Le società pagano una varietà di tasse, determinate da numerosi fattori, basati sulla posizione fisica e sulla natura dell'azienda. Per evitare la tassazione in più di una località o paese, le aziende effettuano una pianificazione fiscale accurata che tiene conto di un sistema fiscale di più di un paese.
Tutorial: imposta sul reddito personale

Esistono due approcci principali per le imprese che pagano le tasse: il mondo e il territorio. Queste sono basate su considerazioni di correttezza ed efficienza e hanno fatto qualche controversia perché sembra che un sistema di imposizione territoriale - in base al quale un paese impone imposte sul reddito mondiale dei suoi residenti evitando così la doppia imposizione - supera un sistema mondiale che offre deferrazioni e / o esenzioni. L'U. usa il sistema fiscale in tutto il mondo, il che significa che ogni reddito della società americana è soggetto sia ai sistemi di imposizione, sia all'estero e all'U.

Per ridurre la doppia imposizione, il governo degli Stati Uniti fornisce crediti fiscali uguali alle imposte pagate nel paese estero e deferrazioni fino a quando il reddito è ricevuto in U. in forma di denaro o dividendi. Le leggi sulle leggi sul reddito, le regole e le normative influenzano le decisioni sui prezzi degli investimenti aziendali e dei trasferimenti. La guida fiscale della Controllata Foreign Corporation (CFC) indica che una persona statunitense può essere azionista di una società straniera che non è tenuta a pagare le imposte sul reddito statunitensi sul reddito della società, fino a quando tale reddito non sarà distribuito agli azionisti statunitensi come dividendo o stipendio. Gli azionisti U. S. di un CFC sono soggetti ad imposta sul reddito su alcuni redditi della società e, in generale, i redditi da investimenti stranieri e alcuni tipi di reddito da imprese straniere sono soggette alla tassazione U. S.

CFC è una società in cui gli azionisti di U. S. posseggono più del 50% per voto o valore della società estera. Un azionista U. S. è uno che possiede il 10% o più di voto della società straniera. Gli azionisti che posseggono direttamente o indirettamente il 10% o più della quota di società straniera sono incluse nel test di proprietà superiore al 50%.

Considerazioni sulle imposte sulle società Una società straniera, di proprietà degli azionisti U. o degli azionisti stranieri, può essere soggetta all'imposta sul reddito U. Se la società straniera ha un reddito d'impresa basato su una fonte statunitense (sezione IRC 861) ed è effettivamente connessa con la condotta di un commercio o di un commercio statunitense o se la società estera ha una sede stabile negli Stati Uniti, allora è soggetto agli Stati Uniti tassazione. La società straniera, indipendentemente da chi siano gli azionisti, dovrà presentare un modulo 1120 e pagare U.S. le imposte sul reddito delle società dell'imprenditoria U. S. provenienti da un commercio o da un'impresa negli U. S.

Se la società estera è soggetta all'imposta sul reddito statunitense e dispone anche degli azionisti statunitensi, le distribuzioni successive a tali azionisti, se trattate come distribuzioni dividendi, saranno soggette ad un'ulteriore imposta sul reddito personale (doppia imposte, in quanto la società non riceve deduzioni per i dividendi pagati). Tuttavia, questo è lo stesso trattamento dei dividendi ricevuti dagli azionisti U. S. di U. S. corporations. L'U.S. non ha alcuna autorità di tassazione su una società straniera senza reddito U. S. e nessuna stabile organizzazione nella U. Tuttavia, le leggi fiscali U. s hanno autorità fiscale sugli azionisti U. di società straniere. (Per ulteriori informazioni, vedere anche

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CFC operano all'interno di varie autorità fiscali che generano entrate sia dalla metodologia diretta che indiretta. Il fattore distintivo è il modo in cui viene applicata l'imposta, sia direttamente al reddito che segnalato, sia indirettamente attraverso un altro componente misurabile della controllata. I tipici metodi di tassazione sono la tassa sul reddito, la ritenuta alla fonte e l'imposta sul valore aggiunto. L'imposta sul reddito delle società è applicata al reddito registrato di una società. La ritenuta alla fonte si applica ai redditi passivi di proprietà della società in un altro paese. Il paese in cui il reddito è stato originato detiene le imposte, poiché la società ricevente non ha alcun obbligo formale di riferire i redditi ricevuti al di fuori della propria giurisdizione fiscale. Un'imposta sul valore aggiunto è un'imposta nazionale sulle vendite raccolte in ogni fase della produzione o del consumo di un bene. Spesso, sulla base del clima politico, l'autorità fiscale esenta alcuni elementi necessari per vivere, come il cibo e la medicina dalla tassa. L'impatto della tassazione delle società sulle decisioni di investimento aziendale

