La scelta della struttura aziendale giusta per la tua impresa è una decisione cruciale. Ha ramificazioni di lunga durata, poiché definisce il percorso per il futuro in termini di operazioni, gestione, legale e fiscale. Bisogna fare una corretta ricerca prima di prendere la tua scelta. Ci sono molte forme di business da scegliere, sole proprietorship, partnership, società a responsabilità limitata (LLC), società o una società di S. Qui discutiamo una S Corporation, la sua struttura, i vantaggi, gli svantaggi e altro.

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Che cos'è una S Corporation?

S Corporation è una variante di una società del Sottosettore S del Capitolo 1 del Codice di Entrata Interna. In sostanza, un S corp è qualsiasi attività che sceglie di passare il reddito, le perdite, le detrazioni e il credito attraverso gli azionisti per fini fiscali federali, a beneficio di responsabilità limitata e sollievo da "doppia imposizione". "Circa 30 milioni di imprenditori includono profitti d'affari sui loro redditi di reddito personale.

Per essere una S Corporation, la tua attività deve prima essere costituita come una società compilando e presentando documenti, come gli articoli di incorporazione o il certificato di incorporazione, all'autorità governativa appropriata, insieme alle norme applicabili costo. Una volta completato il processo di incorporazione, tutti gli azionisti devono firmare e presentare il modulo 2553 per ottenere la designazione della S Corporation (per ulteriori informazioni, vedere:

Form 2553 Istruzioni ). Da lì, le imposte vengono gestite dai partner della società per i loro rendimenti individuali. (Per la lettura relativa, vedere: Sei un imprenditore? )

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Secondo Internal Revenue Service (IRS), per essere ammesso allo status di S corporation, la società deve soddisfare i seguenti requisiti:

essere domiciliati negli Stati Uniti;

• Avere solo azionisti autorizzati, che possono includere individui, certi trust e immobili, e non possono includere partenariati, società o azionisti stranieri non residenti;
• Avere 100 o meno azionisti;
• Avere solo una classe di azioni;
• Non essere una società non idonea (ad esempio alcune istituzioni finanziarie, compagnie di assicurazioni e società di vendita internazionali a livello internazionale, che sono vietate alla struttura S corp).
• Evitare la doppia imposizione

Secondo l'IRS,

"In generale, una società di S è esente dall'imposta sul reddito federale, eccetto l'imposta su determinate plusvalenze e reddito passivo. Viene trattato come un partenariato, in quanto generalmente le imposte non vengono pagate a livello aziendale. " Questa è una delle caratteristiche più interessanti di una società S. Al contrario, il reddito imponibile di una società regolare è soggetto a doppia imposizione, prima a livello aziendale, quindi a livello di imposta sul reddito individuale. Ad esempio, una normale società "C" ha quattro azionisti con quote pari e riporta un reddito imponibile di $ 440.000 in un anno in cui l'azienda deve pagare un'imposta corporativa del 34% ($ 149.600). Successivamente la società distribuisce l'importo rimanente (290, 400) tra i quattro azionisti con ciascun azionista che ottiene 72,600 dollari, che viene nuovamente tassato. (Per la lettura correlata, vedere:

Capire la struttura aziendale .) Le Corporazioni S hanno un vantaggio qui, poiché vengono tassate una sola volta. I redditi, le perdite, i crediti e le deduzioni delle imprese vengono "passati" agli azionisti per fini fiscali. Gli azionisti riferiscono quindi lo stesso sui loro dichiarazione dei redditi personali (Modulo 1040), che sono soggetti a tassazione all'imposta sul reddito individuale applicabile. Così una S Corporation è esente da pagare le tasse a livello aziendale.

Questo vantaggio non è concesso a tutte le Corporazioni S, tuttavia, poiché diversi stati e comuni hanno variazioni nelle leggi fiscali. La città di New York, per esempio, impone una tassa sul reddito totale dell'8,85%, anche se se tale attività può dimostrare di avere affari fuori della città, quella parte può essere esente (per ulteriori informazioni sulle tasse di NYC, fare clic su qui). La California applica una tassa simile - una tassa di franchising - che è 1,5% sul reddito netto, o un minimo di $ 800.

Il modulo 1120S viene utilizzato per archiviare la dichiarazione dei redditi dei redditi U. S. Corporation per una società S. Gli utili, le perdite e le detrazioni degli azionisti sono documentati nell'allegato K-1.

Ecco alcuni vantaggi derivanti dall'impiego di una struttura S corp:

Imposta sul lavoro autonomo

• L'impiego di una struttura di S Corporation può ridurre la tassa di lavoro autonomo. Il reddito d'imposta imponibile può essere suddiviso in due componenti - salario e distribuzione. Qui, solo la componente salariale attrae l'imposta sul lavoro autonomo, riducendo così la responsabilità fiscale complessiva. Mentre nel caso di una singola impresa, partnership o LLC, l'imposta sul lavoro autonomo è applicabile sull'intero reddito netto aziendale. Il secondo componente del reddito viene all'azionista (proprietario) come distribuzione, che non viene tassato. Facendo una divisione "ragionevole" tra i due componenti, può esserci una notevole quantità di risparmi fiscali. Si ritiene bene disegnare circa il 60% del reddito della società come retribuzione poiché qualsiasi divisione irragionevole potrebbe essere interpretata come tentativo di evitare le tasse.

