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Il capitale circolante è utilizzato per coprire tutte le spese a breve termine di un'azienda, comprese le scorte, i pagamenti per debiti a breve termine e le spese operative. Fondamentalmente, il capitale circolante è utilizzato per mantenere un business che funziona senza problemi e per soddisfare tutti i suoi obblighi finanziari entro il prossimo anno.

Che cosa è la capitale di lavoro?

Il capitale di funzionamento, detto anche capitale circolante netto, è semplicemente la differenza tra le attività correnti e le passività correnti di un'azienda. Il capitale circolante riflette la quantità di denaro che un'azienda ha a disposizione per pagare spese immediate.

Dal momento che il capitale circolante è pari alle attività correnti meno le passività, può essere un numero positivo o negativo. Naturalmente, il capitale circolante positivo è sempre preferibile, perché significa che un'azienda ha più soldi di quanto abbia bisogno in un determinato momento. Tuttavia, poiché il dato del capitale circolante netto cambia nel tempo, poiché le attività e le passività correnti si basano su un periodo di dodici mesi, anche una società sana può avere periodi in cui il suo capitale circolante è negativo se presenta spese inaspettate a breve termine.

Viceversa, un'azienda che ha costantemente un eccesso di capitale circolante non può sfruttare al massimo la sua attività. Mentre il capitale circolante positivo è sempre una buona cosa, avere un sacco di soldi a disposizione può significare che la società non sta investendo i suoi fondi extra nel modo più redditizio possibile.

Che cosa è un asset corrente?

Un asset corrente è disponibile per l'uso nei prossimi 12 mesi. Ciò si riferisce a tutto ciò che la società possiede che può essere liquidata o trasformata in denaro e utilizzata per pagare i debiti entro l'anno successivo. Le attività correnti includono tipicamente contanti e mezzi equivalenti, titoli negoziabili, inventario e crediti.

Il denaro comprende tutti i liquidi liquidi effettivi, nonché i conti di controllo o di risparmio. Le disponibilità liquide includono altre attività altamente liquide, come i fondi comuni di mercato monetario e le obbligazioni emesse dal governo. I titoli negoziabili includono azioni, opzioni e quote di fondi comuni. L'inventario è incluso perché la società più probabile torna indietro lo stock di prodotti in entrate nel prossimo anno, a meno che il prodotto non riesca a vendere. Il conto crediti comprende gli importi che sono stati fatturati a clienti o altri debitori, ma non sono ancora stati pagati.

Che cos'è una responsabilità corrente?

Una passività corrente è una spesa che un'azienda deve coprire entro un periodo di dodici mesi. Ciò include i pagamenti richiesti sui debiti a breve termine; pagamenti a fornitori e fornitori; debiti, o fatture che sono state ricevute ma non pagate; gli interessi dovuti agli obbligazionisti; e le imposte sul reddito o sulle retribuzioni dovute per l'anno. Come le attività correnti, l'importo delle passività correnti di un'azienda cambia nel tempo in quanto si basa su un periodo di dodici mesi.

Quanta capitale di funzionamento ha bisogno di una società?

L'ammontare del capitale circolante che un'azienda deve svolgere senza problemi può variare notevolmente. Alcune imprese richiedono un aumento degli importi del capitale circolante per far fronte alle spese che si abbattono e che scorrono stagionalmente.

Ad esempio, le imprese di vendita al dettaglio spesso presentano un picco delle vendite in determinati periodi dell'anno e hanno bisogno di un aumento del capitale circolante per pagare l'inventario aggiuntivo che porta all'alta stagione. Ciò può significare che la società effettivamente spende più in bassa stagione rispetto ai suoi ricavi che non nella stagione di preparazione per l'afflusso di clienti. Quando le vendite sono in discesa, l'azienda deve ancora pagare l'inventario normale e il libro paga anche se non sta generando la stessa quantità di entrate. Indipendentemente dal tipo di attività, mantenere il capitale circolante sufficiente per tutto l'anno è una delle principali preoccupazioni della direzione.