L'imposta sul reddito delle società e l'atteggiamento della società verso il rischio sono due dei fattori più importanti che contribuiscono al processo decisionale aziendale, perché uno può influire negativamente sugli investimenti aziendali riducendo il potenziale ritorno. La tassazione delle società è un fattore molto importante per il processo decisionale degli investimenti finanziari, in quanto un basso onere fiscale consente all'azienda di abbassare i prezzi o di generare ricavi più elevati, che possono essere versati in salari / stipendi e / o dividendi. L'imposta sul reddito di un potenziale domicilio per un'impresa figlia sarebbe una località (paradiso fiscale) con il tasso minimo d'imposta che aumenterebbe il reddito netto dell'impresa così come l'ammontare della cassa mantenuta dalla controllata e, a sua volta, dalla capogruppo .

fattori aggiuntivi da prendere in considerazione sono la stabilità politica ed economica del paese estero, il livello di potenziale rischio e incertezza, il tasso di deprezzamento e le spese delle concessioni, lo sviluppo pre-produzione ecc. Riesaminando il costo ponderato del capitale l'aliquota fiscale più bassa tende a ridurre il costo effettivo del debito per la società. L'imposta sul valore aggiunto (VAT) è, in effetti, un'imposta sulle vendite con documentazione di pagamento da una fase del processo di produzione ad un altro che aumenta l'importanza dei crediti tributari perché il venditore raccoglie l'imposta per beni o prodotti venduti e quindi riceve crediti per l'IVA già pagati in precedenza nel processo produttivo.La ritenuta alla fonte è un'imposta indiretta riscossa sui redditi passivi come i dividendi, le royalty e gli interessi che le società versano ai non residenti (persone o imprese) in un'altra giurisdizione fiscale.

Con l'istituzione di trattati fiscali bilaterali per classificare i diversi tassi di ritenuta passivi di reddito, le società riescono ad evitare la doppia imposizione su se stessi e le loro filiali nei paesi in cui tali accordi esistono. Questo riduce ulteriormente l'importanza delle ritenute d'acconto e il loro impatto sulle decisioni sui dividendi. Prezzi di trasferimento

Il prezzo di trasferimento (TP), che rappresenta circa il 60% del commercio di lavoro, è un metodo di gestione della liquidità che consente di trasferire il costo di contabilità delle merci dalla società madre a un ramo o da un ramo ad un altro. La vendita che crea il trasferimento è interna e il costo tende ad essere flessibile; è all'interno di questa flessibilità che esiste il potenziale per spostare fondi da ambienti ad alto tasso e deboli valuta in modi vantaggiosi per una società. Fondamentalmente, TP è un metodo che consente alle aziende di eludere i controlli di trasferimento di valuta di host e le tariffe che sono attentamente esaminate dai governi ospitanti. Le società interne hanno diversi modi per ottenere un prezzo di trasferimento da una filiale ad un'altra; tuttavia, le multinazionali con filiali estere si trovano ad affrontare pressioni in aumento in quanto il valore delle merci, dei servizi e della tecnologia in questione aumenta i loro outflow per pagare le tasse. TP apre la porta per una potenziale manipolazione fiscale caricando prezzi di trasferimento più elevati rispetto ai mercati in cui i paesi hanno tassi d'imposta minori e consentono di finanziare con la tariffa inferiore ai prezzi di trasferimento del mercato.

Esistono tre metodi comuni per determinare il prezzo di trasferimento:

1. Il metodo comparabile dei prezzi non controllati 2. Il metodo dei prezzi di rivendita

3. Il metodo di calcolo più costoso

Un prezzo incontrollato paragonabile è il prezzo che una società multinazionale può ottenere vendendo le merci a una società indipendente. Questo è il modo più semplice per determinare i prezzi di rivendita delle merci materiali tra le parti correlate e tende ad essere il più affidabile dei tre metodi, a condizione che le informazioni disponibili consentano la determinazione dei prezzi. Tuttavia, questo metodo richiede che la comparabilità nelle funzioni e nelle transazioni tra parti non correlate sia utilizzata per il confronto, vale a dire che le merci devono essere sufficientemente standardizzate per essere vendute in un mercato aperto.

Il metodo del prezzo di rivendita confronta il risultato lordo realizzato dalla rivendita di beni materiali ad una parte correlata ai profitti realizzati da soggetti paragonabili in transazioni non controllate.

Il metodo di calcolo costo-plus è utilizzato in gran parte per l'assemblaggio o la fabbricazione di beni o in qualsiasi altra fase del processo produttivo di beni materiali venduti a parti correlate. Questo metodo determina il prezzo di rivendita delle merci materiali misurando il costo comparabile non controllato della produzione del bene e aggiungendo un adeguato margine di profitto.

Conclusione

Prima di decidere una posizione per un CFC, la direzione aziendale considera le leggi fiscali locali e valuta le aliquote fiscali di eventuali posizioni in combinazione con la forma che le operazioni aziendali avranno.Inoltre, l'azienda deve esaminare le condizioni per i prezzi favorevoli di trasferimento e gli accordi di trattenuta specifici per la locazione.

Per la relativa lettura, dare un'occhiata a

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