L'IRS ha creato forme fiscali per coprire ogni tipo di reddito imponibile nel codice. I redditi, i redditi da locazione, i salari, i salari e la previdenza sociale vengono segnalati ai destinatari sulla forma appropriata 1099 in modo che possano riportare ogni anno questi redditi sui loro rendiconti fiscali. I redditi da investimento non sono eccezioni e chiunque possiede titoli, obbligazioni, fondi comuni di investimento, rendite e / o piani di pensione e conti da cui stanno prendendo le distribuzioni deve sapere quali forme si aspettano di ricevere durante la stagione fiscale e dove e come devono riportare queste informazioni sul 1040.
Tipi di reddito d'investimento
I redditi da investimenti possono essere suddivisi in quattro categorie principali:
Interessi - I proventi da interessi sono pagati su obbligazioni e altri tipi di titoli a reddito fisso vitalizi. L'interesse è sempre imponibile come reddito ordinario a meno che non sia pagato all'interno di un IRA o un piano qualificato o un contratto di rendita. Anche gli interessi obbligazionari comunali sono esenti da imposta e gli interessi dei titoli di Stato sono esenti da imposte a livello statale e locale.
Dividendi - Questi rappresentano una parte degli utili attuali della società che passa agli azionisti. I dividendi possono essere tassati come reddito ordinario, oppure possono beneficiare di un trattamento di plusvalenza minore in alcuni casi se sono codificati come dividendi "qualificati".
Margine di capitale - rappresenta l'ammontare del profitto realizzato quando un investimento è venduto ad un prezzo più elevato di quello per il quale è stato acquistato. Gli utili a lungo termine sono realizzati per investimenti detenuti per almeno un anno e un giorno prima della loro cessione e sono tassati ad un tasso inferiore rispetto al reddito ordinario. I guadagni a breve termine sono tassati come reddito ordinario.
Distribuzioni di pensionamento e rendite - Sebbene le distribuzioni dai piani di pensione non siano tecnicamente una forma di reddito da investimento, sono elencati qui perché i proprietari di IRA e dei piani di pensione possono accedere solo ai guadagni dai loro investimenti in questi conti prendendo le distribuzioni. Le distribuzioni normali sono sempre tassate come reddito ordinario.
Moduli fiscali
Ogni tipo di reddito elencato sopra è suddiviso in una corrispondente forma 1099 emessa dal broker o dall'emittente del reddito generato. Ogni forma comprende il nome, l'indirizzo e il numero ID fiscale dell'ente emittente. Queste forme sono elencate come segue:
1099-INT - Interrompe gli interessi pagati all'investitore. Questa forma viene rilasciata a chiunque possieda obbligazioni, CD o fondi comuni di investimento che investono in titoli a reddito fisso o in contanti o abbiano un conto bancario o di intermediazione.

La casella 1 indica l'ammontare della pena di recesso anticipato, se

• la casella 3 indica l'ammontare degli interessi di sicurezza del Tesoro americano
• Box 4 indica l'ammontare dell'imposta ritenuta
• La casella 5 mostra le spese d'investimento
• La casella 6 mostra la tassa estera pagata
• La casella 7 mostra il debitore estero
• La casella 8 mostra gli interessi esenti da tasse
• speciali obbligazioni di attività private
• La casella 10 mostra il numero CUSIP per gli interessi obbligazionari senza tasse
• Le caselle 11-13 mostrano informazioni sull'identità di stato e la ritenuta
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• 1099-DIV - Questo calcola l'ammontare complessivo dei dividendi pagati ad un investitore. Viene rilasciato ai titolari di un fondo comune o privilegiato o di un fondo comune che investe in essi. Tuttavia, non viene rilasciata ai proprietari di polizze di assicurazione sulla vita di valore in contanti, poiché tali dividendi sono semplicemente un ritorno del premio.

