Milioni di lavoratori americani salvo il loro pensionamento in 401 (k) e altri piani qualificati. Tuttavia, i dipendenti delle organizzazioni senza fini di lucro sono in grado di utilizzare questi piani, in quanto possono essere utilizzati solo nel settore privato. Devono invece utilizzare un piano equivalente noto come un piano 403 (b). Questi piani assomigliano a molti aspetti ai piani 401 (k), ma sono appositamente progettati per le entità non profit. Questo articolo esamina le caratteristiche fondamentali di questi piani e come funzionano. (Per ulteriori informazioni su 401 (k) s, vedere ) Background and Structure
403 (b) i piani sono un tipo di definizione - piano di assegnazione che consente ai partecipanti di proteggere denaro su una base fiscale differita per il pensionamento. Questi piani sono stati creati nel 1958 e sono stati originariamente conosciuti come rendite fiscali (TSA) o piani di rendita annuale (TDA) perché potrebbero essere investiti solo in contratti di rendita in quel momento. Questi piani sono più comunemente utilizzati dalle istituzioni educative, anche se altre organizzazioni non profit li usano pure. Qualsiasi entità che si qualifica secondo la sezione 501 (c) (3) IRC può utilizzare questo tipo di piano. Limiti di contribuzione e di differimento
403 (b) i piani offrono una speciale disposizione di contribuzione supplementare per il recupero conosciuta come la disposizione di recupero a vita, o regola di 15 anni. I dipendenti che hanno almeno 15 anni di permanenza e hanno contribuito in media di $ 5 000 all'anno o meno sono idonei a questa disposizione. Per ulteriori informazioni sulla regola di 15 anni, consultare
. I datori di lavoro sono autorizzati a effettuare contributi corrispondenti, ma i contributi totali del datore di lavoro e del dipendente non possono superare i 49.000 dollari nel 2010. I contributi post-tassati sono consentiti in alcuni casi e sono disponibili anche contributi di Roth per i datori di lavoro che optano per questa funzione . La legislazione recente ha anche consentito ai datori di lavoro di istituire automaticamente contributi 403 (b) per tutti i dipendenti, anche se possono disattivarli a loro discrezione. I partecipanti ammessi possono anche beneficiare del credito per il salvataggio del pensionamento. (Per una guida completa del piano 403 (b), leggere il nostro 403 (b) Tutorial
). Le regole per il passaggio di bilanci 403 (b) sono state sensibilmente ridotte negli ultimi anni e i dipendenti che lasciano i loro datori di lavoro possono ora adoperarsi con loro ad un altro datore di lavoro se non fanno rotolare i loro piani in un IRA auto-diretto.Possono rimetterli in un altro piano 403 (b), un 401 (k) o un altro piano qualificato. Ciò consente ai dipendenti di mantenere un piano di pensionamento per le loro vite, anziché dover aprire un conto separato IRA o lasciare il loro piano con il loro vecchio datore di lavoro. (Scopri come scegliere tra IRAs di Roth, IRA tradizionali e 401 (k) s. Check out Quale piano di pensionamento è migliore?
) Distribuzioni
403 (b) 401 (k) prevede in molti aspetti. Le distribuzioni prese prima dell'età di 59 anni sono soggette a una penalità di ritiro anticipato del 10%, a meno che non venga applicata un'eccezione speciale. Tutte le distribuzioni normali sono tassate come reddito ordinario alla massima aliquota marginale del contribuente. Le distribuzioni di Roth sono esenti da tasse, anche se i dipendenti devono contribuire al piano o avere un Roth IRA aperto per almeno cinque anni prima di poter distribuire gratuitamente le tasse. Le distribuzioni minime obbligatorie, calcolate in base all'aspettativa di vita del destinatario, devono iniziare all'età di 70 anni. 5, a meno che il piano non venga convertito in un Roth IRA o in un altro piano di pensionamento di Roth prima di allora. La mancata assunzione di una distribuzione minima obbligatoria comporterà un'aliquota di accisa del 50% sull'importo che doveva essere ritirato. Possono essere disponibili disposizioni di prestito a discrezione del datore di lavoro. Anche le regole per i prestiti sono in gran parte identiche a quelle dei piani 401 (k); i partecipanti non possono accedere più del minimo di 50.000 dollari o della metà del saldo del piano e qualsiasi saldo prestito rimanente che non viene rimborsato entro cinque anni viene considerato come una distribuzione imponibile o prematuro. Tutte le distribuzioni vengono segnalate ogni anno sul modulo 1099-R, che viene inviato via posta per pianificare i partecipanti. Scelte di investimento
La maggior parte dei piani di 403 (b) sono ancora finanziati con contratti di rendita, nonostante il fatto che la legge sul reddito da lavoro dipendente (ERISA) consente di investire direttamente in fondi comuni di investimento. Questa è, infatti, una fonte di discussione in corso nella comunità di pianificazione finanziaria e pensionistica, poiché le rendite sono veicoli fiscalmente differiti in se stessi e non esiste un "doppio" deferimento fiscale. La maggior parte dei piani ora offre scelte di fondi comuni, anche se all'interno di un contratto di rendita variabile nella maggior parte dei casi. Ma i contratti fissi e variabili ei fondi comuni sono gli unici tipi di investimenti consentiti all'interno di questi piani; sono vietati altri titoli come gli stock, i REIT e gli UIT. (Per ulteriori informazioni su questo argomento, vedere
Stai acquistando rendite o fondi comuni?
)
Argomenti vari
403 (b) i piani differiscono dai rispettivi 401 (k) disposizioni di maturazione. Tuttavia, ora forniscono lo stesso livello di protezione dai creditori come piani qualificati. I partecipanti al piano dovrebbero inoltre essere consapevoli di tutti i costi e le commissioni addebitati dal loro piano e dai fornitori di investimenti; queste commissioni possono includere le spese amministrative annuali, le commissioni di gestione degli investimenti come le tasse 12b-1, le tasse di mortalità e spese per i contratti di rendita e le spese di vendita frontali o back-end per gli acquisti di fondi comuni.L'amministratore del piano deve fornire una completa ripartizione di queste tasse a tutti i partecipanti al piano. Conclusioni 403 (b) i piani vengono utilizzati nel settore no profit per consentire ai dipendenti di risparmiare per la pensione. Anche se questi piani avvicinano con precisione a 401 (k) piani in molti modi, ci sono ancora alcune differenze in come funzionano. Tuttavia, i due tipi di piani possono ora essere arrotolati tra loro. Per ulteriori informazioni su 403 (b) piani, visitare il sito IRS a // www. irs. gov / e download
Pubblicazione 571
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Sono le regole di distribuzione per piani 401 (k) e 403 (b) identici a quelli per i piani IRA?
Le distribuzioni sono diverse per IRA, piani qualificati e 403 (b) piani. Per IRA, piani qualificati (come il 401 (k), l'acquisto di denaro e il piano di ripartizione dei profitti) e 403 (b) piani, le distribuzioni che si verificano prima che il partecipante raggiunga l'età 59. 5 sono soggetti alla tassa del 10% pena di distribuzione) a meno che il partecipante non incontri un'eccezione.