a:

Un rollover si verifica quando un partecipante pianificato prende una distribuzione di cassa o di altre attività da un piano 401 (k) e poi lo contribuisce ad un altro piano di qualificazione, IRA o 401 (k) entro 60 giorni. I rollover possono essere trasferimenti diretti da trustee a trustee, o indiretti, con la distribuzione pagata al proprietario dell'account.

Non tutti i soldi in un 401 (k) possono beneficiare del rollover. Le distribuzioni che fanno parte di una serie di pagamenti regolari, le distribuzioni minime necessarie (RMD), i ritiri di soccorso, i dividendi pagati sui titoli del datore di lavoro e il costo della copertura assicurativa vita non sono idonei per il rollover. In determinate circostanze possono essere ammissibili prestiti 401 (k) imprevisti e distribuzioni correttive. I contributi successivi all'imposta possono essere scelti solo in un IRA o in un piano di pensione che tiene conto delle parti imponibili e non tassabili. Una distribuzione indiretta di rollover è soggetta alla ritenuta fiscale federale del 20%. Per evitare di pagare un'imposta sul reddito, devono essere utilizzati fondi pari all'importo trattenuto.

Sotto l'opzione di rollover diretta, non è obbligatoria la ritenuta. Ad esempio, richiedi una distribuzione completa dal tuo 401 (k), che ha un saldo di $ 55.000. Utilizzando una distribuzione diretta, $ 55.000 trasferisce da un account all'altro. Se il pagamento viene effettuato a voi, $ 11.000 viene trattenuto per le tasse federali e ricevi un assegno di $ 44.000. Perché questa distribuzione sia completamente fiscale differita, devi depositare i $ 44.000 da 401 (k) e $ 11 , 000 da un'altra fonte in un piano di qualificazione entro 60 giorni.

Motivi per ricomprendere i fondi 401 (k) possono includere cambiamenti di posti di lavoro e preferendo partecipare al 401 (k) del nuovo datore di lavoro, insoddisfazione con l'attuale gestione del piano e utilizzando un rollover indiretto come un non- prestito a breve termine.

Tutte le distribuzioni 401 (k) hanno un Form 1099-R rilasciato e devono essere riportati sul reddito dei redditi del destinatario. Ogni importo imponibile non revisionato deve essere incluso come reddito. Una penalità di ritiro anticipato del 10% può essere applicata se il partecipante al piano è al di sotto dei 59 anni. 5 al momento della distribuzione. Esistono eccezioni a questa penalità, che possono essere trovate nelle istruzioni per il modulo 5329.