Sin dal suo inizio nel 1978, il piano 401 (k) è cresciuto come il tipo più popolare di pensionati sponsorizzato dal datore di lavoro in America. Milioni di dipendenti dipendono dai soldi che hanno risparmiato in questo piano per prevedere i loro anni di pensionamento e molti datori di lavoro utilizzano i loro piani 401 (k) come mezzo per distribuire la riserva aziendale ai dipendenti. Pochi altri piani possono abbinare la relativa flessibilità che offre 401 (k) s.

Più di recente, sono emerse diverse varianti di questo piano, come il SIMPLE 401 (k) e il safe-harbor 401 (k). Qui, andremo oltre 401 (k) s e mostreremo come stanno aiutando milioni di persone a prepararsi per il pensionamento. (Per la lettura di sfondo, vedere il 401 (k) e il Tutorial qualificato dei piani .)

Che cosa è un piano 401 (k)?

Per definizione, un piano 401 (k) è un accordo che consente a un dipendente di scegliere tra l'assunzione di compensazioni in denaro o la differenza di una percentuale di esso a un conto 401 (k) nell'ambito del piano. L'importo differito di solito non è imponibile al dipendente finché non viene ritirato o distribuito dal piano. Tuttavia, se il piano lo consente, un dipendente può effettuare contributi 401 (k) su base post-tributaria (questi conti sono conosciuti come Roth 401 (k) s) e questi importi sono generalmente privi di imposta quando vengono ritirati. I piani 401 (k) sono un tipo di piano pensionistico noto come piano qualificato, il che significa che questo piano è disciplinato dalle norme previste dalla legge sull'assicurazione del reddito da lavoro del 1974 e dal codice fiscale.

I piani qualificati possono essere suddivisi in due modi diversi: possono essere piani definiti o piani a benefici definiti (pensione). I piani 401 (k) sono un tipo di piano a contribuzione definita, il che significa che il saldo di un partecipante è determinato dai contributi versati sul piano e dall'esecuzione degli investimenti di piano. Di solito il datore di lavoro non è tenuto a contribuire al piano, come avviene normalmente in un piano pensionistico. Tuttavia, molti datori di lavoro scelgono di abbinare i contributi dei loro dipendenti fino ad una certa percentuale e / o effettuano contributi sotto una funzione di condivisione del profitto. (Per la lettura correlata, vedere La demenza del piano beneficiato .)

Limiti di contribuzione

Per il 2017, l'importo massimo della compensazione che un dipendente può rinviare a un piano di 401 (k) è di $ 18.000. I dipendenti di 50 anni entro la fine dell'anno e possono inoltre effettuare ulteriori contributi di recupero fino a 6 000 dollari. Il limite massimo di contributi per il datore di lavoro / dipendente ammissibile rimane a $ 53.000 per il 2016 e $ 54.000 per il 2017 (o $ 59.000 per quelli di 50 anni e più). Il componente del datore di lavoro include contributi corrispondenti, contributi non elencati e / o contributi per la ripartizione dei profitti.

Investimenti

In genere, i contributi piani sono investiti in un portafoglio di fondi comuni, ma possono includere titoli, obbligazioni e altri veicoli d'investimento, come consentito dalle disposizioni del documento del piano di governo.

"Molti piani 401k hanno opzioni del fondo di indice che sono modi economici per investire in un mix diversificato di attività.Un'ampia opzione di crescita e valore di capitale capitalizzato negli Stati Uniti è un buon punto di partenza, quindi aggiungere una scelta a metà cap, seguita da una scelta di piccole cappelle, entrambe potrebbero essere la crescita ", spiega Elyse Foster, CFP®, fondatore del Harbor Financial Group, Boulder, Colo." Allora scegli un indice estero: generalmente vengono offerte scelte di grandi cap. un indice anche - un ampio fondo obbligazionario statunitense è una buona idea: molti 401 (k) s offrono ora un'opzione immobiliare sotto forma di un REIT.Questo è un ottimo modo per diversificare.Se il piano offre un estero REIT, acquista entrambi questi mix diversificati nel tempo. "

Regole di distribuzione

Le regole di distribuzione per i piani 401 (k) differiscono da quelli che si applicano agli IRA. Il denaro all'interno del piano cresce fiscalmente differito come per gli IRA. Ma mentre le distribuzioni IRA possono essere fatte in qualsiasi momento, occorre soddisfare un evento di trigger in modo che le distribuzioni possano verificarsi da un piano 401 (k). Di conseguenza, i beni di 401 (k) possono essere solitamente ritirati solo nelle seguenti condizioni:

• A seguito del pensionamento, della morte, della disabilità o della separazione da parte del lavoratore del dipendente con il datore di lavoro
• Quando il dipendente sperimenta una difficoltà come definito nel piano, se il piano consente i ritiro delle difficoltà (vedere
• Quando un ritiro di difficoltà 401 (k) fa sì ) Alla fine del piano
• Richiesto le distribuzioni minime (RMD) devono iniziare all'età di 70 anni, a meno che il partecipante non sia ancora impiegato e che il piano consente di rinviare i RMD fino alla pensione. "Se ancora ti piace lavorare nei tuoi anni d'oro e raggiungere quello più importante 70½ dove sono necessari RMD dovresti prendere i RMD da qualsiasi IRA o da altri conti di pensionamento (esclusi i Roth IRAs), ma potresti ruotare i tuoi IRA oi vecchi 401 ( k) s nell'attuale 401 (k) in cui state ancora lavorando e a void RMDs mentre impiegati. L'evasione dei RMD superiori a 70 ½ mentre lavora sempre presuppone che non possediate più del 5% della società; altrimenti, dovrai prendere i RMD anche se ancora funziona ", dice Dan Stewart, CFA®, presidente e chief investment officer, Revere Asset Management, Inc., Dallas Texas.

