L'assicurazione sulla vita a valore aggiunto ha sempre fornito ai consumatori un viale di crescita fiscale all'interno della politica che potrebbe essere accessibile in qualsiasi momento, per qualsiasi motivo. Ma il Congresso ha imposto limiti alla quantità di denaro che può essere posta in questi strumenti e tutte le politiche di valore in contanti sono ora soggette al test a sette pagamenti, che limita i vantaggi fiscali dei prelievi di valore in denaro. Le norme che non soddisfano questo test sono ora classificate come contratti di dotazione modificati (MEC). (L'aspetto più difficile di questo prodotto complesso è determinare la quantità di copertura che hai bisogno e perché. Per saperne di più, guarda Top 10 Miti di assicurazione sulla vita .)
Storia di MEC
Senza imposte la crescita è uno dei principali vantaggi dell'assicurazione sulla vita di valore monetario e pertanto molti operatori di vita hanno cercato di approfittare di questa funzionalità alla fine degli anni Settanta offrendo prodotti monouso e universali che hanno caratterizzato un consistente accumulo di valore in contanti. I proprietari di politiche potrebbero quindi ritirare sia l'interesse che il capitale come un prestito senza tassa, a condizione che la politica non sia scaduta prima della morte del proprietario. Naturalmente, questa strategia ha consentito effettivamente la politica a funzionare come un riparo fiscale su larga scala. Tuttavia, il Congresso non è d'accordo sul fatto che l'assicurazione sulla vita debba essere usata in questo modo e pertanto ha passato la legge sul reddito tecnico e varie del 1988 (TAMRA).

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Questo atto ha creato la MEC. Prima che questa legge venisse approvata, tutti i prelievi da qualsiasi polizza assicurativa di valore in contanti sono stati tassati su base FIFO (First in First Out). Ciò ha significato che i contributi originali che costituivano un ritorno senza imposte del capitale sono stati ritirati prima di qualsiasi guadagno. Ma TAMRA ha imposto limiti all'importo del premio che un titolare della politica poteva pagare nella politica e ancora ricevere il trattamento fiscale FIFO. Qualsiasi politica che riceve premi superiori a questi limiti diventa automaticamente MEC.

- In generale, la regola del corridoio afferma che per evitare che una polizza di assicurazione sulla vita venga classificata come MEC, deve esserci un "corridoio" di differenza nel dollaro valore tra il beneficio di morte e il valore in denaro della politica. Tutte le politiche a premio singolo sono ora classificate come MEC. Le politiche premium premium devono superare il test a sette pagamenti per evitare lo stato MEC. Questo test limita l'importo del premio che può essere pagato in una politica di premio flessibile per un periodo di sette anni.

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Ogni politica emessa ora avrà un proprio limite di premio MEC basato su diversi fattori, tra cui l'età del proprietario della politica e la quantità di volto della politica. Qualsiasi premio pagato nella politica superiore a tale limite comporterà una riclassifica della politica come MEC.Tuttavia, lo spazio di cappello non utilizzato in questo limite è cumulativo. Ad esempio, se il limite MEC per una politica è di $ 5, 784 il primo anno e $ 4 000 di premi sono pagati nel criterio, allora l'eccedenza $ 1, 784 del premio non retribuito viene portato al limite di premio per il secondo anno.

Questa limitazione scade dopo sette anni, a condizione che non ci siano cambiamenti sostanziali, ad esempio un aumento della prestazione di morte. Qualsiasi cambiamento materiale come questo effettua effettivamente il riavvio del test di sette anni. Una diminuzione della prestazione di morte non riprenderà la prova, ma può comportare che in alcuni casi la politica viene immediatamente classificata come MEC. Una volta che una politica è stata classificata come MEC, non può recuperare i suoi precedenti vantaggi fiscali in nessuna circostanza. La classificazione MEC è irrevocabile. (L'assicurazione sulla vita può essere un investimento molto importante per voi, specialmente se si dispone di una famiglia in crescita. Per maggiori informazioni, consultare

Life Insurance Distribution and Benefits

.) Tassazione di MEC i prelievi da una MEC vengono tassati in base all'ultimo in primo luogo (LIFO) anziché al FIFO. Di conseguenza, ogni utile imponibile che esce dal contratto viene riportato prima della restituzione non tassabile del capitale. Inoltre, i titolari di politiche sotto i 59 anni di età 5 devono pagare una penalità del 10% per il ritiro anticipato. Dovrebbe anche essere notato che l'IRS ha una propria serie di premi per linee guida che devono essere soddisfatte affinché le politiche di valore in denaro mantengano lo status FIFO. Questi standard si applicano sia ai premi flessibili che ai premi singoli e sostituiscono quelli del test a sette pagamenti. Per qualsiasi politica premium premium-premium, l'IRS ha un limite unica che i pagamenti annuali cumulati non possono superare. Ad esempio, l'IRS può assegnare un limite di premi singolo a cinque anni di $ 24.000 a una politica.

Se il limite annuale di MEC è di $ 5 000, il proprietario della politica supererà il limite di $ 24.000 nel quinto anno della politica. Pertanto il proprietario può contribuire solo 4 000 dollari l'anno per evitare lo stato MEC. Deve quindi aspettare che i premi annuali della linea guida IRS raggiungano i pagamenti dei premi totali in un anno successivo. Le conseguenze di superamento dei premi dell'IRS sono molto gravi; qualsiasi politica che riceve un premio superiore a questa soglia perderà
tutti

delle prestazioni fiscali tradizionali concesse alle polizze di assicurazione sulla vita. Le compagnie di assicurazioni sulla vita in genere non consentono qualsiasi pagamento a premi che supera le linee guida IRS per questa ragione. . Uso appropriato di MEC Nonostante la riduzione dell'imposta sul reddito benefici e altre limitazioni dei MEC, spesso vengono commercializzati come uno strumento di pianificazione pensionabile stabile. Di solito vengono pubblicizzati come alternativa alle rendite, che diventano immediatamente imponibili alla morte del proprietario. Ma le MEC si assomigliano ancora alle politiche di assicurazione sulla vita in quanto trasferiscono i propri beni senza imposte agli eredi. Questi veicoli possono essere appropriati per gli investitori che cercano un modo per lasciare un'eredità fiscale ai propri familiari.Tuttavia, il proprietario non dovrebbe acquistare un MEC con l'intenzione di accedere ai contanti prima del periodo di tempo consentito, anche se i prelievi di emergenza sono generalmente ammissibili. Conclusione

Naturalmente, la maggior parte dei proprietari di policy non hanno idea di queste linee guida esistenti. I proprietari di politiche che sono preoccupati se la loro politica può diventare una MEC dovrebbe consultare il loro agente di assicurazione o il vettore per vedere che cosa la loro politica è per la gestione di premi in eccesso che trasformerebbe la politica in un MEC. I vettori di assicurazione tengono conto di questa questione e notificheranno i loro proprietari di polizze se sono superati i test a sette pagamenti oi premi delle linee guida IRS. Per ulteriori informazioni sui MEC e sul loro uso appropriato, rivolgersi al proprio agente di assicurazione o al consulente finanziario. (Per ulteriori letture,
Trasferimento di ricchezza fiscale

.)