Nel 2010 il Congresso ha abrogato il limite di reddito aggregato precedentemente posto sulle conversioni di Roth IRA. Questa rettifica ha permesso a molti taxpayer che prima non erano in grado di convertire i loro IRA tradizionali e bilanci di piano qualificati per farlo senza restrizioni. Ha inoltre creato una scappatoia fiscale per coloro con redditi lordi rettificati troppo elevati per consentire i contributi diretti di Roth IRA. I contribuenti ad alto reddito potrebbero ora farlo facendo semplicemente il loro contributo annuale ad un IRA tradizionale non trascurabile e poi convertendolo ad un Roth ogni anno. Anche se il Congresso non ha intenzione di consentire questa forma di contributo "backdoor", è perfettamente legale sotto la legge fiscale corrente. Tuttavia, è necessario seguire diverse regole per farlo correttamente e coloro che utilizzano questa strategia devono essere sicuri di evitare diversi errori comuni. (Per ulteriori informazioni, vedere: È un Backdoor Roth IRA adatto a te? )

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Errori da evitare

• Over-Contributing - Anche se la strategia di contribuzione di backdoor Roth è consentita nel codice fiscale, tutte le altre norme standard continuano ad applicarsi. Non è possibile effettuare contributi pass-over che superino i limiti standard per un determinato anno; nel 2015, non puoi mettere più di $ 5,500 nel tuo Roth a meno che non abbiate età 50 o superiore. Se sei, allora puoi contribuire con altri mille dollari fino alla scadenza del deposito fiscale per l'anno.
• Lasciando che i soldi siedano nel tradizionale IRA - Anche se non vi è alcuna regola fiscale, la strategia di conversione di backdoor può essere eseguita in modo più diretto convertendo immediatamente il bilancio del contributo sul conto Roth. Non c'è alcun motivo per consentire ai soldi di partecipare al conto tradizionale e di accumulare interessi, dividendi o altre forme di reddito, in quanto non è possibile spostare tali soldi nel conto di Roth se state apportando il massimo contributo possibile. Questi soldi invece dovrebbero rimanere nel conto tradizionale e essere soggetti alle regole fiscali per gli IRA tradizionali.
• Ignorare la regola di esclusione Pro-Rata - C'è un insieme di regole piuttosto complicato che entra in gioco quando questa strategia viene utilizzata dai contribuenti che dispongono anche di altri saldi tradizionali IRA esistenti. Quando questo è il caso, il contribuente dovrà pagare l'imposta sul reddito ordinaria sulla percentuale della conversione che è uguale al rapporto tra le attività IRA che sono già state tassate all'importo delle attività IRA pretax. Coloro che non prestano attenzione a questa regola possono essere costretti a presentare dichiarazioni fiscali modificate che includono il valore imponibile della conversione come reddito. ( ) Come non posso finanziare un Roth IRA se il mio reddito è troppo alto per effettuare contributi diretti?
• Non riuscire a fare una caratterizzazione se hai fatto la precedente errori - > Se hai utilizzato la strategia di contributo di backdoor e non hai eseguito il calcolo del rapporto come descritto in precedenza, o se hai fatto i calcoli e la fattura fiscale dimostra di essere troppo gravoso, puoi annullare la conversione ricomponendo tali soldi come un il contributo tradizionale di IRA e lo spostano in quel conto.
• Impossibile utilizzare la strategia di rollover - I contribuenti che hanno già i saldi tradizionali dell'IRA potrebbero essere in grado di evitare lo scenario descritto in precedenza se stanno facendo contributi a un piano qualificato sponsorizzato dal datore di lavoro. Se il loro piano di pianificazione permette loro di lanciare altri piani fiscali differiti o IRA nel loro attuale piano, allora possono rimettere tutti i loro eccezionali IRA tradizionali nel piano del loro datore di lavoro e quindi esonerare tali attività dal calcolo del rapporto imponibile. Questo è possibile perché i bilanci pianificati non sono inclusi in questo rapporto.
• Utilizzo della strategia di rollover irrilevante di altri fattori - Anche se la strategia di rollover può semplificare le tue finanze e ridurre il tuo conto fiscale, non utilizzarla se il piano di pensionamento della tua azienda non offre scelte di investimento sane o paga tasse eccessive. Assicurati di essere in grado di ottenere un ritorno decente su quei soldi prima di rotolarlo nel tuo piano.
• Semplice fallimento per utilizzare questa strategia - Se il tuo reddito è troppo alto per poter fare i contributi diretti di Roth, allora questa scappatoia fiscale è la tua unica possibilità di accumulare un pool di contanti senza tassa durante la tua vita . Ciò è particolarmente vero se non è consentito fare contributi di Roth nel piano qualificato sponsorizzato dal datore di lavoro. Qualsiasi consulente fiscale o finanziario vi dirà che è praticamente garantito di uscire avanti, approfittando di questa strategia. ( ) Aspettando il Congresso -
• Obama ha incluso una disposizione in una proposta fiscale recente che avrebbe chiuso questa scappatoia fiscale. Non aspettare di vedere cosa succede con questo prima di effettuare la conversione. Anche un anno di conversione crescente di denaro senza tasse può crescere in una quantità significativa nel tempo. E la maggior parte della legislazione finanziaria che viene approvata vale solo per transazioni future e non quelle già completate.

La linea inferiore

La strategia di conversione di backdoor Roth probabilmente non sarà per sempre. Non ritardarlo se non puoi ricevere denaro in un programma o un account di Roth in altro modo, ma assicuratevi di seguire le regole e di documentare correttamente la transazione. (Per ulteriori informazioni, vedere:

Ho misurato la mia IRA, ora cosa? )