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Un piano pensionistico qualificato è semplicemente un piano che soddisfa i requisiti indicati nella sezione 401 (a) del codice fiscale U. Ciò non significa che altri tipi di piani non siano disponibili, ma la maggior parte dei programmi di risparmio pensionistico offerti dai datori di lavoro sono piani qualificati poiché i contributi sono deducibili dalle tasse. Ci sono diversi tipi di piani qualificati, anche se alcuni sono più comuni di altri.

Il tipo più comune è il piano a contribuzione definita, il che significa che il datore di lavoro e / o il dipendente contribuiscono ad un importo determinato sul conto individuale del dipendente e il saldo totale del conto dipende dall'ammontare di tali contributi e il tasso a cui il conto accumula interesse. A seconda del piano, il datore di lavoro non può essere tenuto a contribuire affatto e l'accantonamento dei fondi dipende da quanto il dipendente sceglie di contribuire. Per molti progetti, tuttavia, il datore di lavoro contribuisce ad un importo determinato o corrisponde al contributo del dipendente fino ad una certa percentuale del suo stipendio. Per la maggior parte, questi piani sono fiscalmente differiti, ossia i contributi vengono effettuati con dollari pre-fiscali e il dipendente paga le imposte sul reddito sui fondi nell'anno in cui vengono ritirati.

La maggior parte dei datori di lavoro che offrono un piano a contribuzione definita offrono un 401 (k) o un 403 (b) se sono non profit, in cui un dipendente contribuisce ogni anno alla percentuale del suo compenso e ai datori di lavoro hanno la flessibilità di scegliere il tipo di contributo che fanno. A differenza di altri tipi di piani di pensione, un 401 (k) consente al dipendente la possibilità di prelevare fondi prima della pensione, anche se i prelievi anticipati sono soggetti a determinati requisiti. Dall'altra estremità dello spettro, i piani di ripartizione dei profitti si basano esclusivamente sui contributi del datore di lavoro, totalmente a sua discrezione. Ciò consente ai datori di lavoro di contribuire più durante gli anni in cui l'attività sta facendo bene, ma consente anche loro di contribuire poco o niente negli anni in cui non lo è. Un sottoinsieme di questo tipo di piano è un piano di stock-bonus in cui i contributi del datore di lavoro sono fatti sotto forma di stock aziendale. Ancora una volta, questo può essere grande se la società sta facendo bene quando sei pronto a ritirarsi, ma può anche significare che è necessario iniziare a contribuire a un piano individuale per assicurarsi di essere curati nel caso in cui il business non riesce.

L'altro tipo di piano qualificato si chiama definito-benefici, e questo piano è sempre meno comune. Il beneficio definito indica che il piano prevede un determinato importo dovuto al titolare del conto al momento del pensionamento, indipendentemente dai contributi dei datori di lavoro o dei dipendenti o del benessere dell'impresa. Questi piani sono in genere pensioni o rendite. In un piano pensionistico, il dipendente riceve un certo importo all'anno dopo la pensione in base al suo stipendio, agli anni di servizio e ad un tasso percentuale predeterminato.L'onere è sul datore di lavoro per apportare contributi pianificati calcolati per accumularsi all'ammontare necessario al momento del pensionamento dei dipendenti. Con un piano di rendita, il titolare del conto riceve un importo fisso per ogni anno dopo la pensione, generalmente fino alla morte. Alcuni piani hanno un periodo di beneficio più breve, e alcuni includono benefici per il coniuge superstite dopo la morte del titolare dell'account. Ancora una volta, è responsabilità del datore di lavoro apportare contributi di piano che prevedono il pagamento di questi vantaggi lungo la strada.