Come si avvicina la fine dell'anno, molti contribuenti cercano di semplificare le proprie finanze per assicurare che le transazioni che possono essere detratte nei rispettivi dichiarazioni sono completate in modo tempestivo. Ciò include la creazione di doni a beneficenza. Intendi includere le proprie attività di pensionamento in donazioni caritatevoli? Se è così, considerate come potrebbero influenzare le vostre finanze. In alcuni casi, può essere più utile nominare la carità come beneficiario designato del tuo conto di pensionamento, piuttosto che regalare le attività durante la tua vita. Qui evidenziamo alcune delle problematiche da considerare quando pensi di regalare le attività di pensionamento alla carità.

VEDI: Pianificazione del pensionamento: perché pianificare il pensionamento?

Dovevi regalare ora o alla morte?
Invece di regalare le attività di pensionamento a una carità durante la tua vita, puoi designare la carità come beneficiario del tuo conto di pensionamento. Sotto questa opzione, la carità - non voi - verrà trattata come ricezione della distribuzione; pertanto, né tu né la tua proprietà dovrete pagare imposte sul reddito sull'importo. Mentre l'importo sarà incluso nella tua imposta imponibile, la tua azienda riceverà una deduzione per l'importo ereditato dalla carità, con conseguente compensazione delle tasse sulle proprietà. Inoltre, poiché le enti di beneficenza non pagano imposte sul reddito sulle donazioni ricevute, la distribuzione eviterà di essere tassati come reddito.

Se si decide di designare una carità come beneficiario del tuo conto di pensionamento, si consiglia di fare quanto segue:

Controllare con l'amministratore del piano o l'istituto finanziario di determinare se ha delle restrizioni sulla designazione degli enti di beneficenza come beneficiari dei conti pensionistici.

• Se sei sposato, contatta l'amministratore del piano o l'istituto finanziario per determinare se il coniuge debba accettare o meno la designazione. Il mancato conferimento del consenso sposo potrebbe comportare la squalifica della designazione del beneficiario, qualora si stabilisca il consenso del coniuge.
  
• Assicurarsi che l'amministratore del piano o l'istituto finanziario riceva una copia della tua designazione beneficiaria richiedendo una conferma scritta della ricevuta.
  
• Assicurarsi che gli individui responsabili della gestione dei propri affari finanziari ricevano una copia della designazione del beneficiario o sappiano dove trovarlo quando necessario.
  

Attenzione

: Se una carità è uno dei beneficiari multipli per il tuo conto di pensionamento, potrebbe avere un impatto negativo sulle opzioni di allungamento disponibili per i tuoi altri beneficiari. Ad esempio, se dovesse morire prima della data di inizio richiesta, i tuoi altri beneficiari saranno tenuti a distribuire le attività entro il 31 dicembre del quinto anno successivo all'anno della tua morte.Ciò può essere risolto con uno dei seguenti mezzi: Stabilire separati conti di pensione per ogni beneficiario. Pertanto, la mancanza di aspettativa di vita della carità non influisce sui tuoi beneficiari.

• La carità compensa la sua parte delle risorse ereditate entro il 30 settembre dell'anno successivo all'anno in cui stai perdendo. In base a questa regola, i beneficiari che ricevono una distribuzione completa della loro quota entro il 30 settembre vengono ignorati ai fini della determinazione delle aspettative di vita che incidono sulle opzioni di distribuzione.
• VEDI: vuoi lasciare soldi alla tua famiglia? Stretch Your IRA

Implicazioni fiscali del gifting durante la tua vita

Se donate le attività di pensionamento ad una carità durante la tua vita, l'importo viene considerato come una distribuzione dal tuo conto di pensionamento e verrà considerato come reddito ordinario. Ciò significa che si può dovere tasse sulla somma. Tecnicamente, questa regola si applica anche ai Roth IRAs, in quanto avreste già pagato le imposte su tali beni, sia quando sono stati convertiti o quando sono stati contribuiti al Roth IRA.
Mentre i redditi generati dalla donazione di attività di pensione imponibili a beneficenza possono essere compensate dalle detrazioni consentite per i doni di beneficenza, i limiti alla deducibilità potrebbero determinare che non ricevi una deduzione completa per l'intero importo che è stato dotato dell'anno.

Invece di regalare l'importo in un anno, si consiglia di considerare una piccola quantità ogni anno e lasciare la maggior parte dell'equilibrio che la carità eredita dopo la morte. Questa disposizione è ideale per le distribuzioni che devono essere fatte dall'account di pensionamento comunque, come le distribuzioni minime richieste.

Gifting at Death - Retirement Assets nei confronti degli asset non pensionistici

Se si dispone di attività di pensionamento e non di pensionamento nella tua proprietà, potrebbe essere più vantaggioso per la carità di ereditare le proprie attività di pensionamento e di ereditare i propri erediti le attività di non pensionamento, in quanto le attività di non pensionamento possono essere state già tassate. Come accennato in precedenza, la carità non dovrà pagare le tasse sull'importo ereditato, mentre i vostri eredi dovrebbero probabilmente debiti sulle attività di pensionamento che ereditano. Inoltre, le attività non pensionistiche ereditate dai tuoi eredi possono essere idonee per un trattamento di base incrementato. Fiducia con beneficenza

Disposizioni come beneficiario Se desideri fare disposizioni per i tuoi eredi per ricevere un flusso di reddito dalle tue risorse di pensionamento dopo la tua morte e per il saldo pagato a una carità, si potrebbe desiderare di discutere le designazioni dei beneficiari alternativi con il tuo professionista fiscale, ad esempio una fiducia di proprietà di interessi terminali qualificati (QTIP) o una CRT (Trust Charity Trust). Sotto un QTIP, il reddito viene pagato al coniuge superstite, con il saldo rimanente alla morte del coniuge viene pagato alla carità. Secondo un CRT, una persona designata riceve annualmente un importo fisso dai beni e il saldo viene versato alla carità alla morte dell'individuo. Tieni presente, questa è una visione di alto livello eccessivamente semplificata di QTIP e CRT.La pianificazione attenta deve essere utilizzata per determinare se una fiducia deve essere il beneficiario del tuo conto di pensionamento. Se decidi di designare qualsiasi tipo di fiducia come beneficiario del tuo conto di pensionamento, assicuratevi di consultare innanzitutto un avvocato competente per la pianificazione del patrimonio immobiliare. VEDI: Errori di pianificazione della proprietà dei primi 7

Conclusione

Quando si tratta delle regole che si applicano al gifting delle attività di pensione alle carità e alle questioni che dovrebbero essere considerate, questo articolo graffia solo la superficie. Se stai pensando di fare un tale dono, assicuratevi di controllare con il tuo professionista fiscale. Oltre a garantire che la carità utilizzino in modo appropriato i fondi, vorrai assicurarsi che la carità sia un'organizzazione qualificata a fini fiscali. Il tuo professionista fiscale dovrebbe anche essere in grado di aiutarti a determinare se è utile regalare i vostri beni a una carità durante la tua vita, o se si dovrebbe designare la carità come tuo beneficiario, e anche se si dovrebbe regali la tua pensione o non - attività di gestione.