Ogni volta che i dipendenti lasciano un posto di lavoro, spesso ruotano i loro beni del 401 (k) nel loro IRA. Nella maggior parte dei casi, questo è un ottimo modo per continuare a deferire le tasse fino a quando non si ritiri e inizia a prendere distribuzioni. Tuttavia, se il tuo piano di pensionamento 401 (k) o altro datore di lavoro che è sponsorizzato da un datore di lavoro comprende azioni altamente apprezzate e pubblicamente quotate nella società per cui lavorate, potresti risparmiare migliaia di dollari pagando le tasse sullo stock ora che più tardi.

Come non rotolare sulle risorse 401 (K) può significare meno tasse Quando distribuisci denaro dalla tua IRA, pagherai ordinarie imposte sul reddito su quelle distribuzioni se non hai ancora pagato i contributi sul conto . Le azioni delle società rotte nell'IRA sono trattate allo stesso modo.

Tuttavia, se ritiri la tua azienda dalla tua 401 (k) e, invece di scorrerla in un'IRA, trasferirla in un conto imponibile, devi evitare le ordinarie imposte sul reddito sulla rete netta non realizzata apprezzamento (NUA) (a prescindere dal fatto che vendi o continui a tenere il titolo). La NUA è la differenza tra il valore della scorta dell'azienda al momento dell'acquisto (inserito nel tuo account 401 (k)) e il tempo di distribuzione (trasferito dal 401 (k)). Quindi l'unica parte della vostra scorta aziendale che è soggetta alle tue imposte sul reddito è il valore che il titolo era quando è stato acquisito per la prima volta dal piano 401 (k). In sintesi, a causa di questa pausa fiscale NUA, può essere più vantaggioso per te

non ricreare la tua azione aziendale dal 401 (k) in un IRA. (Tuttavia, le altre attività del 401 (k) - quali i fondi comuni di investimento ecc. - non ricevono la pausa fiscale NUA, in modo da poter continuare a rovesciare tali attività del piano in un'IRA e continuare a deferire le imposte sul passato e sul futuro la crescita.) Inoltre, quando approfittate della pausa fiscale NUA per la tua azione aziendale (non lanciandola in un'IRA), non dovrai preoccuparti di prendere le distribuzioni minime richieste (RMD) su tali beni poiché non fanno parte di un'IRA.

Vendere il 401 (k) Stock

Dire che vendasi gli stock 401 (k) immediatamente anziché continuare a tenere in un conto di intermediazione regolare. Per la maggior parte delle azioni, quando le vendi, è necessario averli detenuti per almeno un anno per ricevere un tasso d'imposta minore sulla capitalizzazione, ma ciò non si applica all'NUA. Pertanto, è possibile vendere le azioni il giorno dopo averli trasferiti dai tuoi 401 (k) e pagare solo il tasso di plusvalenza corrente più basso sulla NUA. D'altra parte, se tu dovessi rullare il magazzino nel tuo IRA, pagherai alla fine un'aliquota più elevata di quella normale.

Holding 401 (k) Stock
Dici che decidi di tenere il titolo dal 401 (k) nel tuo conto di brokeraggio.Se le scorte apprezzano ulteriormente e si desidera trarre vantaggio dalla minore imposizione sul capitale di tale apprezzamento, è necessario tenere i titoli per più di un anno prima della vendita. In caso contrario, qualsiasi crescita sullo stock che si è verificata sin dal giorno in cui è stata spostata dal piano di pensione sarà tassata al tasso ordinario dell'imposta sul reddito. I futuri dividendi sono imponibili al tasso d'imposta ordinario.

Come i vostri eredi possono beneficiare

I beneficiari di IRA e altri piani di pensionamento devono pagare le imposte sul reddito ordinarie per tutti i soldi che ricevono. L'imposta si basa sulla base del tuo costo che, a fini fiscali, è generalmente zero poiché non hai ancora pagato i contributi. La base per il costo zero non significa che vi costerà imposte, quindi tutto ciò che è al di sopra di tale costo fiscale (zero) è profitto e quindi ancora imponibile. In altre parole, una base di costo zero per scopi fiscali significa che tutto nell'IRA è imponibile per i vostri beneficiari. Tuttavia, a volte le persone effettueranno contributi dopo il pagamento di un piano IRA. Questi dollari sarebbero usciti senza tasse su base pro-rata.

