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I fondi comuni non pagano imposte sul reddito se soddisfano determinati requisiti normativi. I fondi comuni di investimento sono incorporati come società di investimento regolamentata ai sensi del Codice delle entrate interne e sono esenti da pagare le imposte poiché passano i loro guadagni agli investitori sotto forma di distribuzioni. Un fondo comune funziona in modo simile a una società a responsabilità limitata e rappresenta un condotto per raccogliere denaro dagli investitori. Quindi distribuisce i guadagni agli azionisti che ultimamente pagano le tasse alle rispettive parentesi fiscali applicabili.

Mutui e tasse d'investimento

Un fondo comune detiene vari titoli finanziari ai fini di guadagnare proventi da investimenti, dividendi, plusvalenze e interessi. Tuttavia, in qualità di società di investimento regolamentata ai sensi del regolamento M del Servizio Revenue interno (IRS), un fondo comune è idoneo a distribuire redditi da investimenti ai propri clienti, soggetti a tassazione a livello individuale alle aliquote fiscali personali. Questa procedura di tassazione assicura che non sia imposta una doppia imposizione sui fondi comuni e sui loro investitori.

Regolamento di fondi comuni d'investimento

Come società di investimento, un fondo comune deve rispettare determinati requisiti per godere del proprio status fiscale e agire come condotta. Ad esempio, il 90% o più dei guadagni di un fondo comune deve provenire dai redditi da investimenti, come guadagni di capitale, dividendi e proventi di interesse. Inoltre, almeno il 90% degli utili di un fondo deve essere distribuito per mantenere lo status di società di investimento regolamentata. Se un fondo comune distribuisce meno del 98% del suo reddito netto d'investimento, il codice fiscale interno impone un'imposta di accisa del 4% su qualsiasi importo inferiore al limite del 98%. Per questo motivo, i fondi comuni di investimento stabiliscono ogni anno le distribuzioni minime necessarie per soddisfare la soglia del 98%.