Un piano di risparmio di incentivazione per i dipendenti (SIMPLE IRA) consente ai dipendenti e ai datori di lavoro di contribuire a un piano basati sull'IRA che viene creato per un beneficio dei dipendenti. Con un SIMPLE IRA, i dipendenti possono rinviare una parte della loro retribuzione, conosciuta come il salario di stipendio oi contributi sulla riduzione salariale. Il datore di lavoro apporta un contributo corrispondente o non elettivo. Tutti i contributi, sia dal dipendente che dal datore di lavoro, devono essere depositati in un IRA SIMPLE per ogni singolo dipendente. Il piano IRA SIMPLE è simile a un 401 (k) senza la complessità richiesta e un costo più elevato di somministrazione.

Contributi e limiti

Solo i contributi dei dipendenti e il contributo del datore di lavoro sono consentiti in un IRA SEMPLICE. I dipendenti possono rinviare una percentuale o un importo determinato dalla loro retribuzione individuale nel corso dell'anno. L'importo massimo del contributo per un dipendente nel 2016 è di $ 12.500. Per i dipendenti di età superiore ai 50 anni, un contributo di recupero di un ulteriore $ 3 000 può essere effettuato, per un totale di $ 15.500. differito, simile a un piano 401 (k), in modo da ridurre il reddito imponibile per il dipendente.

I datori di lavoro hanno due opzioni quando contribuiscono al piano. Il primo è quello di fornire un contributo corrispondente. Questo è il minore del deferimento del salario del partecipante o il 3% del compenso del partecipante. Una partita minore (non meno dell'1%) non può avvenire più di due anni per qualsiasi periodo di cinque anni. A differenza di IRA di SEP, non è previsto un compenso di compensazione quando si utilizza il metodo di corrispondenza per i contributi.

L'altro metodo di contribuzione è il metodo non corrispondente. Tale importo è un contributo fisso del 2% di tutte le compensazioni dei dipendenti ammissibili. A differenza del metodo di contribuzione corrispondente sopra, questo è limitato al cappello di compensazione di $ 265.000.

Distribuzioni

IRAs SIMPLE sono simili ai tradizionali conti di pensionamento (IRA) quando si tratta di regole di distribuzione. Tutti i partecipanti al di sotto dei 59 anni ½ sono soggetti alla pena di prelievo anticipato dell'IRS del 10%. Tuttavia, se questa stessa pena dovesse avvenire entro il periodo di detenzione biennale, la penalità del 10% aumenta al 25%. Inoltre, i prelievi effettuati da un IRA semplificato sarebbero considerati redditi ordinari e tassati l'anno in cui è stato distribuito. Come la maggior parte degli altri piani IRA e pensionistici, IRAs SIMPLE sono soggetti alle regole di distribuzione minime necessarie (RMD) per coloro che sono 70 ½.

Per incoraggiare i risparmi dei dipendenti, i piani SIMPLE IRA hanno un requisito speciale di periodo di partecipazione. Durante i primi due anni a partire dalla data del primo deposito, i SIMPLE IRAs possono essere scambiati solo (tramite trasferimenti o rollover) con altri IRA SIMPLE. Dopo che il partecipante ha soddisfatto questo requisito di due anni, il saldo può essere trasferito o laminato in altri IRA (come SEP, SAR SEP o tradizionali) o piani pensionistici qualificati, supponendo che il piano di pensione consente tali rollover.Al contrario, i fondi da un account IRA non SIMPLE non possono essere spostati in un'IRA semplificata indipendentemente dal periodo di partecipazione.

Ammissibilità del datore di lavoro

Qualsiasi datore di lavoro che ha 100 o meno dipendenti che ha guadagnato almeno $ 5 000 nell'anno precedente (tramite modulo W-2) è idoneo ad un IRA semplificato. Il datore di lavoro non deve mantenere altri piani di pensionamento sponsorizzati dal datore di lavoro in cui i contributi vengono effettuati durante l'anno civile in cui il piano SIMPLE è efficace. Nuovi piani devono essere stabiliti in qualsiasi momento tra il 1 ° gennaio e l'1 ottobre per essere ammissibili per lo stesso anno civile. I datori di lavoro devono inoltre fornire ai dipendenti una notifica di almeno 60 giorni per iscriversi.

Ammissibilità dei dipendenti

Il datore di lavoro stabilisce i requisiti di ammissibilità per i dipendenti sull'accordo di adozione del piano durante l'istituzione iniziale del piano. Tutti i dipendenti che hanno ricevuto almeno 5 milioni di dollari in remunerazione dal datore di lavoro durante uno dei due anni precedenti e che si prevede continueranno a ricevere tale importo devono essere ammessi a partecipare al piano per l'anno civile in corso. Il datore di lavoro può anche scegliere di escludere i lavoratori coperti da un contratto collettivo collettivo. Una volta che un dipendente soddisfa questi requisiti di ammissibilità, entra nel piano in base alla data di inserimento definita nei documenti del piano.