsabilità limitata, è possibile ricevere lo stesso trattamento fiscale come un operatore qualificato senza dover essere qualificato. L'ente giuridico riceve solitamente meno esame dall'IRS, in quanto l'assunto è che nessuno potrebbe passare attraverso i guai e le spese per formare l'entità, a meno che non fossero impegnati nella negoziazione come un'impresa commerciale. È estremamente difficile per gli individui cambiare elezioni come MTM una volta scelto. Con l'azienda, se c'è un vantaggio per cambiare i metodi di contabilità o la struttura legale, l'entità può essere semplicemente sciolta e ricreata di conseguenza. Più successo = altre entità

Per i commercianti di grande successo, alcuni consiglieri suggeriranno strutture che includono più entità per massimizzare i vantaggi fiscali e di protezione. Anche se la struttura effettiva è determinata dagli obiettivi finanziari di un individuo, di solito include una società C, che esiste come socio generale o membro direttivo di diverse società a responsabilità limitata. In questo modo, il reddito extra può essere trasferito all'entità aziendale (di solito fino al 30% delle entrate) attraverso una commissione di gestione contrattata per sfruttare la miriade di ulteriori strategie fiscali disponibili.
Ad esempio, per finanziare le spese universitarie o per dare ai figli soldi gratuiti, i membri della famiglia possono diventare dipendenti. La società può poi sfruttare i salari deducibili e le spese di istruzione, mentre costruisce i conti Social Security e Medicare. I piani di rimborso medico possono essere creati per finanziare tutti i tipi di premi elettivi e sanitari elettivi. I conti pensionistici come IRA e 401 (k) s possono essere trasferiti in un 401a, un fondo pensione ERISA che consente contributi fino a 49.000 dollari all'anno e non può mai essere attaccato dai creditori o da un reclamo legale. Poiché la società paga le imposte sul reddito netto, l'obiettivo è quello di pagare il maggior numero possibile di spese con dollari pretax e di ridurre al minimo i redditi imponibili. (Scopri come diventare una corporazione in grado di proteggere e migliorare le tue finanze in

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Questo tipo di struttura aziendale fornisce anche un'eccellente protezione degli asset, perché separa l'attività dall'individuo. Le attività a lungo termine possono essere detenute da altre società a responsabilità limitata che possono utilizzare metodi contabili più idonei per gli investimenti. Tutte le attività sono protette dai creditori e le obbligazioni legali dell'individuo in quanto detenute da persone giuridiche distinte. L'importo della protezione legale è determinato dalla legge statale. Molti consiglieri suggeriscono di formare queste entità in stati che non permetteranno il piercing della struttura legale. La maggior parte preferisce Nevada a causa della sua mancanza di imposta sulle vendite aziendali, alla flessibilità di caricare gli ordini come unico rimedio da parte dei creditori, l'anonimato di non dover elencare gli azionisti e la nomina di funzionari aziendali. . Conclusione

Anche se la negoziazione attraverso una struttura giuridica complessa ha evidenti vantaggi, può anche aggiungere un significativo significato quantità di complessità nei propri affari personali. Per i commercianti che sono stati costantemente redditizi, ma non possono o non vogliono qualificarsi per lo status di commerciante, è essenziale negoziare attraverso una semplice attività commerciale. Se si desidera istituire un fondo pensione per rinviare le tasse, pagare gli stipendi ai propri cari o recuperare le spese mediche significative senza tasse, allora la complessità aggiunta è un compenso decente per ottenere i vantaggi di una struttura composta. In entrambi i casi, per ricevere il miglior trattamento fiscale e la protezione legale, si dovrebbe parlare con i consulenti che capiscono la formazione e il funzionamento di queste entità per i commercianti. (Per le relative letture, vedere Costruisci un muro attorno alle risorse .)