I dividendi ricevono un trattamento fiscale diverso in base al fatto che il codice fiscale interno degli Stati Uniti li classifica come qualificato o non qualificato. I dividendi qualificati sono tassati alle stesse rate di plusvalenze a lungo termine; questi tassi sono inferiori ai tassi di reddito ordinari e, a partire dal 2016, non superano il 20%. I dividendi non qualificati sono tassati come reddito ordinario, che, a seconda della fascia fiscale, potrebbe significare un tasso alto quanto 39. 6%.

Dividendi qualificati e non qualificati

Un dividendo è una parte dell'utile aziendale versato direttamente agli azionisti. Le società che offrono dividendi pagano un importo fisso per azione e possono regolare l'importo in su o in basso, in base a come la società sta facendo. Consideriamo un investitore che possiede 5.000 azioni di X società, che paga un dividendo di $ 2 per azione. L'investitore, quindi, riceve $ 10.000 in dividendi per l'anno. Nella maggior parte dei casi, i dividendi sono pagati trimestralmente, quindi questo investitore particolare avrebbe ricevuto $ 2, 500 ogni tre mesi. La figura di $ 2 non è impostata in pietra; la società può correre in tempi difficili e ridurre il suo dividendo, o potrebbe aumentare dopo un grande anno di guadagni.

Purtroppo l'investitore deve pagare le tasse sui suoi dividendi. Quanto investe paga dipende dal fatto che i dividendi dell'investitore siano qualificati o non qualificati. I dividendi qualificati, che ricevono un trattamento fiscale più favorevole, devono soddisfare alcuni criteri. Devono essere rilasciati da società U.s tradotte pubblicamente su scambi importanti, come Dow Jones o NASDAQ. Inoltre, l'investitore deve possederli per almeno 60 giorni per un periodo di 121 giorni, noto come periodo di detenzione. Alcune caratteristiche possono escludere che i dividendi siano qualificati, ad esempio se fanno parte di un piano di possesso azionario (ESOP) dei dipendenti o se sono rilasciati da un'organizzazione esente da imposta.

Tutti i dividendi che non soddisfano i criteri da qualificare sono conosciuti come dividendi ordinari o dividendi non qualificati. Poco a nessuna differenza esiste tra i dividendi qualificati e non qualificati per come vengono pagati. La loro dissimilarità primaria è il trattamento fiscale.

Trattamento delle imposte sui dividendi qualificati

Gli investitori spesso gravitano verso dividendi qualificati perché sono soggetti a minori imposte poiché questi dividendi sono tassati al tasso di plusvalenze a lungo termine piuttosto che a quello del reddito ordinario. Le aliquote fiscali più basse si applicano ai dividendi qualificati nei confronti dei dividendi non qualificati, a prescindere dalla clausola fiscale che l'investitore è in. Tuttavia, i risparmi più consistenti si aggirano sugli investitori nelle prime due parentesi, in cui si può distinguere la differenza tra le due tipologie di dividendi fino al 20%.

A partire dal 2016, il piano fiscale per i dividendi qualificati ha solo tre livelli: 0, 15 e 20%.Gli investitori nelle due basi fiscali inferiori sono totalmente esenti dall'imposizione di imposte sui dividendi qualificati. Con un tasso d'imposta del 0%, questo significa che gli investitori a basso reddito possono mantenere tutti i soldi che fanno attraverso questo veicolo di investimento. Per tutti gli altri investitori, l'aliquota fiscale per i dividendi qualificati è del 15%, ad eccezione di quelli del più alto tasso di imposta, che pagano il 20%. A partire dal 2016, questa base fiscale era composta da singoli iscritti che guadagnano $ 415, 050 o più e sposati filers che guadagnano un totale di $ 466, 950 o più.

Inoltre, una persona che guadagna 200.000 dollari o superiore o una coppia sposata guadagna $ 250.000 paga un ulteriore 3. 8% sui redditi da investimento, compresi i dividendi qualificati.

Trattamento delle imposte di dividendi non qualificate

Gli investitori sono tenuti a pagare le imposte sui redditi da dividendi non qualificati a stessi tassi che vengono tassati su reddito ordinario, come stipendio o salario dal lavoro. Entrambe le aliquote fiscali ordinarie e le plusvalenze a lungo termine cambiano nel tempo, di solito basate sul clima politico e sui bisogni di bilancio della nazione. Per tutta la storia recente, comunque, i tassi di reddito ordinari sono stati più alti.

Le aliquote fiscali per reddito ordinario, inclusi i dividendi non qualificati, variano da 10 a 39,6% a partire dal 2016. La ripartizione del reddito per questi tassi è la seguente:

10%: i singoli scrittori guadagnano meno di $ 9, 275 ei filati sposati guadagnano meno di $ 18.550.

15%: i singoli scrittori guadagnano da $ 9, 275 a $ 37, 650 e filers sposati guadagnano da $ 18, 550 a $ 75, 300.

25%: singoli filers guadagnare da $ 37, 650 a $ 91, 150 e filati sposati guadagnando da $ 75, 300 a $ 151, 900.

28%: singoli filers guadagnando da $ 91, 150 a $ 190, 150 e sposati filers guadagnando da $ 151, 900 a $ 231, 450.

33%: i singoli scrittori guadagnano da $ 190, da 150 a $ 413, 350 e dai ricercatori sposati guadagnati da $ 231, da 450 a $ 413, 350.

35%: i singoli scrittori guadagnano da $ 413, 350 a $ 415, 050 e filers sposati guadagnando da $ 413, da 350 a $ 466, 950.

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In base ai numeri sopra elencati e come corrispondono a tassi di dividendi qualificati, i minimi consentiti sui dividendi qualificati sono il 10% più basso possibile, , e il più alto è del 20%.

Esempi

Ritorniamo all'esempio sopra riportato dell'investitore con 5, 000 azioni di azioni della società X che ciascuno guadagna 2 dollari in dividendi, per un totale di 10.000 dollari di reddito dividendi per anno. Supponi anche che sia singolo e guadagna $ 50 000 all'anno, mettendolo nella fascia di imposta del 25% per reddito ordinario. Dal momento che i dividendi non qualificati non ricevono un trattamento fiscale speciale, l'investitore paga il 25%, o $ 2,500, in imposte sul suo dividendo se non è qualificato. Tuttavia, se il suo dividendo è qualificato, questo significa che paga un tasso d'imposta del 15% in base al suo reddito. La sua responsabilità tributaria sul dividendo è quindi di $ 1 500. Questo investitore, il cui reddito è vicino al mediano degli Stati Uniti, risparmia il 10% o in questo scenario $ 1 000, avendo un titolo di dividendo qualificato in contrapposizione al titolo di dividendi non qualificato .

Ora consideriamo lo stesso investitore, ancora singolo, ma invece di un reddito medio americano, è un imprenditore della Silicon Valley guadagnando $ 1 milione all'anno. Supponiamo anche che, perché è così ricco, può permettersi 50.000 azioni di società X, invece di solo 5 000. Quindi il suo dividendo annuale è di 100.000 dollari. Tassato al tasso di reddito ordinario del 39,6%, questo significa che egli rinuncia a $ 39, 600 al governo ogni anno se il dividendo è non qualificato. Il suo tasso di dividendo qualificato è del 20%, il che significa che deve $ 20.000 in tasse per un dividendo qualificato della stessa somma. Il suo risparmio del 19,6%, che ammonta a 19,600 dollari in questo scenario, è materiale, anche per una ricca scoperta della Silicon Valley.