Tutti dovrebbero avere un piano immobiliare per assicurare che l'importo massimo dei beni della proprietà passino ai beneficiari del proprietario.

La mancata programmazione in modo appropriato può portare a conflitti familiari, tasse impreviste e costi di verifica più elevati, che vale la pena di evitare. Molte persone pensano che una semplice volontà sia la risposta. Purtroppo, anche se volontari sono importanti strumenti per pianificare la proprietà, spesso non sono sufficienti per fare il lavoro. Un piano immobiliare di qualsiasi livello di sofisticazione dovrebbe includere l'uso di uno o più trust, che vengono spesso utilizzati insieme o in aggiunta a una volontà.

Questo articolo illustra i tipi più comuni di trust e le loro caratteristiche e benefici. . Caratteristiche fondamentali dei trust

La fiducia è gestita da un'entità (persona o organizzazione) a beneficio di un'altra, anche se l'entità di gestione possiede la fiducia. Una fiducia ha le seguenti caratteristiche:

Concessionario - Tutte le trust hanno un concessionario, talvolta denominato

• settler o trustor . Questa è la persona che crea la fiducia e ha la capacità giuridica di trasferire la proprietà. Fiduciario - Il fiduciario può essere qualsiasi individuo o organizzazione che può assumere titolo di proprietà per conto di un beneficiario. Il fiduciario è responsabile della gestione della proprietà secondo le regole del documento di fiducia e deve farlo nel migliore interesse del beneficiario. Questa persona può essere il concessionario, il coniuge o il figlio adulto della fiducia o un terzo. È importante notare che il fiduciario deve essere disposto a essere ritenuto responsabile del concedente, dei beneficiari o di entrambi.
• Beneficiario - Il beneficiario è la parte o le parti che beneficiano della fiducia. Il beneficiario oi beneficiari non sono tenuti ad avere gli stessi interessi nella proprietà della fiducia. Ad esempio, la fiducia può fornire un terzo del corpus a un beneficiario e l'equilibrio del corpus ad un altro. I beneficiari non devono essere dichiarati al momento della creazione della fiducia; possono essere nominati in seguito. .
• Proprietà - Proprietà è l'asset che viene inserito nella fiducia e viene talvolta chiamato il principale o il corpus. La proprietà può essere qualsiasi tipo di bene e può essere trasferita alla fiducia durante la vita del concedente (fiducia in vita o inter-vivos) o sotto la volontà del concedente dopo la morte (trust testamentario). La proprietà può includere beni come soldi, titoli, immobili, gioielli, ecc. Revocabile e Irrevocabile - A seconda della lingua utilizzata per creare la fiducia, una fiducia può essere revocabile o irrevocabile, anche chiamata modificabile o non modificabile. La differenza qui è che per una fiducia revocabile, il concessionario rimane in controllo, mentre il concessionario perde il controllo della proprietà dopo che diventa irrevocabile.I trust di vita possono essere revocabili o irrevocabili. Finanziamento - Una fiducia può essere totalmente o parzialmente finanziata dal concessionario durante la loro vita o dopo la morte del concedente.
• Imposte - Generalmente, ogni fiducia è un pagatore tributario separato e deve ottenere un numero di identificazione federale e presentare un rendimento annuale. Tuttavia, alcuni trust di vita mantengono il numero di identificazione fiscale del concedente.
• Nella prossima sezione esploreremo alcuni dei trust più comuni e quello che possono fare per il tuo piano immobiliare.
• Tipi comuni di fiducia

Ora che abbiamo esaminato i componenti di base di una fiducia, esaminiamo i tipi più comuni di trust.

Livings Trusts

Una fiducia viva è di solito creata dal concessionario, durante la durata del concedente, attraverso un trasferimento di proprietà a un trustee. Il concessionario in genere conserva il potere di cambiare o revocare la fiducia. Dopo la morte del concedente, questa fiducia diventa irrevocabile, il che significa che la fiducia non può essere modificata e il trustee deve seguire le regole stabilite nella fiducia relativa alla distribuzione della proprietà e al pagamento di imposte e spese.

Oltre a tenere beni e fornire istruzioni specifiche sull'utilizzo e la disposizione di tali beni, una fiducia viva può offrire i seguenti vantaggi:

Disposizioni sanitarie e di fine vita o di altri non - i desideri finanziari del concedente
la protezione contro l'incapacità del concessionario e del beneficiario

