Affinché un'organizzazione possa essere considerata esente da imposta fiscale federale e, a seconda della natura dell'organizzazione, essere idonea a ricevere contributi deducibili dalle imposte, deve ricevere una determinazione circa il suo status dal IRS. A tal fine, deve essere presentata la domanda di riconoscimento dell'esenzione ai sensi della sezione 501 (c) (3) del codice fiscale interno , e altre informazioni. Oltre alla forma, che è essenzialmente un'applicazione per richiedere l'approvazione di IRS per lo status di esenzione fiscale, devi anche pagare una tassa per l'utente (spiegata più avanti). A differenza del tuo reddito personale che è privato, il modulo 1023 è soggetto a pubblicità. Per essere considerato come un'organizzazione cosiddetta 501 (c) (3), un gruppo deve essere organizzato e gestito

esclusivamente

per i religiosi, caritatevoli, scientifiche, prove per la pubblica sicurezza, scopi letterari o educativi, o per promuovere concorrenza sportiva amatoriale nazionale o internazionale o per prevenire la crudeltà per bambini o animali. Tale organizzazione è istituita in base alla legge statale e il suo accordo di organizzazione deve limitare lo scopo dell'organizzazione e dedicare definitivamente i propri beni al suo scopo esente.

Inoltre, deve operare per promuovere il suo scopo esente. Non può impegnarsi in alcune attività vietate, come partecipare a campagne politiche, utilizzando risorse per arricchire ingiustamente i membri del consiglio, i funzionari e i dipendenti chiave, impegnarsi in attività illegali o violare la politica pubblica o limitare le attività legislative. (Per ulteriori informazioni, vedere 5 passi per la costituzione di una società non profit con esenzione fiscale

.)

Nota: La forma tecnica 1023 non è richiesta per le case religiose di culto (chiese, sinagoghe, templi e moschee) e alcuni ausiliari. Tuttavia, la presentazione della forma e la ricezione di una determinazione garantisce che i contributi a loro sono deducibili dalle tasse. Completamento del modulo

Il modulo è di 12 pagine, più vari orari e una lista di controllo. Prima di iniziare a completare il modulo, esegui la lista di controllo per assicurarsi di avere tutti i documenti e le informazioni necessarie. Ad esempio, l'organizzazione deve avere un numero di identificazione del datore di lavoro (EIN). Non puoi inviare il modulo senza uno. È possibile ottenere l'EIN online.

È necessario anche copiare i documenti organizzativi, ad esempio: Articoli di costituzione, più eventuali modifiche, che mostrano il deposito presso l'agenzia statale appropriata

Accordo di fiducia, più eventuali modifiche, firmato e datato < Statuto, costituzione, statuto o altro documento organizzativo, più modifiche, datato; sono necessarie due firme.

C'è una clausola di scopo che spiega l'obiettivo esente dall'imposta sul reddito dell'organizzazione. Bisogna inoltre prevedere una clausola di dissoluzione che specifichi come gli asset saranno distribuiti se l'organizzazione viene sciolta.Le attività devono andare a fini fiscali.

Devi specificare un "rappresentante autorizzato" per affrontare l'IRS in questo settore. Può essere qualcuno dell'organizzazione o è possibile indicare una persona che è idonea a praticare prima dell'IRS. A tal fine, completare il modulo 2348,

• procura e dichiarazione di rappresentante

• La forma è costituita da varie parti:

Parte I: Identificazione del richiedente, incluso nome, indirizzo, EIN, informazioni di contatto, sito web, data dell'organizzazione e se essa è stata costituita in base alle leggi di un paese straniero .

Parte II: Struttura organizzativa (ossia una società, società a responsabilità limitata, ecc.). Parte III: i documenti organizzativi, come spiegato in precedenza. Parte IV: una descrizione delle attività passate, presenti e pianificate. Questo è il cuore della forma in cui descrivi perché sei abilitato allo status di esenzione fiscale.

Parte V: Compensi e altri accordi finanziari con gli ufficiali, gli amministratori, i fiduciari, i dipendenti e gli appaltatori indipendenti.