La casella 1a mostra i dividendi ordinari totali

La casella 1b mostra i dividendi qualificati totali

• Le caselle 2a-d abbattono le plusvalenze da fondi comuni di investimento, REITs e collectibles
• La casella 3 mostra distribuzioni di non dividendi
• la casella 5 mostra le spese di investimento
• le caselle 6 e 7 mostrano la tassa estera pagata e il pagatore straniero
• le caselle 8 e 9 mostrano distribuzioni di liquidazione in contanti e non copertura
• la casella 10 mostra dividendi di interesse privato > La casella 11 indica dividendi di interessi obbligazionari di attività private specificate
• Le caselle 12-14 mostrano informazioni sull'identità di stato e la ritenuta
• 1099-B - Questa forma raggruppa l'ammontare di plusvalenza o perdita che l'investitore ha realizzato per tale anno fiscale. Viene rilasciato a tutti coloro che hanno acquistato o venduto titoli quotati in borsa a un guadagno o una perdita. Molte società di intermediazione emettono ulteriori dichiarazioni che abbattono la perdita o il guadagno per ogni commercio e li quantificano in guadagni e perdite nette a lungo e / o a breve termine per l'anno.
• La casella 1a mostra la data di acquisto o lo scambio
• La casella 1b mostra la data di acquisizione

La casella 1c mostra se si tratta di un guadagno o di una perdita a breve o lungo termine

La casella 1d mostra il simbolo del ticker della casella 1e mostra la quantità venduta

• La casella 2a mostra i proventi lordi riportati all'IRS sia prima che dopo la commissione e le spese
• La casella 2b mostra una casella di controllo se la perdita non è ammessa a causa dell'importo indicato nella casella 2a
• La casella 3 mostra il costo o un'altra base
• La casella 4 mostra la ritenuta federale
• La casella 5 indica qualsiasi ammontare di perdita di vendita di lavaggio che è stato negato
• La casella 6 ha caselle di controllo per titoli non coperti e per le vendite in cui la scatola 3 è stata riportata alla IRS
• La casella 7 mostra il reddito derivante dalla bartering
• La casella 8 è per una descrizione della sicurezza se necessario
• Caselle 9-12 Ripartizione degli utili e delle perdite realizzati e non realizzati da contratti derivati
• Le caselle 13-15 mostrano le informazioni di stato ID e la fonte
• 1099-R - Questo modulo viene rilasciato a tutti coloro che ricevono distribuzioni da IRA , piani pensionistici qualificati o contratti di rendita che non sono alloggiati all'interno di un conto o di un piano differito.
• La casella 1 mostra l'importo della distribuzione lorda
• La casella 2a mostra l'importo della distribuzione imponibile
• La casella 2b ha caselle di controllo per importo imponibile non determinato e distribuzione totale
• La casella 3 mostra l'importo di plusvalenza incluso nella casella 2a

La casella n. 4 mostra la ritenuta federale

• La casella 5 mostra i contributi dei dipendenti / Roth
• La casella 6 mostra l'apprezzamento netto non realizzato nei titoli di lavoro
• La casella 7 mostra il codice di distribuzione che determina la tassazione della distribuzione
• La casella 9 mostra il valore dell'aliquota dell'investimento del dipendente per le distribuzioni di rendite, in cui il rapporto di esclusione deve essere calcolato
• Se la casella 10 è riempita, fare riferimento alle istruzioni riportate nel modulo 5329
• La casella 11 mostra l'anno in cui il destinatario ha fatto un contributo di Roth di qualsiasi tipo
• Le caselle 12-17 mostrano le informazioni di stato e di identificazione locale e la fonte < 1099 MISC - Anche se mos t di questa forma si riferisce al reddito guadagnato, è anche utilizzato per segnalare reddito da royalty (casella 1) e reddito da lavoro di lavoro (casella 7) nei contratti di locazione di petrolio e gas.
• Modulo 5498 - Il depositario ricevente di un rollover qualificato o un trasferimento IRA rilascia questo al titolare del conto come prova che il trasferimento non è un evento imponibile e non deve essere considerato come una distribuzione.
• Rapporti sui redditi
• Anche se potrebbe sembrare che i numeri di modulo sul reddito corrispondano a quelli rilasciati agli investitori, questo non è il caso. Gli interessi e i dividendi sono riportati nell'allegato B del 1040 e gli utili e le perdite di capitale sono estratti nell 'appendice D. Molte delle informazioni contenute nell'allegato D sono ora calcolate sul modulo 8949 e successivamente riportate a tale schema per fornire all'IRS un un quadro più chiaro di come il contribuente ha calcolato guadagni e / o perdite.
• La linea inferiore
• I contribuenti che ricevono reddito oi redditi da investimento devono sapere quali forme devono ricevere e quali informazioni devono essere elencate su di essi. Molte imprese di investimento emettono consolidati 1099 che coprono tutte le forme sopra elencate in una sola dichiarazione. Per ulteriori informazioni sulle forme di imposta sugli investimenti, visitare il sito www. irs. o consultare il proprio consulente finanziario.