Come i dividendi sono tassati dipende dal fatto che il dividendo particolare sia definito come un dividendo qualificato o un dividendo non qualificato. I dividendi non qualificati sono tassati al reddito ordinario. Il tasso a cui sono soggetti i dividendi qualificati dipende dal reddito del destinatario.

Gli investitori sono attratti da titoli che pagano dividendi e fondi comuni, in particolare quelli che stanno cercando di generare reddito dai loro portafogli. I dividendi sono distribuzioni che una società può pagare ad un investitore che possiede azioni in quella società.

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Fonti di dividendi

Il tipo più comune di dividendi è una distribuzione in denaro a un titolare di azioni in una società. Il secondo tipo di dividendo più comune è un investitore che riceve lo stock di un'altra società, come in una situazione di fusione o acquisizione (M & A). Un investitore può anche ricevere dividendi attraverso un interesse in un partenariato, proprietà, fiducia, sottosezione S corporation o un'associazione che è tassata come società.

Inoltre, si può ritenere che un azionista abbia ricevuto un dividendo da una società se la società paga qualsiasi debito dell'azionista, se l'azionista riceve servizi da parte della società o se l'azionista è autorizzato utilizzare la proprietà della società. Un investitore riceve un modulo 1099-DIV per la maggior parte delle distribuzioni in denaro da una società. Un investitore riceve un Schedule K-1 se il dividendo è ricevuto da una società, una proprietà, una fiducia o un sottoscritto S corporation.

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Dividendi qualificati e guadagni di capitale

I dividendi qualificati sono dividendi ordinari che soddisfano i criteri specifici per l'imposizione con un tasso d'imposta minore a lungo termine di plusvalenze, a differenza di una maggiore aliquota d'imposta per reddito ordinario. Un guadagno di capitale è un aumento del valore di un'attività patrimoniale, come immobili o investimenti, al di sopra dell'importo pagato per l'attività.

C'è una differenza tra guadagni di capitale realizzati e non realizzati. Un guadagno non è realizzato fino a quando la riserva o l'altra attività non è stata venduta. L'imposta generalmente non viene pagata solo dopo un guadagno realizzato. Tuttavia, esistono eccezioni a questa regola.

L'importo dell'imposta versata su un dividendo qualificato dipende dal reddito del destinatario. Per chi nel gruppo di reddito del 10-20% non esiste alcuna imposta dovuta a un dividendo qualificato a partire dal 2015. Ciò vale solo se il reddito del dividendo non prende il destinatario da quella base fiscale. L'aliquota fiscale per le classi di reddito medio è del 15%. Per coloro che si trovano nella fascia fiscale del 39,6%, il tasso di imposizione sui dividendi qualificati è del 20%.

Dividendi non qualificati

Il Servizio Revenue Interno (IRS) definisce un numero di dividendi non qualificati; questi dividendi sono tassati come reddito ordinario. Il reddito ordinario comprende anche i redditi ricevuti dai salari, dai salari, dalle commissioni e dagli interessi provenienti da obbligazioni.Il reddito ordinario può essere compensato con detrazioni standard, mentre il reddito derivante dalle plusvalenze può essere compensato solo dalle perdite di capitale.

Le distribuzioni di guadagni di capitale non sono dividendi qualificati. I dividendi versati sui depositi presso i sindacati di credito e su certe altre istituzioni finanziarie non sono qualificati. Qualsiasi dividendo da una società senza scopo di lucro o da un'altra organizzazione esente da imposta non è qualificata. I dividendi pagati da una società sui titoli che un dipendente detiene in un piano di possesso del personale dipendente mantenuto dalla società sono definiti non qualificati. Dividendi su quote di azioni in cui il titolare è tenuto a effettuare pagamenti correlati non sono qualificati. I dividendi delle società straniere non sono generalmente qualificati.

Imprese fiscali

La tassazione fiscale è il tasso alla quale una persona viene tassata. Le parentesi fiscali sono definite in base ai livelli di reddito; le persone che hanno livelli più bassi di reddito sono tassati a tassi più bassi e sono in bassi tassi di imposta. Coloro che hanno un reddito più elevato sono tassati a tassi più elevati, spesso indicati come parentesi fiscali superiori.

Termini a breve termine Benefici di capitale a lungo termine

In generale, le plusvalenze vengono tassate ad un tasso più favorevole rispetto al reddito ordinario. Tuttavia, ciò dipende dal periodo di detenzione dell'investimento. Le imposte sul reddito di capitale a breve termine sono imputate su tali utili da investimenti detenuti meno di un anno. I guadagni di capitale a lungo termine sono quelli che sono detenuti più di un anno. Le distribuzioni di plusvalori versate da fondi comuni di investimento o da fondi di investimento immobiliare (REIT) sono generalmente sempre tassati al tasso di plusvalenza a lungo termine, anche se il periodo di detenzione è inferiore a un anno.

Le plusvalenze a breve termine sono tassate allo stesso tasso di un reddito ordinario dell'investitore. Non ricevono alcun trattamento fiscale preferenziale. Le plusvalenze a lungo termine sono tassate a tassi basati sulla base fiscale dell'investitore.

Dividendi in IRA

Un modo per evitare di pagare le imposte sui dividendi è quello di tenere i titoli che pagano dividendi in un conto pensionistico individuale (IRA). L'IRS non tassa i dividendi nei tradizionali IRA o Roth IRAs. Tale deferral fiscale può comportare un notevole risparmio fiscale. Tuttavia, ci sono restrizioni su quando il denaro può essere ritirato da un IRA.

Per un IRA tradizionale, l'IRS consente al titolare di un conto di effettuare una deduzione dell'imposta sul reddito fino all'importo del contributo all'IRA. Questa deduzione può essere limitata se un coniuge è coperto da un piano pensionistico o se il reddito supera determinati livelli.

I dividendi accumulati sugli investimenti all'interno degli IRA tradizionali non sono soggetti a tassazione. Vi sono restrizioni sui contributi alle IRA tradizionali. Una persona deve essere 70 anni o più giovani e ha guadagnato reddito per contribuire ad un tradizionale IRA. Ci sono anche limiti di contribuzione. Per il 2014, il limite al contributo sia tradizionale che Roth IRAs era di $ 5, 500, con $ 6, 500 come limite per quegli anni di età 50 o più.

Come IRA tradizionali, i redditi da interessi, i dividendi e le plusvalenze si accumulano senza tasse in Roth IRAs.IRA di Roth sono finanziati con dollari dopo le imposte. I contributi a Roth IRA non sono deducibili dalle tasse. Il vantaggio di Roth IRAs è ​​che le distribuzioni qualificate sono esenti da imposte federali. I contributi ad un Roth IRA possono essere ritirati in qualsiasi momento senza pagare imposte o sanzioni. Tuttavia, i prelievi di guadagno prima dell'età di 50 anni possono essere soggetti all'imposizione sul reddito e ad una pena di prelievo anticipato del 10%. Dovrebbe essere anche un periodo di cinque anni dal primo contributo al Roth IRA prima di poter effettuare una distribuzione gratuita.