Life Independent

• A differenza di una singola impresa o LLC (LLC senza necessaria inclusione nel suo accordo operativo) dove la vita dell'attività è legata alla vita del proprietario o all'uscita dalle imprese, la S Corporation ha una durata di vita indipendente. La sua longevità non dipende dagli azionisti, siano essi partiti o rimasti, rendendo così relativamente facile l'attività e guardando gli obiettivi a lungo termine e la crescita.

Protective Shield

• Gli asset personali degli azionisti sono protettivi dalla struttura di una S Corp. Nessun azionista è personalmente responsabile delle passività e dei debiti dell'attività. I creditori non hanno alcuna pretesa sui beni personali degli azionisti al fine di risolvere il debito aziendale, mentre le attività personali sono vulnerabili sotto sole proprietari o partenariati.

Trasferimento di proprietà

• È relativamente facile trasferire gli interessi in una società S rispetto ad altre forme di soggetti commerciali. La vendita può essere strutturata in due modi: 1) una vendita diretta, dove l'acquirente effettua l'acquisto in una sola volta e vi è immediato trasferimento di proprietà; o 2) vendita graduale, dove l'acquisto viene effettuato per un periodo di tempo. Qualunque sia la scelta, il trasferimento della proprietà è facilitato attraverso un accordo di vendita scritto che formalizza l'intero processo. La stessa facilità non esiste in una singola azienda, che è molto semplice da formare, ma altrettanto difficile da vendere ad un'altra parte.

Credibilità

• La S Corporation ha un'alta credibilità tra potenziali fornitori, clienti e partner, in quanto S Corporation è una struttura aziendale riconosciuta.

Alcuni svantaggi, tuttavia

Le società S inoltre portano con loro alcuni svantaggi possibili. Ecco una panoramica:

Protocolli

• Questa forma di entità aziendale richiede numerosi protocolli da seguire, come ad esempio riunioni di amministratori e azionisti pianificati, minuti di riunione, statuti formalizzati, manutenzione di documenti adeguati e altri requisiti di registrazione.

Requisiti di Compensazione

• Come già discusso, gli azionisti dividono il reddito delle società in due parti (stipendio e distribuzione). Qui l'IRS tiene più attento e tiene conto delle combinazioni brutte, come la bassa distribuzione dei salari. Se questo viene osservato dall'IRS, quindi apporta modifiche di conseguenza, spostando una somma maggiore sotto "stipendio". "Che può portare a imposte inaspettate più alte.

Lavoro extra e costi

• A fronte di una sola attività, le società S hanno bisogno di una contabilità e di una contabilità, che possono richiedere l'aiuto di un contabile qualificato, aggiungendo i costi. Inoltre, potrebbero essere necessari più consulenza bancaria e legale necessaria per i prestiti aziendali, le imposte e altri problemi. Anche i governi e le agenzie statali prendono più tasse e tasse. Ad esempio, il Massachusetts applica una tassa extra sui profitti una volta che l'azienda raggiunge una dimensione specificata.

Restrizioni aggiunte

• L'IRS ha stabilito molti criteri per la qualità per lo status di S corporation che limita il tipo e il numero di azionisti. Ad esempio, gli stranieri non possono essere azionisti; tutti i proprietari devono essere cittadini U. o residenti permanenti. Anche durante il trasferimento di proprietà, il trasferimento può essere fatto solo ad individui, proprietà o trust. La non conformità può portare all'IRS che toglie lo statuto della società S. Ciò limita la flessibilità del business. Inoltre, i redditi e le perdite devono essere assegnati in base alla percentuale di proprietà, a differenza di una LLC o di un'associazione in cui l'allocazione può essere diversa impostandola nell'accordo di operatività.

Se si dispone di una società più grande e più veloce, l'adesione con la società C potrebbe essere una misura migliore. Questa struttura consente di aumentare le classi di azioni e non limitare gli azionisti …

Variazioni fiscali

• Nel 2013, gli aumenti di aliquota del reddito federale hanno visto il massimo tasso sui singoli che hanno guadagnato $ 400.000 o più ($ 450.000 per i fileroni comuni) salire a 39.Il 6% dal 35% (che è anche il primo tasso aziendale). Tali cambiamenti evidenziano la necessità di monitorare le modifiche delle aliquote fiscali e delle leggi che potrebbero rendere meno attraente la struttura S corporea rispetto alla struttura aziendale regolare …)

Bottom Line

Con funzioni come la responsabilità limitata e il risparmio fiscale, la struttura della società S è utilizzata da oltre 3 milioni di società U. S. Rispetto alle sole imprese o alle partnership, le società S hanno un vantaggio su aspetti quali il trasferimento di proprietà e la continuità dell'attività. Tuttavia, le società S possono essere svantaggiate per un singolo proprietario, piccole imprese (meno di $ 50.000 ogni anno). Prima di optare per una società S, assicuratevi di controllare le regole e le regole, in particolare il trattamento fiscale (e le eventuali tasse e tasse aggiuntive) nel tuo stato o in città. Inoltre, sarebbe opportuno considerare l'assunzione di un avvocato che ti può consigliare sulle strutture aziendali. Per ulteriori informazioni, vedere la pagina delle informazioni di IRS sulle società S. (Per le relative letture, vedere:

Le basi della struttura aziendale .)

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