Tuttavia, il titolo NUA ereditato è trattato in modo diverso. I tuoi eredi ancora ereditano la vostra base di costo nel magazzino, ma quando distribuiscono la riserva NUA, hanno diritto allo stesso trattamento che avresti ricevuto (cioè non pagherebbe un'imposta ordinaria sul reddito sul NUA), ma devono anche rispettare le stesse regole (vale a dire se detengono il titolo e lo stock apprezzano, per ricevere un tasso di plusvalenze minore su tale apprezzamento, devono tenere le scorte per un anno). Quindi, quando i tuoi eredi ricevono la riserva ereditaria, pagheranno solo la tassa di capital gain sul NUA. Se c'era un apprezzamento tra la data in cui hai distribuito il titolo dal 401 (k) e dalla data in cui sei morto, il valore dell'apprezzamento riceverà un incremento in base. Ciò significa che per scopi fiscali i tuoi beneficiari ricevono il titolo al valore che era alla tua data di morte. Quindi, se lo vendono per lo stesso prezzo è stato quando l'hanno ereditato, c'è zero imposte su tale apprezzamento - quindi passa a loro senza reddito.
Esempio

Andiamo attraverso un esempio per dimostrare questi trattamenti fiscali.

Mike è 57, che sta per ritirarsi e ha stock aziendale nel suo piano 401 (k). Il costo originale del magazzino era di $ 200.000, ma ora vale $ 1 milione. Se dovesse rotolare i $ 1 milione alla sua IRA, i soldi sarebbero cresciuti di tassa differita fino a quando non avrebbe preso le distribuzioni. A quel tempo, le distribuzioni sarebbero tassate come reddito ordinario. Quando Mike muore, i suoi beneficiari IRA pagheranno l'imposta ordinaria sul reddito su tutti i soldi che ricevono. Ma se Mike ritira la scorta dal piano, piuttosto che avvolgerlo nel suo IRA, la sua situazione fiscale sarebbe diversa. Avrebbe dovuto pagare l'imposta sul reddito ordinaria sui $ 200.000. Tuttavia, i restanti $ 800.000 non sarebbero soggetti alla sua imposta ordinaria sul reddito (a causa della pausa fiscale NUA). Se Mike avesse immediatamente venduto il magazzino, avrebbe dovuto pagare solo per il NUA i minori guadagni di capitale.Dite che Mike tiene quella scorta per un anno. Quando lo vende, paga la minore imposta sul capital gain sul NUA e ogni ulteriore apprezzamento. Infine, perché lo stock non è parte di un IRA, non deve preoccuparsi di RMD.

Inoltre, se Mike non lancia la scorta in un IRA, i suoi beneficiari non dovranno anche pagare l'imposta sul reddito ordinaria sul NUA. Ma non avrebbero ricevuto un incremento in base alla NUA. Ciò significa che dovrebbero pagare (più basso) la tassa di capital gain sul NUA. Ma se esiste un apprezzamento tra la data in cui Mike ha distribuito il titolo dal 401 (k) e dalla data di morte di Mike, tale apprezzamento riceverà un incremento in base; e pertanto gli eredi di Mike non dovranno pagare l'imposta sul reddito su tale apprezzamento.

Riepilogaamo la differenza tra Mike

non

rotolando le sue risorse 401 (k) in un IRA (approfittando della pausa fiscale NUA) e Mike in un IRA. Ecco il confronto se Mike vende immediatamente gli stock: Non Rolling in IRA
Rolling to IRA

35% imposte sul reddito su $ 200, 000	$ 70.000
35% su $ 1 milione	$ 350, 000	15% minore imposte sui capital gain per $ 800, 000	$ 120, 000
Totale imposta	$ 190, 000
Tassa totale		Figura 1	Diciamo che Mike non vende immediatamente e mantiene la riserva nel conto di intermediazione. Il valore aumenta a $ 1. 5 milioni in cinque anni e poi decide di vendere.

Non rotolando ad un IRA

Rolling all'IRA

Importo imponibile	$ 1. 3 milioni (200.000 dollari erano già tassati al momento del trasferimento da 401 (k))
$ 1. 5 milioni	Tasso d'imposta	15% (minore imposte sulle plusvalenze)
35% (imposta ordinaria sul reddito)	Importo potenziale di imposta Mike deve pagare	$ 195, 000
$ 525.000	Più importo dell'imposta ordinaria sul reddito precedentemente pagato	$ 70.000
Tassa totale	$ 265.000
$ 525.000	Figura 2	Infine, supponiamo che Mike sia morto in cinque anni dopo l'aumento di magazzino a $ 1. 5 milioni. Che cosa dovrebbero pagare i suoi beneficiari?