aiuta a superare i ritardi probabili e i costi

facile successione di fiduciari

• accesso immediato al reddito e al capitale dai beneficiari
• lo stato richiede la presentazione di un inventario delle risorse
• Tuttavia, una fiducia abituale ha alcune delle seguenti limitazioni:
• titolazione di proprietà - in alcuni casi non tutte le proprietà devono essere incluse nella fiducia. Se questo è il caso, una raccomandazione è quella di utilizzare, insieme a una fiducia, una volontà di versamento per coordinare il trasferimento di beni. Ad esempio, in alcuni Stati (come la Florida), le residenze primarie sono schermate dai creditori per mezzo di una "esenzione da fattorie". Se però la residenza principale è posta in fiducia, la casa può perdere quella protezione dei creditori.
• Richieste di crediti - In genere, una fiducia viva non fornisce protezione dai crediti dei creditori perché il concedente della fiducia è considerato proprietario del patrimonio della fiducia. Questo perché il concessionario ha il potere di revocare la fiducia in qualsiasi momento.
• Imposte - Tutto il reddito guadagnato dalla fiducia è imponibile al concedente, sul dichiarazione fiscale personale del concedente, come se la proprietà non fosse mai stata trasferita alla fiducia.
• Trust Trusts
• Un trust testamentario, talvolta chiamato fiducia sotto la volontà, viene creato da una volontà dopo la morte del concedente. Questo tipo di fiducia è progettato per raggiungere obiettivi di pianificazione specifici quali:
• Conservare le risorse per i bambini di un matrimonio precedente Proteggere il futuro finanziario del coniuge fornendo un reddito a vita (chiamato anche come proprietà qualificata di interessi terminali (QTIP) fiducia) Assicurare che un beneficiario specializzato si occuperà di

Prevenire i minori dalla proprietà ereditaria all'età di 18 o 21 anni.I minori non sono in grado di assumere il titolo legale di beni o proprietà finché non raggiungono l'età legale, che varia a seconda dello stato. I trust vengono spesso utilizzati per la custodia dei loro beni fino a quando non possono assumere il titolo completo.
Sconfiggere il coniuge superstite come beneficiario

• Assegnazione a beneficenza
• La fiducia testamentaria consente ai concessori di sfruttare la riduzione delle imposte immobiliari attraverso il rifugio di credito unificato. Ciò si riferisce all'ammontare massimo delle attività che l'IRS ti permette di trasferire senza tasse durante la vita o alla morte. L'importo può essere una parte sostanziale della tenuta, rendendo questa una ottima opzione per la pianificazione finanziaria.
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• Altri Trust speciali
• La pianificazione del patrimonio comprende anche altri tipi di trust. Alcune di esse sono:
• Irrevocable Life Insurance Trust

Un trust irrevocabile di assicurazione sulla vita (ILIT) è parte integrante di un piano immobiliare della famiglia ricca. Il governo federale consente agli individui un'esenzione fiscale di due milioni di dollari (l'importo dell'esenzione può variare di anno in anno, come determinato dal Congresso U. S.). Qualsiasi importo superiore a quello sarà esposto a tasse immobiliari fino al 45% del valore della proprietà. Nelle proprietà che hanno più risorse rispetto all'importo dell'esclusione applicabile, l'assicurazione sulla vita è di solito una pietra angolare del piano immobiliare. Un ILIT fornisce al concessionario un approccio flessibile di pianificazione e una tecnica di risparmio fiscale consentendo l'esclusione dei proventi della vita assicurati sia dalla tenuta del primo coniuge che dalla proprietà del superstite sopravvissuto. L'ILIT è finanziato con una polizza di assicurazione sulla vita. La fiducia diventa il proprietario della politica e diventa anche il beneficiario della politica, ma gli eredi del concedente possono rimanere beneficiari della fiducia stessa. Affinché questa pianificazione sia valida, il concessionario deve vivere tre anni a partire dal momento del trasferimento della polizza, altrimenti i proventi delle politiche non saranno esclusi dalla proprietà del concedente.

Trust Charity Trust

Un Trust Charitable Trust (CRT) è uno strumento incredibilmente efficace per pianificare la proprietà disponibile a chiunque abbia proprietà apprezzate che abbiano un basso livello di reddito quali le scorte oi beni immobili. Finanziare questa fiducia con asset apprezzati consente al donatore di vendere le attività senza incorrere in un guadagno di capitale. Il CRT fornisce un modo efficace per trasferire proprietà apprezzate, beneficiare della deduzione fiscale di reddito caritatevole e ridurre le tasse sulle tasse, pur continuando a trarre i benefici delle attività sottostanti a fini di reddito.

Un CRT ha due tipi di beneficiari; a seconda della configurazione della fiducia, i pagamenti continueranno per un periodo determinato o fino alla morte del beneficiario.
Beneficiari di reddito

- ad esempio, tu e tuo coniuge ricevete un reddito fisso durante la vita dei beneficiari

Charities - le enti di beneficenza che si sceglie di nominare nella fiducia ricevono il principale residuo della fiducia , o la morte di tuo coniuge. Trusted Domestic Trust

Questa è una speciale fiducia che consente al coniuge non cittadino di beneficiare della deduzione coniugale normalmente concessa ad altre coppie sposate. Purtroppo, la deduzione matrimoniale illimitata è negata per la proprietà trasferita a un coniuge che non è un cittadino dell'U.a, a meno che la proprietà passa specificamente a una fiducia domestica qualificata (QDT). Con questo tipo di fiducia, il coniuge superstite non cittadino deve avere diritto a tutti i proventi delle attività detenute nel QDT.
Conclusione

La pianificazione dei beni immobili è un processo molto complesso e dovrebbe avere una sorveglianza professionale. Il modo migliore per assicurarsi che i vostri cari siano curati nel modo in cui hai inteso dopo la tua morte è di ottenere una guida legale competente. Le fiducia, come quelle che abbiamo discusso, sono probabilmente una componente fondamentale per realizzare i vostri desideri in modo efficace. (Vedi anche:

• Errori di pianificazione superiori di 7 .)