Alla fine del 2015 il Congresso ha approvato un disegno di legge fiscale che ha fatto una serie di misure precedentemente temporanee permanenti. Queste disposizioni scadrebbero periodicamente finché il Congresso non rinnegherà ogni pochi anni, spesso molto tardi nell'anno. Questo ha creato incertezza e ha reso la pianificazione finanziaria per i clienti un po 'più difficile. Il disegno di legge, formalmente chiamato gli americani che proteggono dalla legge di aumento delle tasse del 2015, o PATH, è stato approvato sia dalla Camera e dal Senato e firmato in legge dal presidente Obama. Con alcune di queste misure ora definite in modo permanente nella legge, i consulenti finanziari hanno un po 'più chiarezza su questi aspetti del codice fiscale e possono consigliare meglio i propri clienti anno dopo anno. Ecco alcuni punti salienti.

Distribuzioni benefiche qualificate da un IRA

Questa è una disposizione popolare per coloro che prendono la loro distribuzione annuale minima richiesta dal loro conto pensionistico individuale (IRA). Ciò consente di utilizzare tutti o una parte della distribuzione minima richiesta come donazione caritatevole. Questo è chiamato una distribuzione caritatevole qualificata (QCD) ed è disponibile per coloro 70 ½ o più vecchi. Il QCD soddisfa il tuo RMD e, attraverso il modo in cui viene contabilizzato, serve a ridurre il reddito lordo adjusted (AGI) per l'anno. Questo può avere un impatto positivo per l'anno successivo in merito ai premi Medicare e ad altre aree. (Per ulteriori informazioni, vedere: Una panoramica dei piani di pensionamento RMD .)

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Per i clienti che non necessitano di tutti i loro RMD per le spese di vita e che sono caritativamente inclini, questo è un ottimo strumento di pianificazione. Mentre questa parte del RMD non è un reddito imponibile, non si riceverà una deduzione per il contributo benefico. Sapere che questo è ora un'opzione permanente consente una certa flessibilità quando si prende il RMD, a differenza degli ultimi due anni quando i clienti ei consulenti finanziari dovevano aspettare fino all'ultimo minuto per vedere se questo sarebbe stato ripristinato dal Congresso.

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Stato e vendite locali Deduzione fiscale

Questo consente ai contribuenti di scegliere se prendono una deduzione per le imposte sul reddito o le tasse di vendita pagate. Questa disposizione è più vantaggiosa per coloro che vivono in stati senza fiscalità statale come la Florida e il Texas. Puoi decidere di disporre di un'imposta di imposta predeterminata da tabelle di Internal Revenue Service (IRS) basata sul tuo stato di residenza o su un importo specifico se hai ricevute e altre verifiche per sostenerlo. . Oltre a quanto sopra, è possibile detrarre gli importi delle imposte correnti per gli acquisti più importanti come un veicolo a motore, una barca , un aereo, una casa o una sostanziale aggiunta o una ristrutturazione di una casa.Puoi anche includere le imposte di vendita generiche statali e locali pagate per un veicolo a motore affittato. Questo è tuttavia disponibile per i contribuenti in tutti gli Stati. Essi hanno la facoltà di chiedere qualunque deduzione è più vantaggiosa e questo può portare ad alcune opportunità di pianificazione per i clienti in termini di raccolta di alcuni acquisti importanti in un determinato anno fiscale.

