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Il capitale circolante rappresenta la differenza tra le attività correnti e le passività correnti di un'impresa. La sfida può determinare la categoria appropriata per la vasta gamma di attività e passività su un bilancio delle imprese e decifrare la salute generale di un'impresa nel soddisfare i suoi impegni a breve termine.

Attività correnti

Le attività correnti rappresentano attività che un'impresa prevede di trasformarsi in denaro entro un anno o un ciclo aziendale, a seconda di quale sia inferiore. Le categorie più evidenti includono le disponibilità liquide, i contanti e gli equivalenti di cassa, i crediti, gli inventari e altre spese prepagate a breve termine. Altri esempi includono le attività correnti delle attività cessate e gli interessi passivi. Per l'esercizio chiuso al 31 dicembre 2016, il bilancio di The Coca-Cola Company (KO) ha mostrato che l'attività corrente totale della società è valutata a 34 dollari. 01 miliardi comprendevano disponibilità liquide e mezzi equivalenti, investimenti a breve termine, titoli negoziabili, crediti, rimanenze, spese prepagate e attività in via di dismissione.

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Passività correnti

Allo stesso modo, le passività correnti sono passività che un'impresa prevede di pagare entro un anno o un ciclo di attività, a seconda di quale sia inferiore. Gli esempi includono i debiti verso i clienti, le passività maturate e le imposte sul reddito. Le altre passività correnti includono i dividendi da pagare, le locazioni di capitale entro un anno e il debito a lungo termine che è ora dovuto entro l'anno. La Società Coca-Cola (KO) presentava passività correnti che comprendevano i debiti, gli accantonamenti, i prestiti e le note obbligazionarie, le scadenze correnti di debito a lungo termine, le imposte sul reddito e le passività in via di dismissione per l'esercizio chiuso al dicembre 2016. Il valore delle passività correnti totali è pari a $ 26. 53 miliardi.

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Quale capitale di lavoro significa

Un business sano avrà ampia capacità di pagare le sue passività correnti con attività correnti. Il rapporto corrente è attività correnti divise per passività correnti e fornisce informazioni sulla salute del capitale circolante presso un'impresa. Un rapporto sopra 1 significa che le attività correnti superano le passività e più alto è il rapporto, meglio. Utilizzando le informazioni fornite sopra KO, il rapporto attuale della società è:

$ 34. 01 miliardi ÷ 26 dollari. 53 miliardi = 1. 28

Un rapporto più rigoroso è il rapporto rapido, che misura la quota di liquidità a breve termine rispetto alle passività correnti. La differenza tra questo e il rapporto corrente è nel numeratore, dove il lato dell'attivo comprende contanti, titoli negoziabili e crediti. L'elemento chiave che esclude è un inventario, che può essere più difficile trasformarsi in contanti a breve termine.

La linea di fondo

La formula per il calcolo del capitale circolante è semplice, ma offre una grande visione della salute a breve termine di un'impresa.Il rapido rapporto è un indicatore ancora migliore di liquidità a breve termine e può essere importante per i fornitori e gli istituti di credito per comprendere e per gli investitori valutare come un'impresa possa gestire obblighi a breve termine.