Il tuo datore di lavoro può offrire la possibilità di rinviare la ricevuta di indennizzo in aggiunta o in sostituzione di un pensionamento qualificato come un piano 401 (k), attraverso un compenso differito non qualificato (NQDC). Se hai una tale opzione, capisci come ti verrà tassato prima di accettare qualsiasi rinuncia.

Come funzionano le imposte sul reddito su questi piani

I salari, i bonus, le commissioni e le altre compensazioni imponibili accettate di rinviare a titolo di un piano NQDC non sono tassate all'anno in cui lo guadagni. (L'importo del differimento può essere indicato sul modulo W-2, nella casella 12 usando il codice Y.) Lei viene tassato sulla compensazione quando la ricevi. Ciò può essere quando si ritiri o incontra qualsiasi altro evento di attivazione consentito nel piano (ad esempio, disabilità). L'imposta sul reddito da imposta si applica nell'anno del pagamento effettivo. L'eventuale pagamento del risarcimento differito viene riportato su un altro modulo W-2, anche se non sei più un impiegato all'epoca.

Ti sono anche tassati sugli "guadagni" che ricevete sui tuoi trasferimenti quando tali importi vengono pagati con la compensazione differita. Questo è un tasso di rendimento ragionevole fissato dal piano. Può, ad esempio, essere un tasso di rendimento su un investimento reale predeterminato (ad esempio, il ritorno sull'indice S & P).

Quando la compensazione è pagabile in azioni e stock options, vengono applicate regole fiscali speciali. Normalmente non viene tassato quando ricevi questa proprietà se la proprietà è trasferibile o non è soggetta ad un notevole rischio di perdita. Pertanto, le compensazioni pagate sotto forma di stock o opzioni che sono attualmente inutilizzabili o soggette a un rischio di perdita costituiscono un risarcimento differito. In effetti, di solito, non vengono tassati finché il titolo o le opzioni non sono da voi trasferite, vendute, cedute, ecc.

Tuttavia, è possibile scegliere di segnalare immediatamente questa compensazione (si chiama elezione di Sezione 83 (b)). In questo modo è possibile segnalare il valore della proprietà come reddito ora, con tutti i futuri apprezzamenti che crescono in ciò che può diventare un aumento di capitale tassato a tassi d'imposta favorevoli. (Se non fai l'elezione e la proprietà è imponibile quando la proprietà è trasferibile o non c'è più alcun rischio di perdita, il suo valore può essere aumentato sostanzialmente e verrà tassato come reddito ordinario.) L'IRS ha un campione elettorale campione che può essere utilizzato per segnalare questo compenso attualmente piuttosto che a differirlo.

Se ricevi fondi dal piano NQDC prima di un evento di innesco o il piano non rispetta i requisiti fiscali per un piano NQDC, ci sono pesanti conseguenze fiscali :

Si tassano immediatamente tutti i deferimenti effettuati nell'ambito del piano, anche se ricevi solo una quota.

Sei tassato sugli interessi (un punto percentuale più alto del tasso pagato sui sottopagamenti). L'aliquota corrente sui sottopagamenti è del 3%, quindi il tasso di interesse imponibile sarebbe del 4%.

• Tu sei soggetto a una penalità del 20% sui deferrazioni.

• Tasse sulla previdenza sociale e Medicare

• Le tasse FICA vengono pagate a titolo di compenso quando sono guadagnate, anche se si decide di rinviare. Questo può essere utile a causa della base salariale della sicurezza sociale. Prendi questo esempio: dire che nel 2015 il tuo compenso è di $ 150.000 e hai fatto un'elezione tempestiva per deferire 25.000 dollari. I guadagni soggetti alla parte di sicurezza sociale di FICA sono coperti a $ 118.500. Quindi, 31.500 dollari di indennità totale per l'anno non è soggetto alla parte di sicurezza sociale della FICA. Quando la compensazione differita viene pagata, dire, in pensione, non esiste più FICA in quel momento.

La linea inferiore

La differenza fiscale è un risparmio significativo nel lungo periodo. Il tuo uovo di nido cresce senza essere ridotto per le tasse, dando maggiore accumulo di guadagni. Tuttavia, il giorno del calcolo viene quando si inizia a raccogliere la compensazione differita. Se desideri rinviare la compensazione nell'ambito del piano NQDC del tuo datore di lavoro, preparatevi al costo fiscale in quel momento.

Per ulteriori informazioni, vedere

Come funzionano i piani di compensazione differenziati non qualificati

e I piani di compensazione non differenziati Vs. 401 (k).