Una pensione per i dipendenti semplificata (SEP) è un mezzo redditizio per un datore di lavoro a fornire un piano di pensionamento per i propri dipendenti. Questo piano consente a un datore di lavoro di effettuare contributi deducibili per i dipendenti. Tuttavia, questo piano deve rispettare le disposizioni contenute in un documento di piano. Un grande vantaggio di stabilire un piano IRA di SEP è che può essere finanziato fino alla scadenza della dichiarazione dei redditi del datore di lavoro e delle estensioni per l'anno civile precedente.

Limiti di contribuzione

I contributi a un SEPA IRA sono finanziati totalmente dal datore di lavoro, a differenza di molti IRA o piani di pensionamento. Tuttavia, i datori di lavoro hanno flessibilità di anno in anno se vogliono finanziare il piano.

A partire dal 2016, i datori di lavoro sono limitati a contribuire al minor numero di:

1) 25% del compenso ammissibile per dipendente (fino a un cappello di $ 265.000); o

2) $ 53.000.

Ad esempio, se un dipendente effettua $ 400.000, il contributo massimo sarebbe di $ 53.000 (non $ 100.000). È importante sapere che una volta che un contributo viene effettuato sul conto di un dipendente, è subito il 100%.

Questi limiti si applicano anche a tutti i contributi effettuati a tutti i piani a contribuzione definita aggregata nel corso dell'anno. Se un partecipante ha contribuito ad un altro piano durante lo stesso anno civile, un contributo totale massimo di $ 53.000 tra i due piani sarebbe applicato.

Le percentuali di contributo del datore di lavoro devono essere uguali tra tutti i dipendenti idonei. Gli IRA di SEP non possono discriminare per favorire un conto particolare di un datore di lavoro o di un funzionario. Quindi, se il datore di lavoro vuole contribuire al 10% del proprio conto personale, deve anche contribuire al 10% a tutti i dipendenti idonei.

Per le imprese autonome, il calcolo dei contributi SEP IRA è più complicato. Lo stipendio del titolare del conto è spesso calcolato dopo il contributo. Senza i limiti, il calcolo è 18. 587045% (circa 18,6%) dell'utile netto. Per essere sicuri, contatta un professionista fiscale per contribuire a calcolare l'importo esatto consentito sulla base del reddito autonomo dell'anno.

Distribuzioni

I SEP IRA seguono le stesse regole di distribuzione come un tradizionale conto pensionistico individuale (IRA). La pena di prelevamento anticipato del Servizio di Revenue Service (IRS) del 10% si applicherebbe a tutte le distribuzioni effettuate prima che il proprietario dell'account raggiunga l'età di 59 anni 1/2. Ci sono modi per eludere le sanzioni di prelievo anticipate, che sono elencate sul sito web dell'IRS.

Qualsiasi ritiro da un SEPA IRA sarebbe anche imponibile come reddito ordinario nell'anno in cui viene ritirata. Come gli IRA tradizionali, una volta che un titolare di un conto torna 70 1/2, deve iniziare a prendere le distribuzioni minime necessarie. Per rendere le cose più comode, i SEP IRA possono recuperare direttamente in un IRA tradizionale senza penalità.

Aziende ideali per una SEP IRA

Aziende che consistono in un singolo dipendente o sono tenute in stretto tenore sono candidati ideali per IRA di SEP. Questi piani sono a basso costo e sono facili da operare, rendendoli comodi per la maggior parte dei proprietari. I SEP IRA riducono anche il rischio del datore di lavoro spostando il processo decisionale agli investimenti ai dipendenti. Qualsiasi entità commerciale, come una sola impresa, una partnership, società S, società C, società senza scopo di lucro, ente governativo o società a responsabilità limitata, può istituire un SEPA IRA.

Ammissibilità dei dipendenti

Gli IRA di SEP hanno regole di ammissibilità rigorose per i dipendenti. I dipendenti di età inferiore ai 21 anni non sono coperti. Possono essere esclusi anche coloro che non hanno lavorato o effettuato alcun servizio durante alcuna parte di tre dei cinque anni precedenti. Sono esclusi quegli impiegati che sono stranieri non residenti senza fonte di guadagno U. S., nonché quelli coperti da un accordo di contrattazione collettiva. Qualsiasi dipendente che ha guadagnato meno di $ 600 nel corso dell'anno è anche ineleggibile per il SEP IRA.

Documenti necessari per stabilire un SEPA IRA

La creazione di un piano SEP richiede al datore di lavoro di completare un accordo di adozione di SEP, che descrive le disposizioni del piano. La maggior parte dei datori di lavoro utilizza il modulo IRS 5305-SEP; tuttavia, la 5305-SEP ha le seguenti restrizioni: nessuna integrazione con la previdenza sociale, nessuna manutenzione con un altro piano qualificato e stabilimento deve avvenire lo stesso anno civile.

Quando il piano SEP è stabilito, il datore di lavoro è tenuto a fornire una copia dell'accordo di adozione di SEP a tutti i dipendenti idonei. Da un punto di vista amministrativo non esiste un rapporto annuale IRS. I soli requisiti sono completare IRS Form 5498, che viene generalmente fornito dal custode della SEP IRA. L'altro requisito è quello di informare i dipendenti idonei l'importo del contributo aziendale ogni anno.