Se si dispone di un tipo di IRA, l'istituto finanziario che funge da custode o fiduciario deve darti - e l'IRS - un ritorno di informazioni ogni anno. La forma, denominata IRS Form 5498, IRA Contribution Information, assomiglia alla forma W-2 per la dichiarazione dei salari. Contiene informazioni sui contributi dell'IRA, i rollover, le conversioni di Roth IRA e le distribuzioni minime necessarie (RMD).

Le basi

I rapporti si applicano alle tradizionali IRA; copre anche i Roth IRAs, i IRA di SEP, IRAs semplici e IRA considerati (che sono piani di contribuzione per i dipendenti istituiti come tradizionali o Roth IRAs che sono affrontati su un piano pensionistico qualificato del datore di lavoro). Il tipo di IRA è indicato da un segno di spunta nella casella 7 del modulo. Il modulo 5498 include informazioni (nome, indirizzo e numero di identificazione federale) sul trustee. Comprende lo stesso tipo di informazioni per il partecipante, che è il proprietario dell'IRA.

- 9 ->

Informazioni sulla partecipazione

La scheda elenca i contributi fatti agli IRA per l'anno fiscale del modulo (se non sono stati effettuati contributi, non vi è alcuna voce). Tutti i contributi di IRA per l'anno da tutti i tipi di IRA sono aggiunti insieme, con il totale inserito nella casella 1. Alcuni tipi di contributi sono poi spezzati in modo specifico: casella 10 per Roth IRAs, casella 8 per SEP e casella 9 per SIMPLEs. Considerato IRAs sono trattati come IRA regolari; possono essere tradizionali o Roth IRAs. Il modulo non ti dice se il contributo sia deducibile o meno.

Il modulo (casella 2) riporta anche i contributi rollover. Solo un rollover è consentito entro un periodo di dodici mesi per IRAs, ma non vi è alcun limite sulla somma del dollaro del rollover. Così, una distribuzione di $ 15.000 da un'IRA può essere ricondotta ad un'altra IRA; è riportato su questo modulo. (Per ulteriori informazioni sui rollover IRA, vedere Guida a 401 (k) e IRA Rollovers e Evita imposte sui rollover IRA .)

La maschera non riportano i trasferimenti diretti, denominati trasferimenti da trustee-to-trustee. È possibile effettuare il numero di questi trasferimenti ogni anno come si desidera.

Il modulo deve essere inviato entro il 31 maggio successivo all'anno in cui si riferiscono i contributi. Pertanto, la forma del 2015, che deve essere effettuata entro il 31 maggio 2016, include i contributi fatti nel 2015, nonché quelli effettuati entro il 18 aprile 2016 o il 19 aprile per quelli del Maine e del Massachusetts (data di scadenza per il 2015 dei redditi federali dichiarazioni fiscali) che sono designati come contributi 2015.

A causa della data in cui viene fornito il modulo, non è previsto per aiutarti a segnalare il tuo contributo (se hai presentato entro il 15 aprile già lo hai fatto). Viene usato per aiutare l'IRS a accertarsi che l'importo delle deduzioni IRA sulle dichiarazioni dei redditi dei proprietari di IRA corrisponda a quello che il fiduciario riferisce. Un contribuente che sostiene una deduzione superiore a quella riportata sul modulo 5498 probabilmente riceverà una lettera dall'IRS che fa riferimento alla discrepanza.La lettera chiede ulteriori imposte, interessi e sanzioni per eventuali sottopagamenti fiscali derivanti dalla detrazione superiore all'importo riportato sul modulo.

Conversioni e ricaricazioni

La casella 3 sul modulo presenta le conversioni a Roth IRAs. L'importo convertito in questo tipo di IRA non limita l'importo che può essere contribuito annualmente ad un IRA, tra cui un Roth IRA.

Se hai fatto una conversione e rimpiangi l'azione, puoi annullarlo ripristinando l'account entro il 15 ottobre successivo all'anno in cui è stata effettuata la conversione. Questa azione può essere garantita se il valore dell'account al momento della conversione è sceso drasticamente entro il 15 ottobre. In questo modo, non è necessario segnalare il reddito dalla conversione (ometti da un ritorno che è in estensione , oppure inviare un ritorno modificato se hai già presentato un ritorno). È possibile riconvertire all'IRA di Roth nell'anno successivo.

Informazioni di ritiro e distribuzione

Quelli di età superiore ai 70 anni e quelli che hanno ereditato IRA devono assumere annualmente le distribuzioni minime necessarie (RMD) dal conto ogni anno. I RMD relativi all'esercizio corrente sono basati sul valore equo del conto al 31 dicembre dell'anno precedente. Ad esempio, il valore dell'account del 31 dicembre 2015 determina il valore RMD per il 2016. Questa somma viene riportata nella casella 5 del form 5498.

La scheda rileva (tramite una casella di controllo 11) se è necessario un RMD per anno in cui ricevi la forma (ad esempio, la forma del 2015 annota se un RMD è necessario per il 2016). Il formulario riporta anche l'importo del RMD da prendere (basato su determinati calcoli effettuati dal fiduciario) (casella 12b) e la data per il RMD (casella 12a).

Per facilitare i RMD, il formulario deve essere fornito entro il 31 gennaio indicante il valore dell'account del 31 dicembre precedente. Di conseguenza, la forma che indica il valore del conto al 31 dicembre 2015 deve essere fornita entro febbraio 1, 2016 (31 gennaio è una domenica). (Per ulteriori informazioni sulle RMD, vedere Come calcolare le distribuzioni minime richieste .)

Se hai preso una distribuzione dal tuo IRA di più di 10 dollari, riceverai un modulo 1099-R, Distribuzioni a partire dalle pensioni, le rendite, i piani di pensione o di ripartizione dei profitti, IRA, contratti di assicurazione ecc. Le informazioni contenute in questo modulo ti aiuteranno a segnalare la distribuzione e quale parte di esso è imponibile.

La linea di fondo

Capire come la forma 5498 è utile per completare il rendimento dei redditi e calcolare i RMD quando necessario. Non devi fare nulla con la forma stessa; non lo attaccate al tuo ritorno. Basta mantenerlo con i tuoi documenti fiscali. (Per ulteriori informazioni su questo argomento, vedere Quanto tempo devo mantenere i miei record fiscali? )