• Parte VI: Membri e altri individui e organizzazioni che ricevono prestazioni (beni, servizi, fondi) dalla tua organizzazione.

• Parte VII: La storia dell'organizzazione, ovvero se si tratta di un successore di un'altra organizzazione. Se l'organizzazione è un successore, completa anche il programma G (spiegato di seguito).

• Parte VIII: attività specifiche; è necessario indicare una casella che non si impegni in attività vietate, ad esempio sostenere candidati politici o tentare di influenzare la legislazione. Devi inoltre comunicare all'IRS le attività di raccolta fondi.

• Parte IX: dati finanziari (entrate, spese e bilancio) dell'organizzazione per le ultime quattro esercizi fiscali. Se l'organizzazione è in attività da più di un anno ma meno di quattro anni, fare una buona fede stima delle finanze future per un totale di tre anni. Se esiste da meno di un anno, fornire proiezioni.

• Parte X: specifica se l'organizzazione è una carità pubblica o una fondazione privata.

• Parte XI: Le informazioni relative alla tassa di pagamento devono essere fornite controllando la casella per l'importo adeguato della tassa, come descritto in precedenza.

• Ci sono anche orari, alcuni dei quali possono essere necessari per essere completati, a seconda della natura dell'organizzazione. Gli orari includono:

• Scheda A: Chiese

• Schema B: Scuole, università e università

• Schema C: Ospedali e organizzazioni di ricerca medica

• Schema D: Sezione 509 a) (3) Queste sono organizzazioni di beneficenza che svolgono le loro finalità esenti sostenendo altre organizzazioni esentate.

Scheda E: Organizzazioni che non presentano il modulo 1023 entro 27 mesi dalla formazione

• Programma F: Case per anziani o disabili e abitazioni a basso reddito

• Programma G: successori ad altre organizzazioni

• Schema H: Organizzazioni fornendo borse di studio, borse di studio, prestiti scolastici o altre borse di studio per privati ​​e fondazioni private che richiedono l'approvazione anticipata delle singole procedure di sovvenzione

• La forma deve essere firmata da un ufficiale, direttore, fiduciario o altro ufficiale autorizzato.

• Nota:

• Esiste una versione interattiva del modulo che è possibile completare in linea. Ciò include le domande preliminari che è necessario rispondere per determinare la tua idoneità ad essere esenti da tasse.

• Tasse utente

• L'ottenimento dell'omologazione IRS per lo status di esenzione fiscale non è gratuita. Il costo per ottenere l'approvazione è:

$ 400 per le organizzazioni con entrate lorde non oltre $ 10.000 ogni anno durante un periodo di quattro anni

$ 850 per le organizzazioni con entrate lorde oltre $ 10.000 ogni anno durante un periodo di quattro anni. L'IRS può cambiare le tasse di utente di volta in volta.

Per le piccole organizzazioni

Invece di completare il modulo 1023 per ricevere il riconoscimento per lo status di esenzione, potrebbe essere possibile presentare un modulo semplificato - Form 1023-EZ

• ,

• Applicazione semplificata per il riconoscimento dell'esenzione sotto la sezione 501 (c) (3) del codice delle entrate interne

. Essenzialmente questa opzione è per le piccole organizzazioni (le entrate lorde annue previste non superano i 50 000 dollari per tre anni e le attività totali non superi i 250.000 dollari). Questo modulo a tre pagine richiede di completare il foglio di lavoro di ammissibilità Form 1023-EZ per assicurarsi di utilizzare questa opzione semplificata; è necessario attestare che questo è stato fatto controllando una casella a pagina 1 del modulo 1023-EZ.

La linea inferiore

Ulteriori informazioni sul modulo possono essere apprese dalle domande e dalle risposte dell'IRS. Mentre chiunque che gestisce un'organizzazione è autorizzato a completare il modulo, questa non è un'applicazione fiscale fai da te. È altamente consigliabile che l'organizzazione lavora con un professionista fiscale che sia esperto in materia fiscale. Potresti anche essere interessato a leggere 5 buoni motivi per costruire una carriera nei nonprofit.