Dal momento che la Legge per la riconciliazione fiscale di lavoro e di crescita del 2003 (JGTRRA), gli investitori hanno ricevuto un'enorme riduzione fiscale grazie alle variazioni delle aliquote fiscali sui guadagni di capitale e sui dividendi a lungo termine. Diamo un'occhiata a come continuare a sfruttare questi tassi e ridurre al minimo i tassi sulle entrate d'investimento. Il Congresso ha esteso i tassi sotto la JGTRRA entro il 2012, ma il futuro di questa disposizione è in questo momento incerto.

Tassi di imposta sul reddito Le variazioni delle tasse Nel 2011 le aliquote fiscali federali rimangono invariate al 10%, al 15%, al 25% 28%, 33% e 35%. Ma qui è un sguardo rapido su come i tuoi dividendi, i guadagni di capitale a breve termine ei guadagni di capitale a lungo termine saranno tassati sulle vostre azioni, obbligazioni e fondi comuni di investimento (a seconda della tua imposta):

Come si può vedere dalla tabella sottostante, i guadagni di capitale a breve termine riceveranno il trattamento fiscale meno favorevole e dovrebbero essere evitati nella maggior parte dei casi. È importante notare che la riduzione dell'aliquota per i dividendi si applica solo ai dividendi qualificati. Vale a dire, l'aliquota ridotta non si applica a meno che il dividendo non sia ricevuto su una garanzia detenuta per almeno 60 giorni durante il periodo di 121 giorni che inizia 60 giorni prima della data ex dividendo.

Tasse fiscali del 10% o 15%

Tasse fiscali del 25% o superiore

Dividendi	0%	15%
guadagni di capitale a breve termine	elemento fiscale ordinario	elemento fiscale ordinario
guadagni di capitale a lungo termine	0%	15%
segnalazione di guadagni e perdite	Il modulo 1099-DIV interrompe i dividendi ordinari e qualificati per voi a fini fiscali. Tuttavia, è necessario continuare a tenere traccia delle basi di costo originali sui titoli acquistati in quanto è necessario segnalare i tuoi guadagni a breve e lungo termine per l'anno, che è fatto su Schedule D-Capital Gains and Loss.	Quando si calcola il risultato dei tuoi guadagni di capitale, i guadagni e le perdite a breve termine vengono innanzitutto scorporati, e poi i guadagni e le perdite a lungo termine sono anche nettati. Puoi quindi mettere insieme i due risultati per calcolare il risultato complessivo. Prestare attenzione alla regola di vendita di lavaggio che potrebbe impedire una perdita se hai acquistato o venduto azioni della stessa garanzia entro 30 giorni prima o dopo la vendita (vedere

Vendere perdite di valore per un vantaggio fiscale ).

Uso dei vantaggi fiscali La scelta del metodo del costo può avere un effetto significativo sul calcolo delle plusvalenze e delle perdite di capitale quando si vendono azioni. Per le azioni di fondi comuni, ci sono tre modi comuni per identificare la base di costo delle azioni che state vendendo: il metodo FIFO (first-in, first-out), il metodo del costo medio e il metodo specifico share. Per le azioni, è possibile utilizzare FIFO, LIFO (ultimo, primo out) o azioni specifiche. (Per la lettura di sfondo su FIFO e LIFO, vedere Valutazioni di inventario per gli investitori

.) La maggior parte delle persone sceglie di utilizzare il metodo FIFO perché funziona con la maggior parte dei pacchetti software e è conveniente per monitorare la base dei costi. Ma qui esamineremo come il metodo specifico delle azioni (selezione di partite specifiche di imposta) ti aiuta a ridurre al minimo i guadagni rispetto all'utilizzo di uno dei due metodi standard FIFO o LIFO. Supponiamo che in un periodo di due anni, hai effettuato i seguenti acquisti di azioni XYZ (sei nella fascia fiscale del 28%): Lot #

Costo per azione

Azioni

Acquisti	Prezzo attuale per azione	$ 50	1	$ 50	800
due anni fa	$ 75 < 9 mesi fa	$ 75	$ 17	3	$ 70
400	sei mesi fa	$ 75	$ 5	800 azioni di XYZ e si vuole ridurre al minimo la tua conseguenza fiscale:	Sotto il metodo FIFO
Risultato fiscale	Imposte dovute	Vendere 800 azioni di partita fiscale # 1	guadagno a lungo termine di $ 20	$ 3 000 ($ 20, 000 x 15%)	(800 azioni x $ 25 guadagno)

Metodo specifico per gli utenti

Risultato fiscale	Imposte dovute	di tassa fiscale n. 3
guadagno a breve termine di $ 2 000	$ 560 ($ 2 000 x 28%)	vendere 400 azioni di tassa 1 # guadagno a lungo termine di $ 10.000
$ 1, 500 ($ 10, 000 x 15%)

Totale $ 2, 060	Con il metodo FIFO venderai le prime 800 azioni che hai acquistato due anni fa, con un guadagno a lungo termine di $ 20.000, con un conto fiscale di $ 3.000. D'altra parte, se si decide di vendere un lotto di imposta specifico invece, è possibile vendere le azioni più costose in primo luogo (anche se sono a breve termine) e hanno ancora una fattura fiscale minore di $ 2, 060.	Strategie per la riduzione fiscale
Traccia titoli per lotto di imposta	.	Se tenete una contabilità accurata (informazioni basate sul costo) di tutti i tuoi acquisti, puoi vendere i tuoi posti di costo più alti in primo luogo.
Evita i guadagni a breve termine	.	In molti casi, è meglio vendere in primo luogo le posizioni a lungo termine; controlla i tuoi lotti fiscali - a volte ha senso vendere la posizione più recente per un guadagno di capitale inferiore.
Evita fondi e scorte alti di fatturato

Il fatturato elevato nel vostro portafoglio genererà commissioni, costi di transazione e maggiori passività fiscali. Se fai un sacco di scambi, assicuratevi che ogni decisione di acquisto e vendita vale la pena da una prospettiva fiscale.

1. Usa fondi gestiti da imposta . Questi manager investono nelle stesse azioni di altri fondi, ma i gestori cercano di ridurre al minimo le distribuzioni di guadagni di fine anno, diminuendo l'acquisto e la vendita all'interno del fondo.
2. Vendi i tuoi perdenti . Raccogli le tue perdite sulle vostre posizioni per utilizzare la perdita per compensare i guadagni, non abbiate paura di generare perdite che portano avanti per gli anni futuri. (Per suggerimenti su come fare questo, vedere
3. Raccolta di perdite fiscali: riduzione delle perdite di investimento .) La linea inferiore
4. Come si è visto, esistono molti metodi differenti per determinare il guadagno o la perdita sulla vendita di una particolare garanzia. Anche se il primo in primo luogo potrebbe essere il metodo più semplice per calcolare e tracciare, potrebbe non essere sempre il vantaggio fiscale.Se approfitti del metodo specifico delle azioni, assicuratevi di ricevere una conferma scritta dal tuo broker o depositario che riconosce le tue istruzioni di vendita. È necessario determinare il metodo che funziona meglio per te e bastone con esso.