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I sistemi fiscali rientrano in tre categorie principali nel codice fiscale: le imposte regressive, proporzionali e progressive. Le imposte regressive sono quelle che hanno un impatto maggiore sulle persone a basso reddito rispetto ai redditi ad alto reddito. Un'imposta proporzionale, chiamata anche una tassa piatta, ha un impatto negativo sui redditi a basso, medio e alto reddito relativamente ugualmente. Una tassa progressiva ha più un impatto sugli individui e sulle imprese a più alto reddito e meno impatto finanziario sui redditi meno redditizi.

In base a un regime fiscale regressivo, gli individui e le entità con redditi bassi pagano una somma maggiore di tale reddito nelle tasse rispetto ai redditi ad alto reddito. Invece di attuare una passività fiscale basata sulla capacità di pagamento individuale o di entità, il governo valuta l'imposta in percentuale dell'attività che il contribuente acquista o detiene.

Ad esempio, una tassa di vendita sull'acquisto di prodotti o servizi giornalieri viene valutata come percentuale dell'elemento acquistato ed è lo stesso per ogni singolo individuo o entità. Tuttavia, una tassa di vendita del 7% ha un onere più grande sui redditi più bassi di quanto non accada sui ricchi perché la capacità di pagare non viene presa in considerazione. Le tasse regressive comprendono le tasse sulle proprietà immobiliari, le imposte sullo stato e sulle vendite locali, nonché le accise sui consumabili quali sigarette, benzina, biglietteria o alcool.

Interessato in quali paesi è attuato il sistema fiscale regressivo? Leggi In quali tipi di economie sono i sistemi fiscali regressivi comuni?

Imposte proporzionali

Un sistema fiscale proporzionale, denominato anche un sistema fiscale piatto, valuta la stessa aliquota fiscale ai contribuenti indipendentemente dal reddito o dalla ricchezza. Si intende creare la parità tra l'aliquota fiscale marginale e l'aliquota fiscale media pagata. Secondo un sistema fiscale proporzionale, i contribuenti individuali pagano una percentuale determinata del loro reddito indipendentemente dal reddito totale guadagnato.

Ad esempio, un'imposta sul reddito del 10% che non aumenta o diminuisce quando il reddito aumenta o cade comporta un'aliquota proporzionale. In questo esempio, un individuo che guadagna $ 20.000 annua paga $ 2 000 sotto un sistema fiscale proporzionale, mentre qualcuno che guadagna $ 200.000 ogni anno paga $ 20.000 in tasse. Alcuni esempi specifici di imposte proporzionali includono le imposte pro capite, le imposte sulle entrate lorde e le imposte sul lavoro.

Cosa ne pensi? Gli Stati Uniti dovrebbero passare ad una tassa piatta?

Tasse progressive

L'imposta sul reddito federale corrente negli Stati Uniti è un sistema fiscale progressivo, in quanto la percentuale della passività fiscale aumenta come aumenti di reddito individuale o di entità.Gli oneri fiscali sono destinati ad essere più un'imposizione a ricchi e ad alto reddito che non a persone a bassa o media classe.

Sotto un sistema fiscale progressivo, le tasse valutate sui redditi e sui profitti aziendali si basano su un progressivo o crescente programma di tasse. Le aliquote fiscali marginali sotto un regime fiscale progressivo sono spesso superiori alle aliquote fiscali medie che vengono pagate. Le imposte immobiliari sono un altro esempio di imposte progressive, in quanto un onere maggiore è posto sugli individui ricchi.

C'è qualche dibattito su se le tasse progressive siano una giusta politica fiscale. Leggi qui - Quali sono i pro ei contro di una politica fiscale progressiva e chi ne approfitta di più? e le tasse progressive sono più equa delle imposte piatte?