Ereditazione da un account di intermediazione normale

Ereditazione da un IRA

Importo imponibile	$ 800, 000
$ 1. 5 milioni	Tasso di imposta	15% (tassa di plusvalenza minore
35% (imposta ordinaria sul reddito)	Tasse versate	$ 120.000
$ 525.000	-up in base (l'importo che è esente da imposta)	$ 500, 000 (l'importo che il titolo ha apprezzato dal momento che Mike ha distribuito la somma totale di 401 (k)
Totale	$ 120, 000
$ 525, 000	Figura 3	Alcune precauzioni e suggerimenti

L'abolizione fiscale NUA si applica rigorosamente alle azioni della società in cui si lavora, e si dovrebbe prendere in considerazione solo l'approccio se lo stock ha apprezzato significativamente è stato acquistato dal tuo piano e, se non lo è, sarebbe meglio farlo passare al tuo IRA e lasciare che continui a crescere la tassa differita.

È comunque possibile dividere azioni di magazzino. hanno avuto un valore molto basso quando sono stati premiati per il tuo 401 (k), mentre altri non lo hanno fatto. Potresti usare la NUA sulle quote più economiche e trasferire le altre al tuo IRA.Ricorda inoltre che dovrai distribuire e trasferire i beni del tuo piano come una somma forfettaria. Ciò significa che
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del patrimonio del piano, non solo lo stock del datore di lavoro, devono essere rimossi entro un anno civile. Pertanto, poiché gli amministratori possono richiedere diverse settimane per elaborare tali richieste, assicuratevi di assegnargli un tempo sufficiente affinché la distribuzione e il trasferimento avvengano nello stesso anno. Un altro inconveniente potenziale è che se non hai almeno 55 anni e lasci il tuo lavoro, dovrai pagare una penalità del 10% sul prezzo imponibile, il costo dello stock (non il valore della distribuzione totale). Tuttavia, ciò significa anche che se l'azione è cresciuta abbastanza (la NUA vale più dell'importo originale), potrebbe essere utile pagare la pena per catturare il bene NUA. Quando distribuite dal piano del datore di lavoro, il datore di lavoro è tenuto a trattenere il 20% dalle distribuzioni per l'IRS, ma potresti essere in grado di aggirarlo. Assicurarsi che il tuo datore di lavoro trasferisca le attività non attive direttamente all'IRA. Quindi lo hai distribuito in natura. In questo modo, non c'è niente di più nel piano per l'IRS. Ma se non puoi evitare la tassa, assicurati che il tuo datore di lavoro tratti solo il 20% sulla base del costo, non l'intero importo.

Inoltre, per gli scopi di registrazione non si scambiano azioni NUA con altri titoli di società nello stesso conto di brokeraggio. Facendo così potrebbe rendere molto difficile ottenere la pausa fiscale. Invece, crea un account separato per tenere la riserva NUA.

Altri fattori da determinare prima di decidere di non rovesciare le attività in un IRA sono se le azioni costituiscono una notevole quantità del tuo patrimonio netto e se il tuo obiettivo principale è una maggiore diversificazione. Ricorda, una volta che il magazzino è fuori dal piano di pensionamento, dovrai pagare un'imposta su tutti i profitti, anche se ad un tasso ridotto. D'altra parte, se lo hai ricondotto ad un'IRA e le azioni vendute, la tassa è differita. Inoltre, le attività detenute in un'IRA hanno una maggiore protezione dei creditori rispetto ai conti non IRA.

Infine, nel caso in cui il tuo datore di lavoro non abbia familiarità con la tattica fiscale NUA, potresti dover fare qualche convincente. Ciò potrebbe comportare l'acquisizione di un consulente finanziario competente o un revisore contabile per intervenire a vostro nome.

Conclusione

Per ottenere la franchigia fiscale disponibile per le azioni aziendali in un piano pensionistico, dovrai spendere un po 'di soldi in anticipo. E questo può scoraggiare alcuni investitori ad usarlo. Ma quando si confronta con l'onere fiscale che voi oi tuoi eredi si trovano ad affrontare in futuro, potrebbe essere denaro speso bene.

(Per ulteriori riferimenti legati, vedere
Spostamento del patrimonio del progetto

e Il rollover di attività dopo l'imposta può cambiare il paesaggio dell'IRA .)