Quando sei nominato beneficiario di un'IRA e il proprietario dell'IRA muore, puoi pensare di aver ricevuto un'eredità fiscale. Sei solo parzialmente corretto. Secondo il diritto tributario, la ricezione dell'eredità è esente da imposta, ma è necessario prendere distribuzioni probabilmente imponibili (la tassazione dipende dal tipo di IRA coinvolto).

Se erediterete un'IRA, sei libero di prendere in considerazione il maggior numero di account che desideri, a patto che tu abbia soddisfatto le regole di distribuzione minime richieste qui di seguito; è possibile prendere una distribuzione di tutti i fondi in una volta, se preferisci. Se l'IRA è un IRA tradizionale a cui tutti i contributi sono stati detraibili, pagherai l'imposta sul reddito distribuita, ma non esiste una penalità di distribuzione anticipata, anche se tu e / o il proprietario sono al di sotto dei 59-1 / 2 anni. Se erediterete un IRA tradizionale a cui sono stati effettuati contributi deducibili e non deducibili, una parte di ciascuna distribuzione è imponibile.

Se erediterete un Roth IRA, è totalmente esente da imposte se il proprietario ha detenuto qualsiasi Roth IRA per almeno cinque anni (a partire dall'1 gennaio dell'anno in cui è stato effettuato il primo contributo di Roth IRA) . Se ricevi le distribuzioni dalla Roth IRA prima della fine del periodo di partecipazione di cinque anni, essi sono esenti da imposte nella misura in cui essi sono un recupero dei contributi del proprietario e sono imponibili nella misura in cui sono allocabili agli utili.

Indipendentemente dal tipo di IRA che erediterete, devi assolvere almeno un importo annuo minimo per un determinato periodo; queste distribuzioni sono chiamate distribuzioni minime richieste (RMD). Se non riesci a prendere RMD, puoi essere soggetto a una pena enorme del 50% dell'importo che doveva essere ritirato. (Per ulteriori informazioni sugli RMD, vedere

Una panoramica dei piani di pensionamento RMD

e Preparazione per il piano di pensionamento Stagione RMD .)

I RMD sono stati progettati per poi esaurire i fondi nel conto in modo che le imposte differite, o nel caso di Roth IRA, senza accumulo di tasse, non dureranno per sempre. Esistono due metodi RMD:

Puoi rimandare tutte le distribuzioni finché vuoi vuotare l'account entro la fine del quinto anno di morte (chiamato regola quinquennale). Ad esempio, un genitore muore nell'aprile 2017, lasciando un'Ira a sua figlia. Se usa questo metodo, tutti i fondi devono essere ritirati entro il 31 dicembre 2022.

Prendi RMDs oltre l'aspettativa di vita. Utilizzare la tua aspettativa di vita se il proprietario non è stato almeno 70-1 / 2 e prendere RMD. Ciò significa applicare l'aspettativa di vita per la tua età trovata nella tabella di aspettativa singola vita (tabella I nell'appendice B della pubblicazione 590-B). Se il proprietario stava già assumendo RMD (ossia almeno 70-1 / 2), utilizza il periodo più lungo della vostra aspettativa di vita singola o l'aspettativa di vita del proprietario in base all'età del proprietario nel compleanno dell'anno di morte.Quindi, se erediterete un'IRA dalla tua sorella minore, usando la sua aspettativa di vita produce minori RMD (ricorda che puoi sempre prendere distribuzioni più grandi se vuoi i fondi).

• "I clienti in gran parte scelgono di convertire in un'ereditiva IRA e di prendere pagamenti di aspettativa di vita", afferma Stephen Rischall, co-fondatore del 1080 Financial Group di Sherman Oaks, Calif., Di esperti di pianificazione pensionistica. "Ho avuto meno del 10% dei beneficiari sceglie una somma forfettaria e non ha mai avuto un cliente a scegliere l'opzione quinquennale. "

• Le regole RMD per i beneficiari non eliminano la necessità che la proprietà del defunto possano prendere il suo RMD per l'anno di morte se il proprietario è morto o dopo aver raggiunto l'età 70-1 / 2. Il RMD per il proprietario riduce il valore dell'account su cui è considerato il RMD per il beneficiario.

