Gli Stati Uniti hanno il tasso d'imposta più elevato delle 34 nazioni sviluppate e libere che costituiscono l'Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico (OCSE). L'aliquota fiscale marginale negli Stati Uniti è del 35% a livello federale e 39.2% una volta che le imposte statali sono contabilizzate, secondo il database fiscale OCSE 2013. La media globale è molto più bassa, al 25%. La Svizzera ha il tasso più basso nazionale, all'8,5%, ma il suo tasso aumenta al 21,1% dopo il factoring sulle tasse locali, dando all'Irlanda il tasso globale più basso, al 12,5%. L'elevato tasso d'imposta sulle società U. S., combinato con le imposte mondiali, influenza le imprese americane in diversi modi - alcuni sostengono, negativamente.

Invia i posti di lavoro, i profitti e le entrate fiscali all'estero

Le amministrazioni statunitensi impongono le società U. S di guadagno non solo a livello nazionale ma anche all'estero. Poiché le imprese pagano anche le imposte sui profitti guadagnati all'estero verso i governi di tali paesi, le società U. S. pagano una doppia imposta sui redditi stranieri. I paesi più sviluppati non utilizzano questo sistema; usano un sistema fiscale territoriale. Se gli Stati Uniti avessero impiegato un sistema territoriale, le imprese basate su U. S. avrebbero dato allo zio Sam un taglio solo dei profitti guadagnati qui. Non solo questa doppia imposizione costituisce un onere per le imprese in sé e mette in svantaggio rispetto ai concorrenti stranieri che non sono soggetti alla doppia imposizione. (Per sapere su cosa alcune aziende stanno facendo per aggirare questo problema, vedere "Overseas Cash Hoards: Azionario Boon o onere fiscale?")

«L'alto tasso di imposta sull'imposta sul reddito sociale mette gli Stati Uniti in uno svantaggio competitivo rispetto alle nazioni meno tassate come l'Irlanda e il Canada nello sforzo di attirare nuovi investimenti e posti di lavoro aziendali», afferma John Boyd, Jr. , capo della Boyd Company, una società a base di Princeton, NJ che consiglia le grandi aziende su dove individuare le proprie strutture e investire a livello globale.

Un risultato è il trasferimento di società U. S. a paesi stranieri con leggi fiscali più favorevoli. Quando queste aziende spostano la propria sede o creano filiali estere, i posti di lavoro e gli utili passano all'estero. Il numero di posti U. nelle grandi aziende multinazionali è diminuito nell'ultimo decennio di 2,9 milioni, anche più dei 2. 4 milioni di posti di lavoro che queste società hanno creato all'estero. Nel 2009, circa un terzo di tutti i lavoratori di queste società si trovava all'estero. E le compagnie U. stavano tenendo $ 1. 95 miliardi di dollari nei paesi stranieri nel 2013, secondo i calcoli di Bloomberg News. Quando è possibile scegliere dove lavorare, è opportuno scegliere l'opzione più conveniente e molte aziende fanno.

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Consente risorse enormi

Poiché le tasse fiscali e le detrazioni e crediti fiscali aziendali hanno un impatto significativo sulle linee inferiori delle imprese, imponendo i politici a cambiare o mantenere il codice fiscale in modi che beneficino le società diventa un prezioso utilizzo del reddito aziendale. Se le imposte sulle imprese non fossero un simile onere, le aziende potrebbero invece spendere dollari di lobbying allo sviluppo di nuovi prodotti e servizi e ad aumentare le vendite. Non solo le aziende perdono, anche i loro clienti perdono, perché questi prodotti e servizi richiedono più tempo per arrivare al mercato o non farlo affatto. E nonostante gli elevati tassi di imposta degli Stati Uniti, gli economisti proiettano che ridurre il tasso aumenterebbe verosimilmente le entrate fiscali, poiché le imprese potrebbero dedicare più risorse a attività fiscali e generatrici di profitti.

Circa il 10% delle entrate federali deriva dalle imposte corporate; il resto è dovuto alle imposte sul reddito (34%), alle imposte sul reddito (47%) e alle imposte sulle accise, immobili e altre tasse (9%). La quota di entrate federali attribuibili all'imposta sulle società è stata quasi del 40% nel 1945 e si è attirata attorno al livello di oggi a partire dagli anni '80. Gli individui hanno pagato una quota crescente delle imposte totali negli ultimi decenni, in quanto le società hanno pagato una quota decrescente, secondo il Centro per i bilanci e le priorità politiche, un'organizzazione politica pubblica incentrata sulle politiche di bilancio e fiscali. Tale aumento è in gran parte sotto forma di imposta sulle retribuzioni.

Discourages Saving and Investment

"Un grande problema che ho con le tasse d'impresa elevate è che incoraggiano i proprietari di imprese a spendere invece di risparmiare per il futuro", spiega Jeff Kear, proprietario di Planning Pod, applicazione di gestione eventi. Il modo in cui il codice fiscale è strutturato, spiega, "se spendete i tuoi ricavi nell'anno fiscale corrente sulle spese legate alle attività commerciali, puoi effettivamente scrivere molte di esse. "

Salvare e investire i ricavi in ​​modo che più capitale sia disponibile per la crescita futura o per sostenere l'attività in tempi difficili, sarebbe la scelta più intelligente per molte aziende, ma i risparmi e gli investimenti ricadono in più tasse. "Le imposte fiscali elevate disincentivano il risparmio aziendale, il che porta ad una maggiore instabilità nel mondo degli affari", dice Kear.

Non sono solo le stesse aziende che hanno notato come l'alto tasso di imposta sulle società scoraggia il risparmio e l'investimento. Il governo stesso responsabile del tasso riconosce questo difetto. Allora perché non hanno cercato di correggerlo?

Prospettive di riforma

Gli sforzi di riforma delle imposte aziendali mirano ad abolire i crediti e le detrazioni fiscali aziendali, ridurre le aliquote fiscali e ottenere le aziende a ricavare redditi dall'estero negli Stati Uniti (chiamato "rimpatrio" entrate fiscali. Molte di queste proposte sono impopolari con le corporazioni, che spesso contribuiscono maggiormente alle campagne elettorali dei politici. Questi contributi forniscono ai politici un incentivo per mantenere le corporazioni felici, il che significa spesso mantenere lo status quo.I politici non sono d'accordo sulle riforme, così piccoli cambiamenti. Le proposte sono anche impopolari con i riformatori delle entità che propongono l'aumento delle imposte per mantenere le entrate pubbliche totali uguali. Questi gruppi combattono anche il cambiamento.

La linea inferiore

L'aliquota di imposta marginale del 35% sulle società U. sconsiglia le aziende U. S. a guadagnare profitti a livello nazionale, che invia lavoro e reddito imponibile all'estero. Dà alle imprese un incentivo a spendere ora, invece di risparmiare e investire per il futuro, anche quando quest'ultima potrebbe essere la scelta più prudente. Inoltre spreca risorse aziendali che potrebbero essere spesi per lo sviluppo di nuovi prodotti e servizi e invece reindirizza quelle risorse verso la lobby politica per cambiamenti favorevoli nel codice fiscale delle società o per mantenere lo status quo. Poiché il codice fiscale è così complesso, è difficile riformarla in modi che rendano meglio a tutti. Invece, molte proposte di riforma non passano mai a causa di incentivi contrastanti dei diversi gruppi di interesse.