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Il modulo Internal Revenue Service (IRS) 709 viene utilizzato per segnalare doni e trasferimenti soggetti all'imposta sui regali federali e ad alcune imposte sul trasferimento generazionale. Di seguito è una descrizione di come eseguire il file IRS Form 709.

Quando il modulo è richiesto e chi ha bisogno di file

Tecnicamente, ogni volta che una persona dà un dono ad un'altra persona, come un regalo di compleanno, le regole devono essere rispettate le tasse regalo. Se la persona che dà il dono è un cittadino U., deve presentare il modulo 709 se i regali sono stati dati complessivamente di $ 14.000 o più a partire dal 2016. Ciò non si applica se i regali vengono dati a un coniuge. Questo non si applica anche ai regali concessi alle carità e detratte come tali.

Tre tipi di trasferimenti non sono soggetti all'imposta sul regalo e non richiedono il Modulo 709. Sono trasferimenti alle istituzioni politiche, pagamenti che possono beneficiare dell'esclusione di istruzione e pagamenti che possono beneficiare dell'esclusione medica.

I coniugi non possono presentare un modulo congiunto 709. Ogni individuo richiesto a presentare il modulo 709 deve presentare il proprio. I noncitizens non residenti possono anche essere richiesti per presentare il modulo 709 in determinate circostanze. Ci sono altri dettagli riguardanti chi deve archiviare, ma i suddetti sono i casi generali. I dettagli completi sono disponibili sul sito web dell'IRS. Inoltre, il donatore del dono è responsabile del pagamento dell'imposta, non del ricevente del dono.

Come compilare il modulo 709

Sono necessari 10 passaggi fondamentali per completare il modulo 709. Si consiglia vivamente di visitare il sito web IRS per i dettagli più recenti aggiornati su ogni modulo di questi passaggi.

Passaggio 1: Determinare se è richiesto il modulo di deposito 709. Le dichiarazioni di cui sopra forniscono una buona idea se il modulo deve essere archiviato, ma confermare che sul sito IRS.

Fase due: Determinare i doni che devono essere segnalati sul modulo 709 se è necessario registrarsi.

Fase tre: Se la persona che ha i doni ha un coniuge, stabilire se le due persone preferiscono dividere i regali e le richieste di archiviazione. È meglio cercare un professionista fiscale o un revisore contabile certificato (CPA) per la risposta a questa domanda.

Fase quattro: completare la parte di informazioni generali del modulo, che si trova nella prima parte.

Fase cinque: Dettaglio la linea di regali per linea su Scheda A "Calcolo dei doni imponibili" per le parti uno, due e tre della forma.

Passo sei: se necessario, completare il programma B "Regali da periodi precedenti", Schedule C "Importo di esclusione non utilizzato di sposo morto" e Schedule D "Calcolo dell'imposta di trasferimento di generazione-salto". è elencato nella parte seconda o tre della pianificazione A, completo Schema D.

Passo otto: Completa la Scheda A, parte 4, "Riconciliazione fiscale imponibile".

Passo Nove: Completare la seconda parte della prima pagina del modulo 709 , "Calcolo delle imposte."

Passo 10: Firma e date il modulo.