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Tutti i tipi di conti individuali di pensionamento, o IRA, riconosciuti sotto il codice fiscale federale godono di una protezione sostanziale dai creditori durante un fallimento. La protezione per IRA è stata firmata in legge dal presidente George W. Bush sotto la legge sulla prevenzione e la tutela dei consumatori, o BAPCPA, del 2005. La protezione secondo questa legge varia a seconda del tipo di IRA. A partire da agosto 2015, IRA tradizionali e Roth IRAs sono protetti a un valore di $ 1, 245, 475. Questo valore è regolato per l'inflazione ogni tre anni, con la prossima data di aggiustamento prevista per il 1 ° aprile 2016. SEP IRA, IRAs semplici e la maggior parte dei rollover IRA sono completamente protetti dai creditori in un fallimento, indipendentemente dal valore del dollaro.

Mentre le leggi federali di fallimento hanno protetto da tempo 401 (k) piani, pensioni e piani di pensionamento qualificati, sponsorizzati da datori di lavoro, IRA sono solo sotto la protezione federale l'emanazione di BAPCPA. Tra un'ampia varietà di riforme di fallimento, tra cui i requisiti più elevati per il deposito del fallimento ai sensi del Capitolo 7, BAPCPA ha introdotto le prime protezioni federali di fallimento per le attività detenute in IRA. Prima di BAPCPA, le protezioni IRA sono state definite a livello statale o non affatto. Dopo BAPCPA, la protezione fallimentare per i beni IRA è concessa ai cittadini di tutti gli Stati.

IAs tradizionali e Roth IRAs

BAPCPA ha modificato la legge fallimentare federale per fornire protezione fino a 1 milione di dollari in beni tenuti in un IRA tradizionale o un Roth IRA. Per mantenere il valore reale di questa protezione nel tempo, la legge prevede una regolare regolazione dell'inflazione basata sull'Indice dei prezzi al consumo del Dipartimento del Lavoro per tutti i consumatori urbani. L'aggiustamento dell'inflazione è stato calcolato e emanato ogni tre anni dalla data del primo aggiustamento del 1 ° aprile 2007.

Nell'attuale trimestrale, che termina il 1 ° aprile 2016, sia tradizionali che Roth IRA sono protetti con un valore complessivo di $ 1, 245, 475 a persona. Questa protezione limitata si applica alla somma di tutti i conti tradizionali e di Roth IRA detenuti da un determinato individuo, non in ogni singolo account IRA in isolamento. Mentre i fondi tradizionali e Roth IRA superi i $ 1, 245, 475 non sono protetti da BAPCPA, la legge afferma che i tribunali fallimentari sono liberi di estendere la protezione supplementare se la giustizia lo garantisce e il giudice decide di concederlo.

SEP IRAs e IRAs semplici

Il piano dei dipendenti semplificato o SEP, IRAs e il risparmio di incentivi per i dipendenti di piccoli datori di lavoro o SIMPLE IRAs sono completamente protetti in caso di fallimento. Queste protezioni corrispondono alle proteste a lungo termine concesse ad altri conti pensionistici individuali sponsorizzati dal datore di lavoro, inclusi piani 401 (k) e piani di ripartizione dei profitti.

Rollover IRAs

Ai fini della legge sulla prevenzione e la tutela dei consumatori di abuso fallimentare, un rollover IRA è un account tradizionale o Roth IRA, originariamente finanziato tramite un trasferimento da un piano pensionistico qualificato. I piani pensionistici qualificati includono piani standard 401 (k), piani pensionistici tradizionali e alcuni piani di ripartizione dei profitti. Sotto BAPCPA, un IRA rollover eseguito correttamente da un piano pensionistico qualificato è completamente schermato dai creditori in un fallimento.

Tieni presente che una volta che il rollover delle attività è completo, un rollover IRA non è sostanzialmente diverso da qualsiasi altro tradizionale o Roth IRA a parte la fonte dei beni. Per garantire una protezione completa di un rollover IRA proveniente da un piano di pensionamento qualificato, è consigliabile creare un account IRA separato per i beni di rollover distinti da qualsiasi altro esistente tradizionale o Roth IRA. Mentre la manutenzione di conti separati non è esplicitamente richiesto dalla legge, aiuta a evitare potenziali problemi durante un procedimento fallimentare. Con conti separati, l'origine delle attività è facile da documentare e le raccolte di asset sono facili da seguire per garantire tutte le protezioni bancarie disponibili.