Attenzione: quando erediterai un'IRA, assicuratevi che il titolo dell'account sia conforme alla legge fiscale. Se sei un beneficiario di non coniuge, non metta l'account nel tuo nome. Il titolo di account dovrebbe leggere: "[nome del proprietario], deceduto [data di morte], IRA FBO [il tuo nome], beneficiario" (FBO significa "il beneficio"). Se metti l'account nel tuo nome, questo viene considerato come una distribuzione e tutti i fondi vengono immediatamente segnalati; è molto difficile annullare questo errore.

Regole speciali per i coniugi sopravvissuti

Se sei il coniuge superstite di un proprietario di IRA e sei l'unico beneficiario dell'IRA, hai la scelta.

È possibile agire come qualsiasi altro beneficiario, come spiegato in precedenza. Tuttavia, se il tuo coniuge è morto prima dell'anno del suo 70-1 / 2 compleanno, non dovrai iniziare a ricevere RMD fino a quell'anno. "Se il tuo coniuge defunto era più giovane, la scelta di un'eredità ereditaria potrebbe essere vantaggiosa in quanto ritarda RMD a quando il coniuge più giovane deceduto avrebbe girato 70-1 / 2 ", dice Rischall.

Puoi trattare l'account come tuo, nominandoti come proprietario dell'account o scorrendo l'IRA sul proprio account. Ciò consente di apportare contributi all'account se sei idoneo (ad esempio, hai guadagnato reddito, sono di età inferiore ai 70-1 / 2), per indicare i propri beneficiari e per rimandare i RMD fino a raggiungere l'età 70-1 / 2. Questa è una buona scelta se il coniuge era più vecchio di quello che si è perché ritarda i RMD.

• Questa non è una decisione tutto o niente. Puoi analizzare l'account e rimetterlo su una propria IRA e lasciare l'equilibrio nell'account che hai ereditato. Tuttavia, non c'è nessun cambiamento della tua mente. Se fai un rollover e hai bisogno di fondi da esso prima dell'età 59-1 / 2, sarai soggetta alla penalità del 10% (a meno che non si applichi un'eccezione di penalità diversa dalla morte).

• Regola speciale di trasferimento IRA

Se sei 70-1 / 2 anni, puoi trasferire fino a $ 100.000 da un'IRA direttamente a una carità qualificata. Il trasferimento, che si chiama una distribuzione caritatevole qualificata anche se non è consentita alcuna detrazione fiscale, è priva di imposta e può includere RMD (cioè diventano non tassabili). Questa pausa fiscale, che è stata prorogata per il 2015, è stata resa permanente dalla legge del consolidamento degli stanziamenti del 2016, divenuta legge il 18 dicembre 2015.

Gestione delle emissioni fiscali

Quando prendi RMD da un tradizionale IRA, avrai imposte sul reddito da segnalare. Riceverai modulo 1099-R che mostra l'importo della distribuzione. Ciò è riportato sul modulo 1040 o 1040A; se si riceve una distribuzione, non è possibile utilizzare il modulo 1040EZ anche se si potrebbe essere altrimenti idoneo a farlo.

Se la distribuzione è considerevole, potrebbe essere necessario regolare la ritenuta alla retribuzione o le imposte stimate per tener conto della tassa che dovrai pagare sui RMD. Queste distribuzioni, che sono chiamate

pagamenti non periodici,

sono soggetti a una ritenuta automatica del 10% a meno che non si scelga di alcuna ritenuta tramite il modulo W-4P. Se il proprietario dell'IRA è morto con una grande proprietà in cui sono state pagate le tasse federali, come beneficiario si ha diritto ad una detrazione fiscale per la quota di tali tasse alloca all'IRA. La deduzione fiscale federale sulla tassa sul reddito federale per un decedente (ad esempio un IRA) è una detrazione diversa dettagliata (non si può pretendere se si utilizza la deduzione standard invece di specificare), ma non è soggetta alla soglia di reddito pari al 2% di reddito applicabile alla maggior parte delle altre deduzioni dettagliate. La linea inferiore

L'erede di un IRA è una benedizione e una maledizione. Ottieni un'attività che non ti costerà nulla e l'attività può continuare a crescere. Tuttavia, affronti una fattura fiscale se l'attività è un'IRA imponibile. Non puoi evitare questo perché la legge richiede di prendere RMD o di affrontare una penalità del 50%. Controllare con il custode o con il fiduciario dell'IRA per la tempistica dei tuoi RMD. Inoltre, lavora con un consulente fiscale qualificato per assicurare che soddisfi i requisiti di RMD.