Le distribuzioni saranno considerate reddito ordinario e valutate 10% di penalità di distribuzione anticipata se la distribuzione si verifica prima dell'età di 59 anni, a meno che non vengano applicate eccezioni, eccettuate le seguenti:

Le distribuzioni si verificano dopo la morte o la disabilità del dipendente

• Le distribuzioni si verificano dopo che il dipendente separa dal servizio , fornendo la separazione si verifica durante o dopo l'anno civile che il lavoratore raggiunge l'età di 55 anni.
• La distribuzione viene effettuata a un prestatore alternativo in base a un ordine qualificato di rapporti interni (QDRO). (Per ulteriori informazioni, vedere
• Divorzio . Il dipendente ha spese mediche deducibili superiori al 10% del reddito lordo rettificato.
• Le distribuzioni sono considerate come una serie di pagamenti periodici sostanzialmente uguali sulla vita del partecipante o sulla vita congiunta del partecipante e del beneficiario. (Vedi
• Pagamento periodico sostanzialmente uguale (SEPP): impara le regole per saperne di più.) La distribuzione rappresenta una correzione tempestiva dei contributi in eccesso o deferrazioni.
• La distribuzione è dovuta a un prelievo IRS sul conto del dipendente.
• La distribuzione non è imponibile.
• Le eccezioni per le spese di istruzione superiore e gli acquisti di casa per la prima volta si applicano solo agli IRA.

La maggioranza dei pensionati che traggono reddito dai loro 401 (k) s scelgono di ricomporre gli importi ad un tradizionale IRA o Roth IRA. Un rollover consente loro di sfuggire alle limitate scelte di investimento che sono spesso presentate in account 401 (k). I dipendenti che dispongono dei titoli del datore di lavoro nei loro piani sono altresì idonei a trarre vantaggio dal principio di "apprezzamento netto non realizzato" (NUA) e ricevere un trattamento di plusvalenze sui guadagni.

. Prestiti

I prestiti pianificati sono un altro modo in cui i dipendenti possono accedere ai saldi del piano, ma si applicano diverse restrizioni. In primo luogo, l'opzione di prestito è disponibile a discrezione del datore di lavoro - se il datore di lavoro sceglie di non consentire prestiti piani, non saranno disponibili prestiti. Se questa opzione è consentita, è possibile accedere fino al 50% del saldo del salario del dipendente, a condizione che l'importo non superi i $ 50.000 e deve essere normalmente rimborsato entro cinque anni. Tuttavia, i prestiti utilizzati per gli acquisti di casa primaria possono essere rimborsati in periodi più lunghi.

Il tasso di interesse deve essere paragonabile a quello applicato dagli istituti di credito per prestiti simili. Qualsiasi saldo non rimborsato alla fine del termine può essere considerato una distribuzione e sarà tassato e penalizzato di conseguenza.

e 8 motivi per non assumere mai i tuoi 401 (k) .) Limiti per i redditi ad alto reddito (per maggiori informazioni sui prestiti, vedere

Per la maggior parte dei dipendenti di rango e file, i limiti di contribuzione del dollaro sono abbastanza alti per consentire livelli adeguati di differimento dei redditi. Ma i limiti di contribuzione del dollaro imposti ai piani 401 (k) possono essere un handicap per i dipendenti che guadagnano centinaia di migliaia di dollari all'anno. Un dipendente che guadagna $ 750.000 nel 2017 può includere solo i primi 270.000 dollari di reddito quando calcola i contributi massimi possibili a un piano 401 (k). I datori di lavoro hanno la possibilità di offrire piani non qualificati, come compensazione differita o piani di bonus esecutivo per questi dipendenti, in modo da consentire loro di risparmiare un reddito supplementare per la pensione. "Le rendite avrebbero offerto il differimento fiscale della crescita, ma non una deduzione", afferma Allan Katz , presidente, Comprehensive Wealth Management Group, LLC, Staten Island, NY

La linea di fondo

401 (k) piani continuerà a svolgere un ruolo importante nell'industria di pianificazione pensionistica per gli anni a venire. In questo articolo, abbiamo solo toccato le principali disposizioni dei piani 401 (k).Per informazioni più dettagliate sulle opzioni disponibili, contattare il proprio datore di lavoro e il fornitore di piani. E guardare per eventuali modifiche della deducibilità fiscale di 401 (k) s (vedi

Il Congresso può prendere via la tua 401 (k) Deduzione fiscale ).