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I dividendi qualificati sono inclusi nel reddito lordo rettificato del contribuente. Tuttavia, questi sono tassati ad un tasso inferiore rispetto ai dividendi ordinari.

Dividendi Ordinari vs Dividendi Qualificati

Secondo il Servizio Revenue Interno (IRS), i dividendi ordinari sono pagati da una società o da un fondo comune e tassati allo stesso tasso di reddito ordinario. Questi versamenti sono indicati nella casella 1a del Form 1099-DIV, che viene inviato agli investitori.

I dividendi qualificati sono simili ai dividendi ordinari, ma sono soggetti all'aliquota massima applicabile alle plusvalenze dell'investitore. Questa figura è riportata nella casella 1b del Form 1099-DIV. A partire dal 2015, i tassi massimi per i dividendi qualificati sono pari a 0% se il reddito ordinario è tassato al tasso del 10% o del 15% e del 15% se l'imposta ordinaria dell'imposta sul reddito è superiore al 15% e inferiore al 39,6%. L'aliquota fiscale è fissata al 20% per coloro i cui redditi ordinari sono tassati al tasso del 39. 6%.

Per soddisfare i requisiti per un dividendo qualificato, il dividendo deve essere stato pagato da una società statunitense o da una società straniera qualificata e per soddisfare il periodo di detenzione, che è più di 60 giorni durante un periodo di 121 giorni periodo che inizia 60 giorni prima della data ex dividendo. Il periodo di detenzione è diverso per gli stock preferiti.

Esempio

La società ABC dichiara dividendi del 25% per azione. Se un investitore detiene 10.000 azioni ordinarie di ABC Corporation, il pagamento del dividendo ricevuto è di $ 2.500. Se la data ex dividendo è il 1 ° luglio, l'investitore deve aver posseduto il titolo per più di 60 giorni dal 2 maggio Il 30 ottobre o il periodo di 121 giorni, per essere considerato un dividendo qualificato.