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Il valore di carico e il fair value sono due diverse modalità contabili utilizzate per determinare il valore delle attività e delle passività aziendali. Il valore di carico o il valore di carico è un valore di attività o passività basato sul bilancio di una società, mentre il fair value di un'attività o di una passività si basa sul valore di mercato al valore di mercato.

Il valore di carico è il valore di un'attività in base alle cifre dell'attività in bilancio. Il valore contabile di un'attività è calcolato sottraendo ogni ammortamento, ammortamento o svalutazione del costo originario.

Ad esempio, ABC ha acquistato una macchina da stampa 3D per progettare prototipi del suo prodotto. La macchina da stampa 3D costa $ 50 000 e ha una spesa di ammortamento di $ 3 000 all'anno per la sua vita utile di 15 anni sotto la linea retta. Pertanto, il valore di bilancio dopo 15 anni è di $ 5, 000 o $ 50000 - ($ 3000 * 15).

Contrariamente al valore di carico, il fair value delle attività e delle passività è calcolato sulla base di un criterio contabile di mercato. Pertanto, il fair value è il valore di un'attività ricevuta se l'attività è stata venduta nel mercato aperto. Il fair value di una passività è il valore pagato in un'operazione tra i partecipanti al mercato aperto.

Ad esempio, una società di investimento ha posizioni lunghe in azioni nel proprio portafoglio durante una recessione economica. Il costo originario dell'impresa di investimento del bene è stato di 6 milioni di dollari. Tuttavia, dopo due tassi di prodotto interno lordo negativo, il portafoglio della società cade del 40% in valore a $ 3. 6 milioni. Pertanto, il fair value delle attività è di $ 3. 6 milioni, o 6 milioni di dollari - ($ 6 milioni * 0,40).