American Tax Credit Opportunity

Questo credito d'imposta era previsto per scadere nel 2017 ed è stato reso permanente come parte di questa legislazione. Il credito d'imposta americano Opportunity, precedentemente il credito di borsa di speranza, è avvenuto nel 2009. Fornisce un credito d'imposta annuale di fino a 2 500 dollari l'anno con scadenze a partire da $ 160.000 per i contribuenti sposati e $ 80.000 per quelli che sono singoli. Per i clienti con ragazzi che frequentano il college che soddisfano i requisiti di idoneità, questo è un grande vantaggio e può contribuire a compensare il costo del college almeno un po '. Ricorda, un credito d'imposta è generalmente più vantaggioso di una detrazione fiscale. (Per ulteriori informazioni, vedere:

2016 Tasse: modifiche da sapere .) 529 Accounts

Via PATH, le spese per le attrezzature informatiche ei costi correlati come l'accesso a Internet e il software sono ora considerati idonei per qualificare le distribuzioni per un piano 529. Poichè il genitore di qualsiasi studente di college sa che questi non sono oggetti di lusso, ma essenziali per il successo nel college indipendentemente dal maggiore dello studente. Altre disposizioni che incidono su 529 piani includono la possibilità di sostituire le distribuzioni fatte per pagare le tasse universitarie se l'importo viene successivamente rimborsato allo studente per qualsiasi motivo (forse una borsa di studio dell'ultimo minuto). Finché i soldi vengono depositati nel piano 529 entro 60 giorni non ci sono conseguenze fiscali.

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I consulenti finanziari e fiscali che lavorano con i clienti del business are ben posizionati per aiutarli a sfruttare appieno queste disposizioni che sono state recentemente rese permanenti o estese.

Sezione 179 limiti di spesa.

Questo è stato reso permanente come parte di PATH. Ciò consente una deduzione massima di $ 500.000 e una soglia di $ 2 milioni per eliminare la deduzione. Per le aziende che superano il totale di $ 2 milioni di acquisti per attrezzature qualificate, la fase di disdetta della sezione 179 inizia e viene completamente eliminata sopra i $ 2. 5 milioni in acquisti qualificati. Inoltre, il capo della sezione 179 sarà indicizzato all'inflazione in incrementi di 10.000 dollari negli anni futuri. Questo consente ora alle aziende di fare una certa pianificazione e potrebbero voler acquisire determinati acquisti in un determinato anno per massimizzare la deduzione quando il reddito aziendale potrebbe essere più alto se possibile. (Per ulteriori informazioni, vedere: Suggerimenti per la tassazione delle aziende top 10 .) Deprezzamento del bonus.

Questa deduzione è stata prorogata fino al 2019. Le imprese di tutte le dimensioni potranno ammortizzare il 50% del costo delle attrezzature acquisite e messe in servizio nel 2015, 2016 e 2017. Poi l'ammortamento dei bonus si ferma al 40% nel 2018 e Il 30% nel 2019. Anche se questo non è stato reso permanente tramite PATH, consente alle aziende di fare una certa pianificazione in termini di acquisto di attrezzature necessarie. credito d'imposta sulle opportunità di lavoro.

Questo credito d'imposta sul business è stato esteso fino al 2019 per le aziende che assumono determinati gruppi target di dipendenti come veterani e individui che sono considerati disoccupati di lunga durata (fuori lavoro per più di 27 settimane). Questo credito può arrivare fino a $ 9.600 nel primo anno ed è una vittoria vantaggiosa se l'azienda è in grado di assumere un impiegato di prim'ordine e qualificarsi al credito allo stesso tempo. . Deduzione delle spese per gli educatori Per i consulenti finanziari con i clienti degli insegnanti, la deduzione di $ 250 consentita per insegnanti e altri educatori K-12 (per ulteriori informazioni, vedere:

5 interruzioni fiscali trascurate dai proprietari di piccole imprese < per alcune spese legate alle scuole in tasca è stato reso permanente. Mentre molti insegnanti nelle scuole svantaggiate possono spendere più di questo, è un passo nella giusta direzione.

La linea di fondo

Il passaggio della legislazione PATH alla fine del 2015 ha reso molte abitudini fiscali popolari e ha esteso diversi altri. Il grado di certezza fornito consente ora ai consulenti finanziari di aiutare i propri clienti a includere gli elementi appropriati nei loro sforzi di pianificazione fiscale e finanziaria. (Per ulteriori informazioni, vedere:

Suggerimenti fiscali per i consulenti finanziari .)