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A differenza della tassa federale sul reddito, che ha un sistema tariffario marginale, non esiste un livello di reddito specifico per il calcolo dell'aliquota effettiva. Tale cambio varia per ogni singolo individuo o società in base al loro reddito imponibile e alle spese fiscali totali. Tutte le forme di reddito imponibile sono incluse nella formula effettiva di aliquota fiscale e sono esclusi i redditi generati da imposta, come i proventi di una vendita a domicilio.

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Stazioni di reddito marginale e tasso d'imposta efficace

Il servizio Revenue interno pone la ripartizione del reddito per le parentesi fiscali federali sul suo sito web. Il governo federale utilizza un codice fiscale progressivo, in base alla quale aumenta la percentuale di reddito che l'IRS assume aumentando l'aumento dei redditi lordi rettificati. Ad esempio, i primi $ 10.000 potrebbero essere tassati al 10%, mentre qualsiasi reddito guadagnato in eccedenza $ 500.000 potrebbero essere tassati al 40%.

L'aliquota fiscale effettiva di un individuo è uguale al suo onere fiscale totale diviso per il suo reddito lordo rettificato. Anche se non esistono livelli ufficiali per l'aliquota fiscale effettiva, le parentesi marginali hanno un impatto sul tasso effettivo.

Ad esempio, supponiamo che un individuo guadagna $ 100.000 e paghi $ 20.000 in tasse. La sua più alta percentuale di imposta fiscale potrebbe essere molto superiore al 20%, ma ha finito solo a pagare il 20% perché una parte del suo reddito è caduto in un tasso marginale inferiore.

Calcolo del reddito lordo rettificato

Il denominatore nella formula effettiva di tasso d'imposta, rettificato reddito lordo, prende in considerazione solo il reddito imponibile o la base imponibile. La maggior parte degli individui ha un reddito lordo più rettificato rispetto a quello effettivamente guadagnato perché possono trarre vantaggio dalle detrazioni, dagli aggiustamenti e dalle esenzioni nel codice fiscale IRS.